Аренда автомобиля у сотрудника без экипажа ндфл и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля у сотрудника без экипажа ндфл и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении аренды автомобиля не с работником возможны два варианта: с экипажем и без экипажа.
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении аренды автомобиля не с работником возможны два варианта: с экипажем и без экипажа.
Статья: Учет при аренде автомобиля у работника
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Порядок организации учета зависит от того, какой договор заключен с работником: договор аренды автомобиля с экипажем или без экипажа. В таком договоре должны быть прописаны соответствующие условия. Выплачиваемые по нему суммы подлежат обложению НДФЛ. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование начисляются на вознаграждение за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации (если заключен договор аренды ТС с экипажем). Путевой лист в обязательном порядке оформляется в том случае, если арендованный автомобиль используется для перевозки грузов и (или) пассажиров (в том числе работников), не считая водителя.
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Порядок организации учета зависит от того, какой договор заключен с работником: договор аренды автомобиля с экипажем или без экипажа. В таком договоре должны быть прописаны соответствующие условия. Выплачиваемые по нему суммы подлежат обложению НДФЛ. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование начисляются на вознаграждение за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации (если заключен договор аренды ТС с экипажем). Путевой лист в обязательном порядке оформляется в том случае, если арендованный автомобиль используется для перевозки грузов и (или) пассажиров (в том числе работников), не считая водителя.
Статья: Разбираем ситуацию: с самозанятого не удержаны НДФЛ и страховые взносы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
Вопрос: С работником, с которым заключен трудовой договор, организация заключает договор аренды его автомобиля без экипажа. Нужно ли по данному договору с суммы вознаграждения уплачивать только НДФЛ, или страховые взносы тоже уплачиваются?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: ...Вновь созданным ООО, ведущим торговую деятельность, заключен договор аренды транспортного средства физлица. Управляет транспортным средством руководитель ООО. Обязано ли ООО с арендной платы удерживать НДФЛ, ЕСН и страховые взносы на ОПС, если физлицо - руководитель этого ООО или гражданин, не являющийся работником ООО? Правомерно ли при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на техническое обслуживание автомобиля и на ГСМ?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Вновь созданной организацией (ООО), осуществляющей торговую деятельность, заключен договор аренды личного транспортного средства физического лица. Управление указанным транспортным средством осуществляет руководитель ООО. Обязано ли ООО с суммы арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, удерживать НДФЛ, ЕСН и страховые взносы на ОПС, если данное физическое лицо - руководитель данного ООО или гражданин, не являющийся работником ООО? Правомерно ли учитывать расходы на техническое обслуживание автомобиля и на приобретение ГСМ при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Вновь созданной организацией (ООО), осуществляющей торговую деятельность, заключен договор аренды личного транспортного средства физического лица. Управление указанным транспортным средством осуществляет руководитель ООО. Обязано ли ООО с суммы арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, удерживать НДФЛ, ЕСН и страховые взносы на ОПС, если данное физическое лицо - руководитель данного ООО или гражданин, не являющийся работником ООО? Правомерно ли учитывать расходы на техническое обслуживание автомобиля и на приобретение ГСМ при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
"Командировочные и иные аналогичные расходы"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Так как налогооблагаемые суммы такой компенсации невелики, то выплата компенсации за использование личного авто в большем размере влечет за собой начисление "зарплатных" налогов с работника (налог на доходы физических лиц и страховые взносы на обязательные виды социального страхования).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Так как налогооблагаемые суммы такой компенсации невелики, то выплата компенсации за использование личного авто в большем размере влечет за собой начисление "зарплатных" налогов с работника (налог на доходы физических лиц и страховые взносы на обязательные виды социального страхования).
Статья: Как уменьшить бремя взносов
(Буданова Л.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 7-8)Если оформить договор аренды без экипажа (ст. 642 ГК РФ), то страховые взносы вообще платить не придется. К тому же тогда в арендную плату можно включить все расходы работника на содержание автомобиля. В бюджет надо будет перечислить лишь налог на доходы физических лиц с этой суммы. Правда, контролеры обязательно проверят, кто управляет арендованной машиной. Если по первичным документам станет ясно, что на служебном автомобиле ездит его хозяин, то сделку переквалифицируют в договор аренды с экипажем и заставят платить страховые взносы.
