6 ндфл за 2 квартал как заполнять в связи с карантином
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл за 2 квартал как заполнять в связи с карантином (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как заполнить расчет 6-НДФЛ за полугодие
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как заполнить расчет 6-НДФЛ за полугодие
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В таком случае организация заполняет 6-НДФЛ за второй квартал по модели "доход выплачен, но налог не удержан":
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В таком случае организация заполняет 6-НДФЛ за второй квартал по модели "доход выплачен, но налог не удержан":
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)Из приведенных норм следует, что в рассматриваемой ситуации зарплата за вторую половину последнего месяца квартала будет выплачена и, соответственно, НДФЛ будет удержан в следующем месяце. Данная выплата попадет в расчет 6-НДФЛ не за период, к которому относится месяц начисления зарплаты, а в расчет 6-НДФЛ за следующий период.
(Консультация эксперта, 2024)Из приведенных норм следует, что в рассматриваемой ситуации зарплата за вторую половину последнего месяца квартала будет выплачена и, соответственно, НДФЛ будет удержан в следующем месяце. Данная выплата попадет в расчет 6-НДФЛ не за период, к которому относится месяц начисления зарплаты, а в расчет 6-НДФЛ за следующий период.
Интервью: Расчеты 6-НДФЛ: уточняем и поясняем
("Главная книга", 2019, N 23)- Организация получила из ИФНС требование о пояснении расхождений между расчетом 6-НДФЛ и расчетом по взносам. В частности, в нем указано, что сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 6-НДФЛ за II квартал без учета суммы дивидендов (9 месяцев 2019 г. - 6 месяцев 2019 г.) меньше данных строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ за II квартал (сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц). Также сказано, что в течение 5 рабочих дней со дня получения требования нужно представить письменные пояснения причин расхождения или уточненный 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г.
("Главная книга", 2019, N 23)- Организация получила из ИФНС требование о пояснении расхождений между расчетом 6-НДФЛ и расчетом по взносам. В частности, в нем указано, что сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 6-НДФЛ за II квартал без учета суммы дивидендов (9 месяцев 2019 г. - 6 месяцев 2019 г.) меньше данных строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ за II квартал (сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц). Также сказано, что в течение 5 рабочих дней со дня получения требования нужно представить письменные пояснения причин расхождения или уточненный 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Надо ли в 6-НДФЛ за 9 месяцев указывать дивиденды, выплаченные во II квартале
(КонсультантПлюс, 2025)Надо ли в 6-НДФЛ за 9 месяцев указывать дивиденды, выплаченные во II квартале
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если обособленное подразделение выплачивало физлицам доходы, например, во втором квартале, но не выплачивает их в третьем (четвертом) кварталах, то его расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев (год) не будет нулевым, поскольку он составляется нарастающим итогом. Представить расчет 6-НДФЛ в налоговый орган за последующие после выплаты дохода периоды необходимо. Это следует из Письма ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если обособленное подразделение выплачивало физлицам доходы, например, во втором квартале, но не выплачивает их в третьем (четвертом) кварталах, то его расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев (год) не будет нулевым, поскольку он составляется нарастающим итогом. Представить расчет 6-НДФЛ в налоговый орган за последующие после выплаты дохода периоды необходимо. Это следует из Письма ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@.
Вопрос: Плательщик АУСН в апреле выявил, что с февраля неправомерно применяет спецрежим. В мае он сообщил об утрате права на применение АУСН с февраля и одновременно подал уведомление о переходе на УСН. Надо ли уплатить налог по УСН с февраля по апрель? Надо ли подавать форму 6-НДФЛ за I квартал?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Если налогоплательщик перешел с АУСН на применение другого налогового режима, то в отношении выплат, начисленных за период, когда налогоплательщик применял АУСН, он обязан представить в налоговый орган отчетность по форме 6-НДФЛ. После прекращения применения АУСН расчет 6-НДФЛ представляется в общем порядке. Таким образом, в рассматриваемой ситуации налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию отчетность по форме 6-НДФЛ за I квартал (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 24.07.2023 N АБ-4-20/9403@).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Если налогоплательщик перешел с АУСН на применение другого налогового режима, то в отношении выплат, начисленных за период, когда налогоплательщик применял АУСН, он обязан представить в налоговый орган отчетность по форме 6-НДФЛ. После прекращения применения АУСН расчет 6-НДФЛ представляется в общем порядке. Таким образом, в рассматриваемой ситуации налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию отчетность по форме 6-НДФЛ за I квартал (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 24.07.2023 N АБ-4-20/9403@).
