Агентские услуги ндс экспорт
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентские услуги ндс экспорт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДС агентские услуги при экспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДС агентские услуги при экспорте товаров
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) через агента - нерезидента РФ НДС начисляйте, если местом реализации этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается территория РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ. Порядок действий при начислении НДС в данном случае в целом аналогичен порядку действий принципала при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по агентскому договору через российского агента. При этом учитывайте особенности начисления НДС по определенным операциям. Например, при экспорте.
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) через агента - нерезидента РФ НДС начисляйте, если местом реализации этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается территория РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ. Порядок действий при начислении НДС в данном случае в целом аналогичен порядку действий принципала при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по агентскому договору через российского агента. При этом учитывайте особенности начисления НДС по определенным операциям. Например, при экспорте.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Вопрос: Об НДС и представлении отчетности при ввозе товаров в РФ с территории государств - членов ЕАЭС, в том числе Армении, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-07-13/84691)В связи с письмом о представлении информационной справки по вопросу уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территорий государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), в том числе Республики Армения, на основании посреднического договора (договора поручения, договора комиссии, агентского договоров), содержащемуся в обращении ООО, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-07-13/84691)В связи с письмом о представлении информационной справки по вопросу уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территорий государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), в том числе Республики Армения, на основании посреднического договора (договора поручения, договора комиссии, агентского договоров), содержащемуся в обращении ООО, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Налогообложение НДС агентского вознаграждения, выплачиваемого киргизской компании, регулируется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014; далее - Протокол).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Налогообложение НДС агентского вознаграждения, выплачиваемого киргизской компании, регулируется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014; далее - Протокол).
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)По общему правилу НДС надо считать на две даты: на дату получения аванса и на дату отгрузки товара <6>. Однако не нужно определять налоговую базу по НДС с аванса по товарам (работам, услугам), которые <7>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)По общему правилу НДС надо считать на две даты: на дату получения аванса и на дату отгрузки товара <6>. Однако не нужно определять налоговую базу по НДС с аванса по товарам (работам, услугам), которые <7>:
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности начисления и уплаты НДС есть при экспорте товаров через агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности начисления и уплаты НДС есть при экспорте товаров через агента.
Вопрос: У российской организации заключены договор о ремонте оборудования (исполнитель Китай) и агентский договор с киргизской организацией, через которую осуществляются платежи в Китай. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Относительно НДС по агентскому договору следует отметить следующее.
(Консультация эксперта, 2025)Относительно НДС по агентскому договору следует отметить следующее.
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Услуги и работы, признаваемые реализованными на территории Российской Федерации (а к таким относятся большинство услуг и работ <19>), подлежат обложению "агентским" НДС по ставке 20/120. "Агентский" НДС скорее является мерой административного контроля за формированием и исчислением налоговой базы и деятельностью налогоплательщика, так как при подтверждении права на вычет вся сумма "агентского" НДС может быть полностью использована для уменьшения налоговой базы (в этом случае эффективная ставка будет равна нулю). Но это применимо только для компаний, которые занимаются облагаемой НДС деятельностью (например, компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, права на вычет не имеют).
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Услуги и работы, признаваемые реализованными на территории Российской Федерации (а к таким относятся большинство услуг и работ <19>), подлежат обложению "агентским" НДС по ставке 20/120. "Агентский" НДС скорее является мерой административного контроля за формированием и исчислением налоговой базы и деятельностью налогоплательщика, так как при подтверждении права на вычет вся сумма "агентского" НДС может быть полностью использована для уменьшения налоговой базы (в этом случае эффективная ставка будет равна нулю). Но это применимо только для компаний, которые занимаются облагаемой НДС деятельностью (например, компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, права на вычет не имеют).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при предоставлении на территории РФ железнодорожного подвижного состава или контейнеров на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). Исключение - международная перевозка товаров, а также перевозка экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, пункт отправления или пункт назначения которых находится на территории РФ (пп. 2.1, 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)при предоставлении на территории РФ железнодорожного подвижного состава или контейнеров на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). Исключение - международная перевозка товаров, а также перевозка экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, пункт отправления или пункт назначения которых находится на территории РФ (пп. 2.1, 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Например, контракт может включать соглашение о продвижении покупателем в своей стране товаров продавца за вознаграждение. По мнению Минфина, услуги по продвижению товаров для целей НК РФ и Договора о ЕАЭС относятся к рекламным или маркетинговым услугам, которые облагаются в стране местонахождения заказчика <21>. Поскольку в данной ситуации это Россия, экспортер должен удержать агентский НДС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Например, контракт может включать соглашение о продвижении покупателем в своей стране товаров продавца за вознаграждение. По мнению Минфина, услуги по продвижению товаров для целей НК РФ и Договора о ЕАЭС относятся к рекламным или маркетинговым услугам, которые облагаются в стране местонахождения заказчика <21>. Поскольку в данной ситуации это Россия, экспортер должен удержать агентский НДС.
Вопрос: Основное средство было вывезено в Республику Корея на ремонт. Исполнитель сделал ремонт, и товар ввозится в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления обратно. Какая страна будет признаваться местом реализации услуг по ремонту? Возникает ли агентский НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Основное средство было вывезено в Республику Корея на ремонт.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Основное средство было вывезено в Республику Корея на ремонт.