(Буданова Л.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 7-8)Если оформить договор аренды без экипажа (ст. 642 ГК РФ), то страховые взносы вообще платить не придется. К тому же тогда в арендную плату можно включить все расходы работника на содержание автомобиля. В бюджет надо будет перечислить лишь налог на доходы физических лиц с этой суммы. Правда, контролеры обязательно проверят, кто управляет арендованной машиной. Если по первичным документам станет ясно, что на служебном автомобиле ездит его хозяин, то сделку переквалифицируют в договор аренды с экипажем и заставят платить страховые взносы.
Вопрос: Организация-арендатор заключила с собственником договор аренды рефрижератора. Техническое обслуживание и управление рефрижератором организуются персоналом, нанятым арендодателем. Кто из участников данных правоотношений будет являться налоговым агентом по НДФЛ персонала? Кто из участников данных правоотношений будет являться плательщиком страховых взносов персонала?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)При этом в случае когда стороны решат, что техническое обслуживание и управление рефрижератором будут осуществляться персоналом, нанятым для осуществления этой работы организацией-арендатором, и заключат договор аренды транспортного средства без экипажа, то в данном случае организацией-работодателем будет выступать арендатор, следовательно, он и будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат, осуществляемых своим работникам, а также плательщиком страховых взносов с указанных выплат.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)При этом в случае когда стороны решат, что техническое обслуживание и управление рефрижератором будут осуществляться персоналом, нанятым для осуществления этой работы организацией-арендатором, и заключат договор аренды транспортного средства без экипажа, то в данном случае организацией-работодателем будет выступать арендатор, следовательно, он и будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат, осуществляемых своим работникам, а также плательщиком страховых взносов с указанных выплат.
Вопрос: В каком порядке организация, применяющая общий режим налогообложения, облагает налогами (налогом на прибыль, налогом на доходы физических лиц), а также исчисляет страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с ежемесячной выплаты в пользу работника в сумме 7500 руб., начисляемой по договору аренды транспортного средства работника без экипажа?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: В каком порядке организация, применяющая общий режим налогообложения, облагает налогами (налогом на прибыль, налогом на доходы физических лиц), а также исчисляет страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с ежемесячной выплаты в пользу работника в сумме 7500 руб., начисляемой по договору аренды транспортного средства работника без экипажа?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: В каком порядке организация, применяющая общий режим налогообложения, облагает налогами (налогом на прибыль, налогом на доходы физических лиц), а также исчисляет страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с ежемесячной выплаты в пользу работника в сумме 7500 руб., начисляемой по договору аренды транспортного средства работника без экипажа?
Вопрос: Как отразить в учете организации арендную плату в размере 20 000 руб., выплачиваемую организацией своему работнику, с которым заключен договор аренды транспортного средства без экипажа?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 5)Таким образом, арендная плата работнику, с которым заключен договор аренды транспортного средства без экипажа, включается в налоговую базу по НДФЛ (Письмо Минфина России от 02.10.2006 N 03-05-01-04/277).
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 5)Таким образом, арендная плата работнику, с которым заключен договор аренды транспортного средства без экипажа, включается в налоговую базу по НДФЛ (Письмо Минфина России от 02.10.2006 N 03-05-01-04/277).
Статья: Возмещение расходов на проезд сотрудникам, имеющим разъездной характер работы
(Фролова М.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Примечание. В договор аренды целесообразно включить условия о том, что расходы по ремонту, техническому обслуживанию и страхованию несет арендатор, а автомобиль арендуется без экипажа. В указанном случае все понесенные расходы можно будет учесть в целях налогообложения прибыли. Страховые взносы на суммы выплат начислять не нужно, а вот НДФЛ с работника придется удержать.
(Фролова М.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Примечание. В договор аренды целесообразно включить условия о том, что расходы по ремонту, техническому обслуживанию и страхованию несет арендатор, а автомобиль арендуется без экипажа. В указанном случае все понесенные расходы можно будет учесть в целях налогообложения прибыли. Страховые взносы на суммы выплат начислять не нужно, а вот НДФЛ с работника придется удержать.