Акцизы в какой бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Акцизы в какой бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 200 "Налоговые вычеты" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, у общества отсутствовали как обязанность исчислить акциз при реализации мазута, так и право на возмещение суммы акциза из бюджета. В связи с этим инспекция отказала налогоплательщику в возмещении суммы акциза (п. 23 ст. 200 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, у общества отсутствовали как обязанность исчислить акциз при реализации мазута, так и право на возмещение суммы акциза из бюджета. В связи с этим инспекция отказала налогоплательщику в возмещении суммы акциза (п. 23 ст. 200 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, возможное наличие со стороны импортеров нарушений в связи с неуплатой в бюджет акцизов и неполной уплатой НДС, отсутствием необходимой лицензии не предусмотрено действующим законодательством в качестве основания для аннулирования налоговым органом отметок и отзыва заявлений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, возможное наличие со стороны импортеров нарушений в связи с неуплатой в бюджет акцизов и неполной уплатой НДС, отсутствием необходимой лицензии не предусмотрено действующим законодательством в качестве основания для аннулирования налоговым органом отметок и отзыва заявлений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отражении в бухучете расчетов с бюджетом по акцизам с учетом вычетов по ним.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 07-01-09/69021)Вопрос: Об отражении в бухучете расчетов с бюджетом по акцизам с учетом вычетов по ним.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 07-01-09/69021)Вопрос: Об отражении в бухучете расчетов с бюджетом по акцизам с учетом вычетов по ним.
Вопрос: Как заполнить и представить декларацию по акцизам на пиво?
(Консультация эксперта, 2025)Раздел 1. "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета"
(Консультация эксперта, 2025)Раздел 1. "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета"
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925) 2.4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925) 2.4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо
Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616) Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616) Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)1) смешение подакцизных товаров может привести к образованию нового подакцизного товара со ставкой акциза выше, чем исходные компоненты в качестве сырья. В этом случае если возникает объект налогообложения (реализация, передача подакцизных товаров), то у налогоплательщика формируется налоговая база и возникает обязанность начисления акциза в бюджет;
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)1) смешение подакцизных товаров может привести к образованию нового подакцизного товара со ставкой акциза выше, чем исходные компоненты в качестве сырья. В этом случае если возникает объект налогообложения (реализация, передача подакцизных товаров), то у налогоплательщика формируется налоговая база и возникает обязанность начисления акциза в бюджет;
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 "Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика" в поле "в размере" указывается определяемая налогоплательщиком сумма НДС, не подлежащая возврату. При отсутствии сумм к заполнению проставьте "0" (п. 31 Порядка заполнения и представления заявления).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 "Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика" в поле "в размере" указывается определяемая налогоплательщиком сумма НДС, не подлежащая возврату. При отсутствии сумм к заполнению проставьте "0" (п. 31 Порядка заполнения и представления заявления).
Статья: Прямые, косвенные и иные федеральные налоги и их влияние на сущность налоговой системы России
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)За 2020 г. налоговые органы отчитались о зачислении в объединенный государственный бюджет налоговых доходов в сумме 22 100 354 052 тыс. руб. Пара "налог на прибыль - НДФЛ" продемонстрировала результат в сумме 9 193 557 966 тыс. руб. (налог на прибыль организаций - 4 033 333 143 тыс. руб., НДФЛ - 5 159 204 823 тыс. руб.), что составило более 41% всех налоговых платежей. Пара "НДС - акцизы" пополнила бюджет на 6 340 766 243 тыс. руб. (НДС - 4 500 588 776 тыс. руб., акцизы - 1 840 177 067 тыс. руб.), что соответствует 28,7%. Тройка "НДПИ - водный налог - НДД" обеспечила 19,4% всех налоговых перечислений, направив в национальный бюджет 4 293 861 674 тыс. руб. (НДПИ - 3 956 454 972 тыс. руб., водный налог - 3 596 097 тыс. руб., НДД - 149 035 795 тыс. руб.) <12>.
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)За 2020 г. налоговые органы отчитались о зачислении в объединенный государственный бюджет налоговых доходов в сумме 22 100 354 052 тыс. руб. Пара "налог на прибыль - НДФЛ" продемонстрировала результат в сумме 9 193 557 966 тыс. руб. (налог на прибыль организаций - 4 033 333 143 тыс. руб., НДФЛ - 5 159 204 823 тыс. руб.), что составило более 41% всех налоговых платежей. Пара "НДС - акцизы" пополнила бюджет на 6 340 766 243 тыс. руб. (НДС - 4 500 588 776 тыс. руб., акцизы - 1 840 177 067 тыс. руб.), что соответствует 28,7%. Тройка "НДПИ - водный налог - НДД" обеспечила 19,4% всех налоговых перечислений, направив в национальный бюджет 4 293 861 674 тыс. руб. (НДПИ - 3 956 454 972 тыс. руб., водный налог - 3 596 097 тыс. руб., НДД - 149 035 795 тыс. руб.) <12>.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)В отдельных случаях (например, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности. В настоящем материале они не рассматриваются.
(КонсультантПлюс, 2025)В отдельных случаях (например, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности. В настоящем материале они не рассматриваются.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По операциям, при которых акцизы не включаются в стоимость товаров и должны быть уплачены в бюджет, сумма акцизов отражается в расходах по налогу на прибыль на основании п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-03-06/1/52602).
(КонсультантПлюс, 2025)По операциям, при которых акцизы не включаются в стоимость товаров и должны быть уплачены в бюджет, сумма акцизов отражается в расходах по налогу на прибыль на основании п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-03-06/1/52602).
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)выписку банка, подтверждающую перечисление в бюджет НДС и акцизов по ввезенным товарам.
(КонсультантПлюс, 2025)выписку банка, подтверждающую перечисление в бюджет НДС и акцизов по ввезенным товарам.
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 030 отразите общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 030 отразите общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Статья: Пути решения проблем таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 3)Для урегулирования такой проблемы, как упущение таможенных поступлений в виде акциза из бюджета государства при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Союза, нужно основать единую электронную базу, которая будет содержать реестр недобросовестных импортеров. При этом должностные лица, уполномоченные совершать таможенное декларирование с подакцизными товарами, должны пополнять данный реестр с каждым выявленным нарушением, связанным с декларированием и перемещением через таможенную границу Союза подакцизного товара. Опираясь на данные реестры, должностные лица таможенных органов должны более детально проверять подозрительных поставщиков.
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 3)Для урегулирования такой проблемы, как упущение таможенных поступлений в виде акциза из бюджета государства при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Союза, нужно основать единую электронную базу, которая будет содержать реестр недобросовестных импортеров. При этом должностные лица, уполномоченные совершать таможенное декларирование с подакцизными товарами, должны пополнять данный реестр с каждым выявленным нарушением, связанным с декларированием и перемещением через таможенную границу Союза подакцизного товара. Опираясь на данные реестры, должностные лица таможенных органов должны более детально проверять подозрительных поставщиков.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики рассмотрения дел, связанных с оборотом алкогольной и спиртосодержащей продукции
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)В настоящее время сохраняются внушительные объемы теневого оборота алкогольной продукции, присутствует ценовая недоступность легального алкоголя для большинства населения, происходят массовые отравления от потребления алкогольных суррогатов, в связи с неуплатой акцизов бюджет недополучает доходы.
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)В настоящее время сохраняются внушительные объемы теневого оборота алкогольной продукции, присутствует ценовая недоступность легального алкоголя для большинства населения, происходят массовые отравления от потребления алкогольных суррогатов, в связи с неуплатой акцизов бюджет недополучает доходы.