Активы нетто банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Активы нетто банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансовая отчетность по нормам шариата: особенности раскрытия информации
(Куликова Л.И., Мухаметзянов Р.З.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)В отчете о финансовом положении другого казахстанского банка - АО "Исламский банк "Заман-Банк" <11> значительную долю в активе баланса занимает "Дебиторская задолженность по исламскому финансированию", кыргызского банка ЗАО "ЭкоИсламикБанк" <12> - "Кредиты и средства, предоставленные клиентам по исламским принципам финансирования", таджикистанского банка ОАО "Тавхидбанк" <13> - "Дебиторская задолженность по исламскому финансированию", пакистанского банка Meezan Bank Ltd. <14> - "Исламское финансирование и связанные с ним нетто-активы", банка ПАО "Аль-Раджи" Банк" (Саудовская Аравия) <15> - "Дебиторская задолженность Мурабаха".
(Куликова Л.И., Мухаметзянов Р.З.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)В отчете о финансовом положении другого казахстанского банка - АО "Исламский банк "Заман-Банк" <11> значительную долю в активе баланса занимает "Дебиторская задолженность по исламскому финансированию", кыргызского банка ЗАО "ЭкоИсламикБанк" <12> - "Кредиты и средства, предоставленные клиентам по исламским принципам финансирования", таджикистанского банка ОАО "Тавхидбанк" <13> - "Дебиторская задолженность по исламскому финансированию", пакистанского банка Meezan Bank Ltd. <14> - "Исламское финансирование и связанные с ним нетто-активы", банка ПАО "Аль-Раджи" Банк" (Саудовская Аравия) <15> - "Дебиторская задолженность Мурабаха".
Статья: Возникновение рисков в деятельности кредитных организаций: экономико-правовые аспекты
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)В 2020 г. оценка нетто-активов кредитных организаций, подвергнутых ранжированию, показала, что на долю первых пяти крупнейших банковских институтов приходится максимальный объем активов - 64,755 трлн руб., при этом сумма кредитов, выданных финансово-кредитными учреждениями 1-й группы, насчитывает немногим более чем 24,557 трлн руб.
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)В 2020 г. оценка нетто-активов кредитных организаций, подвергнутых ранжированию, показала, что на долю первых пяти крупнейших банковских институтов приходится максимальный объем активов - 64,755 трлн руб., при этом сумма кредитов, выданных финансово-кредитными учреждениями 1-й группы, насчитывает немногим более чем 24,557 трлн руб.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 11.07.2016)48 Организация, удерживающая группу финансовых активов и финансовых обязательств, подвергается рыночным рискам (как этот термин определен в МСФО (IFRS) 7) и кредитному риску (как этот термин определен в МСФО (IFRS) 7) по каждому из контрагентов. Если организация управляет такой группой финансовых активов и финансовых обязательств, исходя из подверженности на нетто-основе либо рыночным рискам, либо кредитному риску, то организация имеет право применять исключение из требований настоящего стандарта в отношении оценки справедливой стоимости. Данное исключение позволяет организации оценивать справедливую стоимость группы финансовых активов и финансовых обязательств на основе цены, которая была бы получена от продажи нетто - длинной позиции (то есть актива) относительно конкретного риска или уплачена с целью передачи нетто - короткой позиции (то есть обязательства) относительно конкретного риска в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки в текущих рыночных условиях. Следовательно, организация должна оценивать справедливую стоимость данной группы финансовых активов и финансовых обязательств в соответствии с тем, как участники рынка устанавливали бы цену на подверженность риску на нетто-основе на дату оценки.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 11.07.2016)48 Организация, удерживающая группу финансовых активов и финансовых обязательств, подвергается рыночным рискам (как этот термин определен в МСФО (IFRS) 7) и кредитному риску (как этот термин определен в МСФО (IFRS) 7) по каждому из контрагентов. Если организация управляет такой группой финансовых активов и финансовых обязательств, исходя из подверженности на нетто-основе либо рыночным рискам, либо кредитному риску, то организация имеет право применять исключение из требований настоящего стандарта в отношении оценки справедливой стоимости. Данное исключение позволяет организации оценивать справедливую стоимость группы финансовых активов и финансовых обязательств на основе цены, которая была бы получена от продажи нетто - длинной позиции (то есть актива) относительно конкретного риска или уплачена с целью передачи нетто - короткой позиции (то есть обязательства) относительно конкретного риска в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки в текущих рыночных условиях. Следовательно, организация должна оценивать справедливую стоимость данной группы финансовых активов и финансовых обязательств в соответствии с тем, как участники рынка устанавливали бы цену на подверженность риску на нетто-основе на дату оценки.
