Аренда имущества у физического лица обеспечительный платеж ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда имущества у физического лица обеспечительный платеж ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила договор аренды с физлицом. По его условиям предусмотрено перечисление на банковский счет физлица обеспечительного платежа, который может засчитываться в счет арендной платы за последний месяц аренды. Как удержать НДФЛ с обеспечительного платежа, если организация решила расторгнуть договор аренды?
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, по договору аренды имущества организация-арендатор производит обеспечительный платеж путем перечисления денежных средств на счет физического лица - арендодателя. На дату внесения этой суммы облагаемого НДФЛ дохода не возникает (письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, по договору аренды имущества организация-арендатор производит обеспечительный платеж путем перечисления денежных средств на счет физического лица - арендодателя. На дату внесения этой суммы облагаемого НДФЛ дохода не возникает (письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31829
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)Если же денежные средства в обеспечение исполнения обязательств перед арендодателем (в наличной или безналичной форме) будут каким-либо образом обособлены от остального имущества арендодателя, но при этом условия договора предусматривают, что арендодатель вправе произвести удержание не уплаченной в установленный договором срок арендной платы из суммы обеспечительного платежа, то доходом, подлежащим налогообложению, будет являться сумма, фактически удержанная физическим лицом из обеспечительного платежа. До момента удержания не уплаченных арендатором в срок сумм арендной платы облагаемого дохода у арендодателя не возникает.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)Если же денежные средства в обеспечение исполнения обязательств перед арендодателем (в наличной или безналичной форме) будут каким-либо образом обособлены от остального имущества арендодателя, но при этом условия договора предусматривают, что арендодатель вправе произвести удержание не уплаченной в установленный договором срок арендной платы из суммы обеспечительного платежа, то доходом, подлежащим налогообложению, будет являться сумма, фактически удержанная физическим лицом из обеспечительного платежа. До момента удержания не уплаченных арендатором в срок сумм арендной платы облагаемого дохода у арендодателя не возникает.
Статья: Об аренде договоримся заранее
(Ермошина Е.Л.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Предпринимателю, получившему гарантийный платеж, следует иметь в виду, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, которое получено от других лиц в порядке предварительной оплаты услуг. Поэтому при получении гарантийных платежей у "арендодателя" не возникает дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
(Ермошина Е.Л.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Предпринимателю, получившему гарантийный платеж, следует иметь в виду, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, которое получено от других лиц в порядке предварительной оплаты услуг. Поэтому при получении гарантийных платежей у "арендодателя" не возникает дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ арендную плату при аренде помещения у физлица отражайте так же, как и любые другие выплаты по аренде.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ арендную плату при аренде помещения у физлица отражайте так же, как и любые другие выплаты по аренде.
Вопрос: Организация заключила с физлицом-арендодателем договор аренды нежилого помещения сроком три года и перечислила обеспечительный платеж, с которого был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Правомерно ли организация удержала НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)В Письме Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576 указано, что при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)В Письме Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576 указано, что при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
Статья: Новости от 04.03.2022
("Главная книга", 2022, N 6)Напомним, что организация, арендующая имущество у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении "арендного" дохода. Согласно Гражданскому кодексу денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, по соглашению сторон может быть обеспечено внесением одной из сторон в пользу другой стороны обеспечительного платежа. Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем. При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства. В ином случае обеспечительный платеж возвращается тому, кто его внес, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
("Главная книга", 2022, N 6)Напомним, что организация, арендующая имущество у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении "арендного" дохода. Согласно Гражданскому кодексу денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, по соглашению сторон может быть обеспечено внесением одной из сторон в пользу другой стороны обеспечительного платежа. Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем. При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства. В ином случае обеспечительный платеж возвращается тому, кто его внес, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Что касается арендной платы, то в силу подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ она относится к доходу физического лица от источников в РФ, в связи с чем подлежит учету при исчислении НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Что касается арендной платы, то в силу подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ она относится к доходу физического лица от источников в РФ, в связи с чем подлежит учету при исчислении НДФЛ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 16.04.2022 N 96-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 9)Бывает, что компания-арендатор вносит на счет физлица-арендодателя ОП по договору аренды имущества. В такой ситуации на дату внесения этой суммы облагаемого НДФЛ дохода не образуется, вывели финансисты. Что логично, так как дальнейшая судьба денег еще не известна.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 9)Бывает, что компания-арендатор вносит на счет физлица-арендодателя ОП по договору аренды имущества. В такой ситуации на дату внесения этой суммы облагаемого НДФЛ дохода не образуется, вывели финансисты. Что логично, так как дальнейшая судьба денег еще не известна.
Статья: Обеспечительный платеж: законодательное регулирование
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 7)В силу приведенных норм представители Минфина делают следующий вывод: при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению НДФЛ, на дату такого внесения не возникает.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 7)В силу приведенных норм представители Минфина делают следующий вывод: при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению НДФЛ, на дату такого внесения не возникает.