Агентский ндс за иностранца
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский ндс за иностранца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Агентский НДС по неоплаченным услугам иностранца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Агентский НДС по неоплаченным услугам иностранца
Статья: Уплата НДС: изменения-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Об уплате "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Об уплате "агентского" НДС
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае отражения в счете-фактуре, составленном комиссионером (агентом) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договору комиссии (агентскому договору), в графе 18а указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"В случае отражения в счете-фактуре, составленном комиссионером (агентом) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договору комиссии (агентскому договору), в графе 18а указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Обратите внимание! Нормы НК РФ, на которые даны ссылки при ответе, в 2023 году действуют в редакции Федерального закона N 565-ФЗ. Чтобы подтвердить право на вычет "агентского" НДС, налоговому агенту нужно иметь в наличии документы, подтверждающие исчисление сумм налога.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Обратите внимание! Нормы НК РФ, на которые даны ссылки при ответе, в 2023 году действуют в редакции Федерального закона N 565-ФЗ. Чтобы подтвердить право на вычет "агентского" НДС, налоговому агенту нужно иметь в наличии документы, подтверждающие исчисление сумм налога.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Несмотря на то что услуги общепита освобождены от НДС на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, сумма агентского вознаграждения, получаемого ООО, подлежит обложению НДС в общем порядке по ставке 20% (письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Несмотря на то что услуги общепита освобождены от НДС на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, сумма агентского вознаграждения, получаемого ООО, подлежит обложению НДС в общем порядке по ставке 20% (письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае посредничества при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав налоговую базу определяет посредник - организация или ИП, участвующие в расчетах по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае посредничества при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав налоговую базу определяет посредник - организация или ИП, участвующие в расчетах по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)услуг по сдаче в аренду помещений в РФ иностранным гражданам или аккредитованным иностранным организациям (п. 1 ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)услуг по сдаче в аренду помещений в РФ иностранным гражданам или аккредитованным иностранным организациям (п. 1 ст. 149 НК РФ);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Несмотря на то что услуги общепита освобождены от НДС на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, сумма агентского вознаграждения, получаемого ООО, подлежит обложению НДС в общем порядке по ставке 20% (Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Несмотря на то что услуги общепита освобождены от НДС на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, сумма агентского вознаграждения, получаемого ООО, подлежит обложению НДС в общем порядке по ставке 20% (Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94606).
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 4. При перечислении выплат, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), вы можете стать налоговым агентом по НДС. Например, при выплате контрагенту-иностранцу, не состоящему на учете в России, сумм, связанных с оплатой реализованных им услуг. Если такая реализация услуг облагается НДС в России, то агентский НДС нужно удержать также и при перечислении выплат, связанных с их оплатой <14>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 4. При перечислении выплат, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), вы можете стать налоговым агентом по НДС. Например, при выплате контрагенту-иностранцу, не состоящему на учете в России, сумм, связанных с оплатой реализованных им услуг. Если такая реализация услуг облагается НДС в России, то агентский НДС нужно удержать также и при перечислении выплат, связанных с их оплатой <14>.
Статья: Дизайнерские услуги: какие налоговые обязательства возникают у организации, если услуги ей оказывает резидент ЕАЭС
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)С 1 января 2023 г. изменились сроки уплаты "агентского" НДС. Сейчас он должен уплачиваться не при выплате дохода иностранцу, а в общеустановленные сроки.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)С 1 января 2023 г. изменились сроки уплаты "агентского" НДС. Сейчас он должен уплачиваться не при выплате дохода иностранцу, а в общеустановленные сроки.
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)На примере налоговых агентов, приобретающих работы и услуги у "иностранцев", напомним нюансы исчисления налоговой базы, заострим внимание на нововведениях по уплате "агентского" НДС, поговорим об условиях для применения налогового вычета.
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)На примере налоговых агентов, приобретающих работы и услуги у "иностранцев", напомним нюансы исчисления налоговой базы, заострим внимание на нововведениях по уплате "агентского" НДС, поговорим об условиях для применения налогового вычета.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- выполняет творческие задачи по созданию рекламной информации о товарах (продукции) заказчика (например, участвует в развитии и улучшении брендинга), то такую деятельность можно отнести к рекламным услугам для целей Договора о ЕАЭС. В этом случае место реализации услуг - Россия и у заказчика возникают обязанности по удержанию агентского НДС <32>. Дальнейшая судьба этого НДС будет такой же, как и при приобретении рекламных услуг по проведению выставки (см. выше);
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- выполняет творческие задачи по созданию рекламной информации о товарах (продукции) заказчика (например, участвует в развитии и улучшении брендинга), то такую деятельность можно отнести к рекламным услугам для целей Договора о ЕАЭС. В этом случае место реализации услуг - Россия и у заказчика возникают обязанности по удержанию агентского НДС <32>. Дальнейшая судьба этого НДС будет такой же, как и при приобретении рекламных услуг по проведению выставки (см. выше);