Администрирование налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Администрирование налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 253 "Расходы, связанные с производством и реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении налоговых обязательств эти сведения ИФНС фактически во внимание не приняты, что противоречит принципу добросовестного налогового администрирования, предполагающего право налогоплательщика на учет расходов при исчислении налога на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении налоговых обязательств эти сведения ИФНС фактически во внимание не приняты, что противоречит принципу добросовестного налогового администрирования, предполагающего право налогоплательщика на учет расходов при исчислении налога на прибыль.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В этой связи суд указал, что исключение налоговым органом фактически понесенных затрат влечет искажение реального размера налоговых обязательств налогоплательщика, что противоречит принципу добросовестного налогового администрирования. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В этой связи суд указал, что исключение налоговым органом фактически понесенных затрат влечет искажение реального размера налоговых обязательств налогоплательщика, что противоречит принципу добросовестного налогового администрирования. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- Извещение Министерства финансов, Государственной налоговой администрации, Государственного комитета по делам развития и реформ, Министерства промышленности и информатизации КНР о мерах по администрированию налога на прибыль предприятий для содействия качественному развитию индустрии интегральных микросхем и программного обеспечения от 11 декабря 2020 г. <22>;
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- Извещение Министерства финансов, Государственной налоговой администрации, Государственного комитета по делам развития и реформ, Министерства промышленности и информатизации КНР о мерах по администрированию налога на прибыль предприятий для содействия качественному развитию индустрии интегральных микросхем и программного обеспечения от 11 декабря 2020 г. <22>;
Нормативные акты
Обзор: "Налоговая политика: обзор основных поправок Минфина"
(КонсультантПлюс, 2025)На публичное обсуждение вынесли проект, которым планируют донастроить налоговую политику в части администрирования, уточнить правила обложения НДФЛ, налогом на прибыль и др. Расскажем об основных изменениях.
(КонсультантПлюс, 2025)На публичное обсуждение вынесли проект, которым планируют донастроить налоговую политику в части администрирования, уточнить правила обложения НДФЛ, налогом на прибыль и др. Расскажем об основных изменениях.
Приказ ФНС России от 18.07.2022 N ЕД-7-3/651@
"Об утверждении формы и формата представления сведений о доле доходов от деятельности организаций, указанных в пункте 1 статьи 284.8 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2022 N 69702)В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), пунктами 1 и 3 статьи 284.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 30, ст. 4112; 2022, N 13, ст. 1957), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях администрирования налога на прибыль организаций и в связи с принятием Федерального закона от 26.03.2022 N 68-ФЗ "О внесении изменений в статьи 284 и 284.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 13, ст. 1957) приказываю:
"Об утверждении формы и формата представления сведений о доле доходов от деятельности организаций, указанных в пункте 1 статьи 284.8 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2022 N 69702)В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), пунктами 1 и 3 статьи 284.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 30, ст. 4112; 2022, N 13, ст. 1957), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях администрирования налога на прибыль организаций и в связи с принятием Федерального закона от 26.03.2022 N 68-ФЗ "О внесении изменений в статьи 284 и 284.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 13, ст. 1957) приказываю:
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Отметим, что именно это (ноябрьское) Письмо было передано в Управление администрирования налога на прибыль ФНС России и именно этим Письмом руководствуются налоговые органы при проведении налоговых проверок.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Отметим, что именно это (ноябрьское) Письмо было передано в Управление администрирования налога на прибыль ФНС России и именно этим Письмом руководствуются налоговые органы при проведении налоговых проверок.
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Президент РФ подписал Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ с поправками в первую и вторую части НК РФ, направленными на реализацию Основных направлений налоговой политики. Рассмотрим основные положения данного Закона в части налогового администрирования, НДС, НДФЛ, налога на прибыль, спецрежимов и страховых взносов.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Президент РФ подписал Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ с поправками в первую и вторую части НК РФ, направленными на реализацию Основных направлений налоговой политики. Рассмотрим основные положения данного Закона в части налогового администрирования, НДС, НДФЛ, налога на прибыль, спецрежимов и страховых взносов.
Статья: Налоговая концепция "дробление бизнеса". Законодательство изменилось, проблемы остаются
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Для предпринимателей это было полной неожиданностью. Более того, за несколько лет до появления этой концепции в ряде регионов страны представители региональных властей совместно с представителями ФНС России предлагали предпринимателям переходить с общей системы налогообложения на специальные налоговые режимы, а тем, кто по своим размерам не подходил под них, предлагали разделять бизнес, характеризуя такое дробление как законную налоговую оптимизацию, не запрещенную действующим законодательством. Действительно, в тот период переход бизнеса с общей системы налогообложения на спецрежимы был выгоден как региональным властям, так и налоговым органам. ФНС России в условиях пока еще слабого налогового администрирования НДС и налога на прибыль увеличивало показатели собираемости налогов, а региональные власти получали дополнительный доход в бюджеты, ведь "спецрежимные налоги" поступали в бюджет субъекта РФ и местные бюджеты.
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Для предпринимателей это было полной неожиданностью. Более того, за несколько лет до появления этой концепции в ряде регионов страны представители региональных властей совместно с представителями ФНС России предлагали предпринимателям переходить с общей системы налогообложения на специальные налоговые режимы, а тем, кто по своим размерам не подходил под них, предлагали разделять бизнес, характеризуя такое дробление как законную налоговую оптимизацию, не запрещенную действующим законодательством. Действительно, в тот период переход бизнеса с общей системы налогообложения на спецрежимы был выгоден как региональным властям, так и налоговым органам. ФНС России в условиях пока еще слабого налогового администрирования НДС и налога на прибыль увеличивало показатели собираемости налогов, а региональные власти получали дополнительный доход в бюджеты, ведь "спецрежимные налоги" поступали в бюджет субъекта РФ и местные бюджеты.
Статья: К вопросу о внедрении режима налоговой консолидации в правовое регулирование НДС в Российской Федерации
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<4> Миронова О.А. Консолидированная группа налогоплательщиков // Энциклопедия теоретических основ налогообложения / И.А. Майбуров и др. М., 2016. С. 100; Крохина Ю.А. Консолидированная группа налогоплательщиков - новый субъект налогового права // Финансовое право. 2013. N 4. С. 28 - 34; Шальнева М.С. Консолидированная группа налогоплательщиков: особенности администрирования по налогу на прибыль // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N 6. С. 3 - 10.
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<4> Миронова О.А. Консолидированная группа налогоплательщиков // Энциклопедия теоретических основ налогообложения / И.А. Майбуров и др. М., 2016. С. 100; Крохина Ю.А. Консолидированная группа налогоплательщиков - новый субъект налогового права // Финансовое право. 2013. N 4. С. 28 - 34; Шальнева М.С. Консолидированная группа налогоплательщиков: особенности администрирования по налогу на прибыль // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N 6. С. 3 - 10.