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 17.02.2021)AG101 Хеджирование общей нетто-позиции (например, нетто-величины всех активов и обязательств с фиксированной ставкой, имеющих схожие сроки погашения), а не конкретного объекта хеджирования, не соответствует критериям применения учета хеджирования. Однако можно достичь почти такого же влияния на прибыль или убыток при применении учета хеджирования к этому типу отношений хеджирования, если организация по собственному усмотрению определит в качестве объекта хеджирования часть составляющих эту позицию объектов. Например, у банка есть активы суммой 100 д. е. и обязательства суммой 90 д. е. со схожими рисками и условиями. Если банк хеджирует нетто-позицию в размере 10 д. е., он может по собственному усмотрению определить в качестве объекта хеджирования активы в сумме 10 д. е. Данное хеджирование может быть использовано, если такие активы и обязательства являются инструментами с фиксированной процентной ставкой - в этом случае оно будет представлять собой хеджирование справедливой стоимости - или если они являются инструментами с переменной ставкой процента - тогда оно будет хеджированием денежных потоков. Аналогично, если у организации имеется твердое договорное обязательство осуществить покупку в иностранной валюте на сумму 100 д. е. и твердое договорное обязательство осуществить продажу в той же иностранной валюте на сумму 90 д. е., она может хеджировать нетто-величину 10 д. е. путем приобретения производного инструмента и определения его по собственному усмотрению в качестве инструмента хеджирования, в отношении 10 д. е., которые являются частью твердого договорного обязательства осуществить покупку в размере 100 д. е.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 17.02.2021)AG101 Хеджирование общей нетто-позиции (например, нетто-величины всех активов и обязательств с фиксированной ставкой, имеющих схожие сроки погашения), а не конкретного объекта хеджирования, не соответствует критериям применения учета хеджирования. Однако можно достичь почти такого же влияния на прибыль или убыток при применении учета хеджирования к этому типу отношений хеджирования, если организация по собственному усмотрению определит в качестве объекта хеджирования часть составляющих эту позицию объектов. Например, у банка есть активы суммой 100 д. е. и обязательства суммой 90 д. е. со схожими рисками и условиями. Если банк хеджирует нетто-позицию в размере 10 д. е., он может по собственному усмотрению определить в качестве объекта хеджирования активы в сумме 10 д. е. Данное хеджирование может быть использовано, если такие активы и обязательства являются инструментами с фиксированной процентной ставкой - в этом случае оно будет представлять собой хеджирование справедливой стоимости - или если они являются инструментами с переменной ставкой процента - тогда оно будет хеджированием денежных потоков. Аналогично, если у организации имеется твердое договорное обязательство осуществить покупку в иностранной валюте на сумму 100 д. е. и твердое договорное обязательство осуществить продажу в той же иностранной валюте на сумму 90 д. е., она может хеджировать нетто-величину 10 д. е. путем приобретения производного инструмента и определения его по собственному усмотрению в качестве инструмента хеджирования, в отношении 10 д. е., которые являются частью твердого договорного обязательства осуществить покупку в размере 100 д. е.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 вы заполняете исходя из принятой системы ведения бухгалтерского учета в нетто-оценке по состоянию на начало и конец года. Активы и пассивы, выраженные в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли. Причем для расчета величины таких активов и пассивов на начало отчетного года пересчитывать их нужно по курсу Банка России на 31 декабря года, предшествующего отчетному. А для определения величины таких активов и пассивов на конец года берите курс Банка России на 31 декабря отчетного года.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 вы заполняете исходя из принятой системы ведения бухгалтерского учета в нетто-оценке по состоянию на начало и конец года. Активы и пассивы, выраженные в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли. Причем для расчета величины таких активов и пассивов на начало отчетного года пересчитывать их нужно по курсу Банка России на 31 декабря года, предшествующего отчетному. А для определения величины таких активов и пассивов на конец года берите курс Банка России на 31 декабря отчетного года.
Статья: Разъяснение о расчете и регулировании открытых валютных позиций (ОВП) кредитных организаций в результате введения блокирующих санкций в отношении Группы "Московская биржа", включая НКО НКЦ (АО)
("Официальный сайт Банка России", 2024)В случае признания заблокированных средств в НКЦ возмещаемыми они продолжают включаться в расчет ОВП как валютный актив (за вычетом резервов, формируемых в общем порядке).
("Официальный сайт Банка России", 2024)В случае признания заблокированных средств в НКЦ возмещаемыми они продолжают включаться в расчет ОВП как валютный актив (за вычетом резервов, формируемых в общем порядке).
Статья: Современные проблемы банковского кредитования: комплексный подход к решению вопросов противодействия мошенническим схемам завладения денежными средствами граждан
(Ручкина Г.Ф.)
("Предпринимательское право", 2025, N 2)Показатель деятельности отдельных системообразующих банков
(Ручкина Г.Ф.)
("Предпринимательское право", 2025, N 2)Показатель деятельности отдельных системообразующих банков
Статья: Управление рисками в периоды повышенной нестабильности в экономике
(Сафонова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 3)Уменьшение системных рисков на деривативном рынке также достигается за счет перераспределения риска на центрального контрагента, который отвечает повышенным требованиям к системе управления рисками. Банк России разработал Указание о порядке передачи некоторых видов стандартизированных ПФИ на централизованный клиринг (далее - Указание N 5352-У) <7>, которое вступило в силу с 01.01.2021 и применяется в отношении своп-договоров, заключенных после этой даты. При централизованном клиринге в порядке, установленном клиринговой организацией, определяется размер нетто-обязательства сторон по ПФИ, заведенным на централизованный клиринг.
(Сафонова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 3)Уменьшение системных рисков на деривативном рынке также достигается за счет перераспределения риска на центрального контрагента, который отвечает повышенным требованиям к системе управления рисками. Банк России разработал Указание о порядке передачи некоторых видов стандартизированных ПФИ на централизованный клиринг (далее - Указание N 5352-У) <7>, которое вступило в силу с 01.01.2021 и применяется в отношении своп-договоров, заключенных после этой даты. При централизованном клиринге в порядке, установленном клиринговой организацией, определяется размер нетто-обязательства сторон по ПФИ, заведенным на централизованный клиринг.
Статья: Бури в биржевом стакане
(Поминов Д.)
("Банковское обозрение", 2024, N 1)В информационно-аналитическом материале "Обзор ключевых показателей брокеров", опубликованном Банком России по итогам третьего квартала 2023 года, приводятся несколько важных показателей и аналитических выкладок.
(Поминов Д.)
("Банковское обозрение", 2024, N 1)В информационно-аналитическом материале "Обзор ключевых показателей брокеров", опубликованном Банком России по итогам третьего квартала 2023 года, приводятся несколько важных показателей и аналитических выкладок.