Активные и пассивные счета банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Активные и пассивные счета банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О включении счета типа "С" в расчет норматива (показателя) краткосрочной ликвидности.
(Письмо Банка России от 27.10.2022 N 421-P-2022/1)При проведении операций с нерезидентами отражение зачисления и списания денежных средств осуществляется одновременно в эквивалентных суммах по активным и пассивным счетам типа "С". Исполнение обязательств банка перед нерезидентами осуществляется за счет средств, перечисленных на корреспондентский счет типа "С" в НКО АО НРД (средства на балансовом счете N 30131 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах типа "С").
(Письмо Банка России от 27.10.2022 N 421-P-2022/1)При проведении операций с нерезидентами отражение зачисления и списания денежных средств осуществляется одновременно в эквивалентных суммах по активным и пассивным счетам типа "С". Исполнение обязательств банка перед нерезидентами осуществляется за счет средств, перечисленных на корреспондентский счет типа "С" в НКО АО НРД (средства на балансовом счете N 30131 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах типа "С").
Вопрос: Об оформлении бухгалтерских записей по банковским и брокерским счетам типа "С".
(Письмо Банка России от 29.07.2022 N 17-1-5/451)В случае если данное равенство отсутствует, должна ли кредитная организация привести в соответствие остатки по активным и пассивным счетам путем подкрепления соответствующими суммами своего корреспондентского счета в НКО АО "НРД"?
(Письмо Банка России от 29.07.2022 N 17-1-5/451)В случае если данное равенство отсутствует, должна ли кредитная организация привести в соответствие остатки по активным и пассивным счетам путем подкрепления соответствующими суммами своего корреспондентского счета в НКО АО "НРД"?
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 10.01.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)зачета пассивных (активных) остатков, числящихся на лицевых счетах балансовых счетов N 30301 и N 30302, открытых филиалу (головному офису кредитной организации), и активных (пассивных) остатков на лицевых счетах балансовых счетов N 30305 и N 30306, открытых этому же филиалу (головному офису кредитной организации);
(ред. от 10.01.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)зачета пассивных (активных) остатков, числящихся на лицевых счетах балансовых счетов N 30301 и N 30302, открытых филиалу (головному офису кредитной организации), и активных (пассивных) остатков на лицевых счетах балансовых счетов N 30305 и N 30306, открытых этому же филиалу (головному офису кредитной организации);
"Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2025 год и период 2026 и 2027 годов"
(утв. Банком России)Каждый банк выстраивает собственную трансфертную кривую, используя в качестве базы кривые доходности рыночных инструментов с минимальным уровнем риска или при необходимости свои внутренние оценки. Базовая кривая рублевой доходности, во внутренних документах банков обычно называемая "безрисковой", строится исходя из доходности таких инструментов, как ОФЗ и процентные свопы. Использование трансфертной кривой в большей мере оправдано для крупных банков, которые одновременно совершают операции на множестве сегментов рынка. Им необходимо, во-первых, обеспечить целостность и последовательность своей процентной политики и, во-вторых, согласовать интересы своих бизнес-подразделений. Небольшие специализированные банки, работающие, например, только на рынках кредитов и депозитов, могут просто формировать два набора ставок - по активным и пассивным операциям, не прибегая к трансфертным ставкам. Тем не менее за счет крупных банков, использующих трансфертную кривую в ценообразовании, повышается связанность сегментов финансового рынка, так как влияние значимых событий одновременно передается на все его сегменты. К таким событиям относится и изменение ключевой ставки, транслируемое через трансфертные ставки в остальные ставки в экономике.
(утв. Банком России)Каждый банк выстраивает собственную трансфертную кривую, используя в качестве базы кривые доходности рыночных инструментов с минимальным уровнем риска или при необходимости свои внутренние оценки. Базовая кривая рублевой доходности, во внутренних документах банков обычно называемая "безрисковой", строится исходя из доходности таких инструментов, как ОФЗ и процентные свопы. Использование трансфертной кривой в большей мере оправдано для крупных банков, которые одновременно совершают операции на множестве сегментов рынка. Им необходимо, во-первых, обеспечить целостность и последовательность своей процентной политики и, во-вторых, согласовать интересы своих бизнес-подразделений. Небольшие специализированные банки, работающие, например, только на рынках кредитов и депозитов, могут просто формировать два набора ставок - по активным и пассивным операциям, не прибегая к трансфертным ставкам. Тем не менее за счет крупных банков, использующих трансфертную кривую в ценообразовании, повышается связанность сегментов финансового рынка, так как влияние значимых событий одновременно передается на все его сегменты. К таким событиям относится и изменение ключевой ставки, транслируемое через трансфертные ставки в остальные ставки в экономике.