Аренда авто у сотрудника 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда авто у сотрудника 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2023 N 13АП-25706/2023 по делу N А56-1033/2023
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) О признании недействительным решения о начислении пени.
Обстоятельства: Заявитель с целью занижения налоговой базы и неуплаты НДС создал формальный документооборот с контрагентами, которые не оказывали транспортно-экспедиционные услуги, при этом фактическим оказанием услуг занимались организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, т.е. не являющиеся плательщиками НДС.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Из протокола допроса от 01.06.2021 N 348 Ивановой (Трофимова) М.В. (работник ООО "Турбологистик") следует, что фактически она работала в организации СПб "КОСТ" и оказывала бухгалтерские услуги. Иванова (Трофимова) М.В. не подтверждает, что ООО "Турбологистик" занималось грузоперевозками, транспортно-экспедиционными услугами, организацией грузоперевозок, имело в наличии либо в аренде автотранспортные средства. Водителей не знает и не видела. Адрес и местонахождение организации назвать не смогла. Ведение бухгалтерского и налогового учета, а также сдачей отчетности занималось ООО "СПб КОСТ". ООО "ГК "Наследие" и ее сотрудники Павлов А.В. и Чистов Е.И. ей не знакомы. С числящимся руководителем в организации ООО "Турбологистик" Эрикойнен В.В. не знакома, не встречалась и не общалась. С гражданами, на которых представлены справки о доходах по форме 2-НДФЛ, не знакома.
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) О признании недействительным решения о начислении пени.
Обстоятельства: Заявитель с целью занижения налоговой базы и неуплаты НДС создал формальный документооборот с контрагентами, которые не оказывали транспортно-экспедиционные услуги, при этом фактическим оказанием услуг занимались организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, т.е. не являющиеся плательщиками НДС.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Из протокола допроса от 01.06.2021 N 348 Ивановой (Трофимова) М.В. (работник ООО "Турбологистик") следует, что фактически она работала в организации СПб "КОСТ" и оказывала бухгалтерские услуги. Иванова (Трофимова) М.В. не подтверждает, что ООО "Турбологистик" занималось грузоперевозками, транспортно-экспедиционными услугами, организацией грузоперевозок, имело в наличии либо в аренде автотранспортные средства. Водителей не знает и не видела. Адрес и местонахождение организации назвать не смогла. Ведение бухгалтерского и налогового учета, а также сдачей отчетности занималось ООО "СПб КОСТ". ООО "ГК "Наследие" и ее сотрудники Павлов А.В. и Чистов Е.И. ей не знакомы. С числящимся руководителем в организации ООО "Турбологистик" Эрикойнен В.В. не знакома, не встречалась и не общалась. С гражданами, на которых представлены справки о доходах по форме 2-НДФЛ, не знакома.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 13 "Порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе проведения проверки ФСС РФ установил, что работник в период нетрудоспособности получил несколько выплат от общества. ФСС РФ пришел к выводу, что страховой случай не повлек утрату заработной платы у работника, в связи с чем вынес решение о возмещении расходов Фонда на выплату пособия по временной нетрудоспособности, а также начислил страховые взносы на указанные выплаты. Налогоплательщик представил доказательства того, что работник в связи с травмой находился на стационарном лечении, а выплаты были совершены по договору аренды транспортного средства. Суд указал, что выплаты по договору аренды не связаны с исполнением работником трудовой функции, Фонд не доказал иной характер спорных выплат: в расчетных ведомостях отсутствуют сведения о начислении заработной платы работнику в период нетрудоспособности, сведения по форме 2-НДФЛ сами по себе не могут свидетельствовать об отсутствии факта утраты заработка. Суд признал решение Фонда недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе проведения проверки ФСС РФ установил, что работник в период нетрудоспособности получил несколько выплат от общества. ФСС РФ пришел к выводу, что страховой случай не повлек утрату заработной платы у работника, в связи с чем вынес решение о возмещении расходов Фонда на выплату пособия по временной нетрудоспособности, а также начислил страховые взносы на указанные выплаты. Налогоплательщик представил доказательства того, что работник в связи с травмой находился на стационарном лечении, а выплаты были совершены по договору аренды транспортного средства. Суд указал, что выплаты по договору аренды не связаны с исполнением работником трудовой функции, Фонд не доказал иной характер спорных выплат: в расчетных ведомостях отсутствуют сведения о начислении заработной платы работнику в период нетрудоспособности, сведения по форме 2-НДФЛ сами по себе не могут свидетельствовать об отсутствии факта утраты заработка. Суд