Вопрос: Организация допустила ошибку в уведомлении, НДФЛ по выплаченным дивидендам отражен по КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ с заработной платы). Как исправить ошибку, учитывая, что она была допущена во II и III кварталах текущего года? Нужно ли корректировать уведомление за II квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация допустила ошибку в уведомлении, НДФЛ по выплаченным дивидендам отражен по КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ с заработной платы). Как исправить ошибку, учитывая, что она была допущена во II и III кварталах текущего года? Нужно ли корректировать уведомление за II квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация допустила ошибку в уведомлении, НДФЛ по выплаченным дивидендам отражен по КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ с заработной платы). Как исправить ошибку, учитывая, что она была допущена во II и III кварталах текущего года? Нужно ли корректировать уведомление за II квартал?
Статья: Специфика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Начисленные, но так и не выплаченные в срок в течение II квартала разовые премии, премии за I квартал и/или за 2019 г. вообще в расчете 6-НДФЛ за полугодие не показывайте. Для них дата получения дохода и исчисления НДФЛ - день выплаты работнику денег <6>, следовательно, до этого момента отражать в расчете нечего. Вы покажете их в разделе 1 расчета за тот период, в котором они будут выплачены.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Начисленные, но так и не выплаченные в срок в течение II квартала разовые премии, премии за I квартал и/или за 2019 г. вообще в расчете 6-НДФЛ за полугодие не показывайте. Для них дата получения дохода и исчисления НДФЛ - день выплаты работнику денег <6>, следовательно, до этого момента отражать в расчете нечего. Вы покажете их в разделе 1 расчета за тот период, в котором они будут выплачены.
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Обратите внимание: если организация выплатила работникам дивиденды только во II квартале (в I квартале выплат в пользу физлиц не было), то расчет по форме N 6-НДФЛ нужно представить за полугодие, девять месяцев и за год. Так разъяснила ФНС России в своем Письме от 23 марта 2016 года N БС-4-11/4958@. Также налоговики отметили, что если в III и в IV кварталах выплат в пользу физических лиц не будет, то при составлении расчета за девять месяцев и за год налоговый агент должен заполнить только раздел 1, а раздел 2 расчета в данном случае не заполняется.
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Обратите внимание: если организация выплатила работникам дивиденды только во II квартале (в I квартале выплат в пользу физлиц не было), то расчет по форме N 6-НДФЛ нужно представить за полугодие, девять месяцев и за год. Так разъяснила ФНС России в своем Письме от 23 марта 2016 года N БС-4-11/4958@. Также налоговики отметили, что если в III и в IV кварталах выплат в пользу физических лиц не будет, то при составлении расчета за девять месяцев и за год налоговый агент должен заполнить только раздел 1, а раздел 2 расчета в данном случае не заполняется.
Статья: "Упрощенец" в роли налогового агента при выплате дивидендов
(Ермошина Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Если, к примеру, организация производит выплату физическим лицам дивидендов только в II квартале, то форма 6-НДФЛ представляется за полугодие, девять месяцев и год соответствующего налогового периода. При отсутствии выплат в III и IV кварталах налоговый агент заполняет только разд. 1 формы 6-НДФЛ за девять месяцев и год, разд. 2 в данном случае не заполняется (Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@).
(Ермошина Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Если, к примеру, организация производит выплату физическим лицам дивидендов только в II квартале, то форма 6-НДФЛ представляется за полугодие, девять месяцев и год соответствующего налогового периода. При отсутствии выплат в III и IV кварталах налоговый агент заполняет только разд. 1 формы 6-НДФЛ за девять месяцев и год, разд. 2 в данном случае не заполняется (Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@).
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Обратите внимание! Если организация выплатила работникам дивиденды только во II квартале (в I квартале выплат в пользу физлиц не было), то расчет по форме 6-НДФЛ нужно представить за полугодие, девять месяцев и за год. Так разъяснила ФНС России в своем Письме от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@. Также налоговики отметили, что если в III и в IV кварталах выплат в пользу физических лиц не будет, то при составлении расчета за девять месяцев и за год налоговый агент должен заполнить только раздел 1, а раздел 2 расчета в данном случае не заполняется.
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Обратите внимание! Если организация выплатила работникам дивиденды только во II квартале (в I квартале выплат в пользу физлиц не было), то расчет по форме 6-НДФЛ нужно представить за полугодие, девять месяцев и за год. Так разъяснила ФНС России в своем Письме от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@. Также налоговики отметили, что если в III и в IV кварталах выплат в пользу физических лиц не будет, то при составлении расчета за девять месяцев и за год налоговый агент должен заполнить только раздел 1, а раздел 2 расчета в данном случае не заполняется.