Анализ банковских выписок
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ банковских выписок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, контрагенты имеют признаки "технических" компаний, учитывая, что у них отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, условия для хранения сырья (в том числе складские и иные помещения). Анализ банковских выписок и деклараций по НДС показал значительное отклонение показателей товарных потоков от денежных, не установлено перечисление денежных средств в адрес собственников и водителей транспортных средств, а также хозяйственные взаимоотношения по книге покупок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, контрагенты имеют признаки "технических" компаний, учитывая, что у них отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, условия для хранения сырья (в том числе складские и иные помещения). Анализ банковских выписок и деклараций по НДС показал значительное отклонение показателей товарных потоков от денежных, не установлено перечисление денежных средств в адрес собственников и водителей транспортных средств, а также хозяйственные взаимоотношения по книге покупок.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При анализе банковских выписок контрагента установлено, что он не перечислял денежные средства компаниям-поставщикам, поименованным в книгах покупок. Данный факт свидетельствует о намеренном искусственном создании условий для завышения вычетов по НДС путем формирования фиктивного документооборота с "технической" организацией.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При анализе банковских выписок контрагента установлено, что он не перечислял денежные средства компаниям-поставщикам, поименованным в книгах покупок. Данный факт свидетельствует о намеренном искусственном создании условий для завышения вычетов по НДС путем формирования фиктивного документооборота с "технической" организацией.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Основанием отказа в открытии счета юридическому лицу может быть в том числе непредоставление потенциальным клиентом выписок по банковским счетам, открытым в иных кредитных организациях. Согласно п. 2 ст. 866 ГК РФ юридические лица обязаны проводить расчеты в безналичном порядке, следовательно, анализ выписки по банковским счетам информирует об источниках получения денежных средств, объеме/масштабе/виде финансовой деятельности, предполагаемом характере деловых отношений с банком, количестве и сумме операций, в том числе снятии наличных, видах договоров, основных контрагентах клиента, а также планируемых плательщиках и получателях денежных средств, что соответствует Федеральному закону от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ и п. 2.6, 2.7, 2.8, 2.9 приложения N 2 к Положению Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П, которые обязывают банк осуществлять такой анализ до принятия клиента на обслуживание.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Основанием отказа в открытии счета юридическому лицу может быть в том числе непредоставление потенциальным клиентом выписок по банковским счетам, открытым в иных кредитных организациях. Согласно п. 2 ст. 866 ГК РФ юридические лица обязаны проводить расчеты в безналичном порядке, следовательно, анализ выписки по банковским счетам информирует об источниках получения денежных средств, объеме/масштабе/виде финансовой деятельности, предполагаемом характере деловых отношений с банком, количестве и сумме операций, в том числе снятии наличных, видах договоров, основных контрагентах клиента, а также планируемых плательщиках и получателях денежных средств, что соответствует Федеральному закону от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ и п. 2.6, 2.7, 2.8, 2.9 приложения N 2 к Положению Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П, которые обязывают банк осуществлять такой анализ до принятия клиента на обслуживание.
Статья: Отсутствие переплаты должно подтверждаться результатами камеральной проверки
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 27)Компания обратилась в инспекцию за ее возвратом. Но налоговики в возврате НДС отказали. Они провели анализ банковской выписки по счету компании за отчетный период и установили, что она осуществляла реализацию в адрес контрагентов. В связи с этим инспекция пришла к выводу, что компания злоупотребила правом на представление уточненной декларации по НДС с целью получения денежных средств по ранее исполненным налоговым обязательствам.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 27)Компания обратилась в инспекцию за ее возвратом. Но налоговики в возврате НДС отказали. Они провели анализ банковской выписки по счету компании за отчетный период и установили, что она осуществляла реализацию в адрес контрагентов. В связи с этим инспекция пришла к выводу, что компания злоупотребила правом на представление уточненной декларации по НДС с целью получения денежных средств по ранее исполненным налоговым обязательствам.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020)В рассматриваемом случае в нарушение требований ст. ст. 71, 168 и 170 АПК РФ суды первой и апелляционной инстанций возражения банка не проверили, в частности не проанализировали выписку по счету должника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020)В рассматриваемом случае в нарушение требований ст. ст. 71, 168 и 170 АПК РФ суды первой и апелляционной инстанций возражения банка не проверили, в частности не проанализировали выписку по счету должника.