признал решение Фонда недействительным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: На что вы готовы, чтобы применять пониженную ставку при УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 22)Довод предпринимателя о том, что в дальнейшем он собирался приобрести у пенсионерки квартиру и переехать в Крым фактически, а не виртуально, суд отклонил. Да и женщина сказала полицейским, что продавать квартиру не планировала. Излишне упоминать о том, что весь бизнес гражданина как был, так и остался в Хабаровском крае, где он и продолжал жить на самом деле. Там находились принадлежащая предпринимателю недвижимость, от сдачи которой в аренду он получил доход в спорном периоде, и транспортные средства, использовавшиеся для пассажирских перевозок. Причем сотрудников, согласно сведениям о среднесписочной численности, ИП не имел, справки 2-НДФЛ в налоговую не представлял.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 22)Довод предпринимателя о том, что в дальнейшем он собирался приобрести у пенсионерки квартиру и переехать в Крым фактически, а не виртуально, суд отклонил. Да и женщина сказала полицейским, что продавать квартиру не планировала. Излишне упоминать о том, что весь бизнес гражданина как был, так и остался в Хабаровском крае, где он и продолжал жить на самом деле. Там находились принадлежащая предпринимателю недвижимость, от сдачи которой в аренду он получил доход в спорном периоде, и транспортные средства, использовавшиеся для пассажирских перевозок. Причем сотрудников, согласно сведениям о среднесписочной численности, ИП не имел, справки 2-НДФЛ в налоговую не представлял.
Нормативные акты
<Письмо> Минобрнауки России от 31.01.2023 N МН-6/112
"О направлении обзора типичных ошибок"
(вместе с "Обзором типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")- не включенные в справку 2-НДФЛ пособия по временной нетрудоспособности;
"О направлении обзора типичных ошибок"
(вместе с "Обзором типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")- не включенные в справку 2-НДФЛ пособия по временной нетрудоспособности;
Решение Ставропольского УФАС России от 01.11.2023 по делу N 026/01/10-1838/2022
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на действия ООО, связанные с повышением тарифа на оказание услуг по размещению (хранению) отходов.
Решение: Производство по делу прекращено в связи с отсутствием нарушения ст. 10 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".В ходе рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства, Комиссией управления были проанализированы, приобщенные к материалам дела, документы представленные ООО "ПА", в частности предоставлены: финансовые документы, договор аренды земельного участка, договор аренды недвижимого имущества, договора аренды техники, договор на оказание услуг по механизированному уплотнению отходов, договор на оказание услуг по проведению дератизационной обработке, договор на оказание охраны услуг, договор на оказание услуг природоохранного значения, договоры поставки нефтепродуктов, договор об оказании услуг связи, договоры поставки, договор о проведении технического осмотра транспортных средств, справки об оплате земельного налога, штатное расписание сотрудников ООО "ПА", справки о доходах и суммах налога физических лиц сотрудников ООО "ПА", уведомления по НДФЛ.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на действия ООО, связанные с повышением тарифа на оказание услуг по размещению (хранению) отходов.
Решение: Производство по делу прекращено в связи с отсутствием нарушения ст. 10 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".В ходе рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства, Комиссией управления были проанализированы, приобщенные к материалам дела, документы представленные ООО "ПА", в частности предоставлены: финансовые документы, договор аренды земельного участка, договор аренды недвижимого имущества, договора аренды техники, договор на оказание услуг по механизированному уплотнению отходов, договор на оказание услуг по проведению дератизационной обработке, договор на оказание охраны услуг, договор на оказание услуг природоохранного значения, договоры поставки нефтепродуктов, договор об оказании услуг связи, договоры поставки, договор о проведении технического осмотра транспортных средств, справки об оплате земельного налога, штатное расписание сотрудников ООО "ПА", справки о доходах и суммах налога физических лиц сотрудников ООО "ПА", уведомления по НДФЛ.
Вопрос: Должна ли указываться в справке о доходах и налоговой карточке работника сумма начисленной ему арендной платы за арендуемый у него автомобиль, если эта сумма ему не выплачивалась в 2006 г., а сумма арендной платы, начисленной в 2005 г., выплачивалась в 2006 г.?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2007, N 4)1. Надо ли отражать арендную плату в формах 1-НДФЛ и 2-НДФЛ?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2007, N 4)1. Надо ли отражать арендную плату в формах 1-НДФЛ и 2-НДФЛ?
Статья: Новости от 05.02.2008
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 4)Доход в виде оплаты отпуска за декабрь 2007 г. и январь 2008 г., полученный работником в декабре 2007 г., а также суммы исчисленного и удержанного с него НДФЛ учитываются при формировании Справки о доходах физического лица за 2007 г. по форме N 2-НДФЛ. При ее заполнении суммы оплаты очередного отпуска отражаются в поле того месяца, в котором они фактически выплачены, то есть в декабре.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 4)Доход в виде оплаты отпуска за декабрь 2007 г. и январь 2008 г., полученный работником в декабре 2007 г., а также суммы исчисленного и удержанного с него НДФЛ учитываются при формировании Справки о доходах физического лица за 2007 г. по форме N 2-НДФЛ. При ее заполнении суммы оплаты очередного отпуска отражаются в поле того месяца, в котором они фактически выплачены, то есть в декабре.
Статья: О разрешении споров, касающихся исчисления налога на прибыль организаций в случае признания судами нереальными сделок по приобретению товаров, работ (услуг)
(Соколова С.В., Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2018, N 1)Суд кассационной инстанции принял во внимание, что согласно полученной налоговым органом от заказчика работ информации, касающейся оформления пропусков на территорию (в зону ограниченного доступа) строящейся Балтийской АЭС, на объектах, где выполнялись спорные работы, присутствовали только сотрудники общества. Налогоплательщик не представил к проверке документы о направлении своих работников в командировку. В то же время на основе анализа движения денежных средств по счету общества налоговой инспекцией установлено снятие налогоплательщиком наличных денежных средств на командировочные расходы. Опрошенные в ходе проверки физические лица, проживающие в Калининградской области и получившие согласно справкам 2-НДФЛ в 2013 году доход от общества (по основному месту работы), подтвердили, что работали в обществе и выполняли работы на объектах Балтийской АЭС. Указанные лица, а также индивидуальный предприниматель, предоставивший обществу в аренду транспортные средства, заявили, что для выполнения работ были задействованы только работники общества, сотрудников субподрядных организаций на объектах не было. Расчет производственных и трудовых затрат, необходимых для выполнения строительно-монтажных работ, свидетельствующий об отсутствии у общества возможности выполнить работы собственными силами, заявителем в ходе судебного разбирательства не представлен.
(Соколова С.В., Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2018, N 1)Суд кассационной инстанции принял во внимание, что согласно полученной налоговым органом от заказчика работ информации, касающейся оформления пропусков на территорию (в зону ограниченного доступа) строящейся Балтийской АЭС, на объектах, где выполнялись спорные работы, присутствовали только сотрудники общества. Налогоплательщик не представил к проверке документы о направлении своих работников в командировку. В то же время на основе анализа движения денежных средств по счету общества налоговой инспекцией установлено снятие налогоплательщиком наличных денежных средств на командировочные расходы. Опрошенные в ходе проверки физические лица, проживающие в Калининградской области и получившие согласно справкам 2-НДФЛ в 2013 году доход от общества (по основному месту работы), подтвердили, что работали в обществе и выполняли работы на объектах Балтийской АЭС. Указанные лица, а также индивидуальный предприниматель, предоставивший обществу в аренду транспортные средства, заявили, что для выполнения работ были задействованы только работники общества, сотрудников субподрядных организаций на объектах не было. Расчет производственных и трудовых затрат, необходимых для выполнения строительно-монтажных работ, свидетельствующий об отсутствии у общества возможности выполнить работы собственными силами, заявителем в ходе судебного разбирательства не представлен.
Статья: Использование личного транспорта в служебных целях
(Шадрина Т.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Например, работодатель взял в аренду автомобиль сотрудника. В договоре определен размер арендной платы, но работник данных выплат не получал и обратился в суд с требованием об их взыскании. Суд первой инстанции удовлетворил требования работника. Однако апелляционная инстанция отменила это решение. Рассматривая жалобу, суд установил, что между сторонами фактически сложились правоотношения по использованию личного имущества в служебных целях, компенсация за использование имущества истца (автомобиля) выплачена ему в полном объеме. Согласно расчетным листкам и справкам по форме 2-НДФЛ работнику ежемесячно выплачивались заработная плата и компенсация за использование автомобиля. Кроме того, выяснилось, что автомобиль на протяжении всего времени находился у работника, он единолично осуществлял пользование транспортным средством, то есть фактически автомобиль ответчику не передавался. В полисе ОСАГО значится только работник, сведения об иных сотрудниках организации в страховой полис не вносились. Значит, фактически автомобиль в аренду не передавался. Следовательно, и арендная плата взыскана быть не может (Апелляционное определение Омского областного суда от 14.02.2018 по делу N 33-107/2018).
(Шадрина Т.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Например, работодатель взял в аренду автомобиль сотрудника. В договоре определен размер арендной платы, но работник данных выплат не получал и обратился в суд с требованием об их взыскании. Суд первой инстанции удовлетворил требования работника. Однако апелляционная инстанция отменила это решение. Рассматривая жалобу, суд установил, что между сторонами фактически сложились правоотношения по использованию личного имущества в служебных целях, компенсация за использование имущества истца (автомобиля) выплачена ему в полном объеме. Согласно расчетным листкам и справкам по форме 2-НДФЛ работнику ежемесячно выплачивались заработная плата и компенсация за использование автомобиля. Кроме того, выяснилось, что автомобиль на протяжении всего времени находился у работника, он единолично осуществлял пользование транспортным средством, то есть фактически автомобиль ответчику не передавался. В полисе ОСАГО значится только работник, сведения об иных сотрудниках организации в страховой полис не вносились. Значит, фактически автомобиль в аренду не передавался. Следовательно, и арендная плата взыскана быть не может (Апелляционное определение Омского областного суда от 14.02.2018 по делу N 33-107/2018).
Вопрос: ...С работником заключен договор аренды транспортного средства. Какой месяц указывается при заполнении формы 2-НДФЛ, если выплата за использование транспорта за сентябрь 2019 г. произведена 15.10.2019?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: С работником заключен договор аренды принадлежащего ему транспортного средства на период шесть месяцев. Согласно договору выплата арендной платы за месяц использования транспорта производится 15-го числа следующего месяца, например, выплата за использование транспорта за сентябрь 2019 г. произведена 15.10.2019. При заполнении формы 2-НДФЛ (поле "Месяц") в каком месяце должна быть отражена соответствующая операция: сентябре или октябре?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: С работником заключен договор аренды принадлежащего ему транспортного средства на период шесть месяцев. Согласно договору выплата арендной платы за месяц использования транспорта производится 15-го числа следующего месяца, например, выплата за использование транспорта за сентябрь 2019 г. произведена 15.10.2019. При заполнении формы 2-НДФЛ (поле "Месяц") в каком месяце должна быть отражена соответствующая операция: сентябре или октябре?
Статья: Аренда имущества у работника (как учесть арендную плату и какие налоги с нее нужно заплатить при применении общего режима налогообложения и УСНО)
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2009, N 11)Данные о доходе работника в виде арендной платы и сумм НДФЛ с нее вам нужно отразить в налоговой карточке по форме N 1-НДФЛ <21>. Также вам следует включить сумму этого дохода, исчисленный и удержанный с него НДФЛ в справку по форме N 2-НДФЛ <22>. Ее нужно будет подавать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором имущество арендовалось у работника <23>. В этой справке доходы работника от аренды необходимо отразить по коду <24>:
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2009, N 11)Данные о доходе работника в виде арендной платы и сумм НДФЛ с нее вам нужно отразить в налоговой карточке по форме N 1-НДФЛ <21>. Также вам следует включить сумму этого дохода, исчисленный и удержанный с него НДФЛ в справку по форме N 2-НДФЛ <22>. Ее нужно будет подавать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором имущество арендовалось у работника <23>. В этой справке доходы работника от аренды необходимо отразить по коду <24>:
Вопрос: ...Об НДФЛ с арендной платы по договору аренды транспортного средства без экипажа, заключенному с работником организации.
(Письмо Минфина России от 05.04.2018 N 03-04-06/22216)Вопрос: Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с работником организации. Согласно договору оплата производится ежеквартально путем перечисления денежных средств на текущий расчетный счет работника.
(Письмо Минфина России от 05.04.2018 N 03-04-06/22216)Вопрос: Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с работником организации. Согласно договору оплата производится ежеквартально путем перечисления денежных средств на текущий расчетный счет работника.
Статья: Имущество от неизвестного: вычет под вопросом
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 10)Во-первых, у поставщика нет в собственности земельных участков, имущества, транспортных средств и иных активов - это подтверждается информацией из регистрирующих органов.
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 10)Во-первых, у поставщика нет в собственности земельных участков, имущества, транспортных средств и иных активов - это подтверждается информацией из регистрирующих органов.