Аренда земельного участка находящегося в государственной собственности НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда земельного участка находящегося в государственной собственности НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если к новому арендатору перешло требование, возникшее у прежнего арендатора в связи с выплатой арендодателю аванса в счет арендной платы по договору аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, то у нового арендатора не возникает вопроса о применении норм п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ (см. раздел "НДС при передаче прав и обязанностей по договору аренды недвижимости в ситуации, когда часть арендной платы, выплаченная арендодателю в порядке предоплаты (авансом), возмещается новым арендатором").
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс перечислен в счет арендной платы по договору аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, обязанностей налогового агента по НДС у вас не возникает.
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс перечислен в счет арендной платы по договору аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, обязанностей налогового агента по НДС у вас не возникает.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 30.11.2006 N ШТ-6-03/1157@
"О налогообложении налогом на добавленную стоимость с 1 января 2006 года арендной платы за пользование земельными участками"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 30.10.2006 N 03-04-15/198)Данным проектом письма предусматривается с 1 января 2006 года облагать налогом на добавленную стоимость арендную плату за пользование земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности, поскольку в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 21 декабря 2005 г. N 152н, указанная арендная плата относится к неналоговым доходам и не включена в платежи за пользование природными ресурсами.
"О налогообложении налогом на добавленную стоимость с 1 января 2006 года арендной платы за пользование земельными участками"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 30.10.2006 N 03-04-15/198)Данным проектом письма предусматривается с 1 января 2006 года облагать налогом на добавленную стоимость арендную плату за пользование земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности, поскольку в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 21 декабря 2005 г. N 152н, указанная арендная плата относится к неналоговым доходам и не включена в платежи за пользование природными ресурсами.
Письмо МНС РФ от 10.06.2002 N 03-1-09/1558/16-Х194
"О порядке исчисления НДС при аренде земельных участков"При уплате арендной платы за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, счет - фактура выписывается налоговым агентом (арендатором) с пометкой "без НДС" с соответствующей регистрацией в книге покупок и книге продаж.
"О порядке исчисления НДС при аренде земельных участков"При уплате арендной платы за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, счет - фактура выписывается налоговым агентом (арендатором) с пометкой "без НДС" с соответствующей регистрацией в книге покупок и книге продаж.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации амортизация права пользования и плата за аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности (у муниципалитета), если часть земельного участка предназначена для строительства собственными силами объекта недвижимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Размер платы за аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, определяется в порядке, установленном ст. 39.7 ЗК РФ, в соответствии с основными принципами определения арендной платы, установленными Правительством РФ. Размер арендной платы указывается в договоре аренды (п. 4 ст. 22 ЗК РФ). В данном случае арендная плата, в соответствии с договором, уплачивается ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2025)Размер платы за аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, определяется в порядке, установленном ст. 39.7 ЗК РФ, в соответствии с основными принципами определения арендной платы, установленными Правительством РФ. Размер арендной платы указывается в договоре аренды (п. 4 ст. 22 ЗК РФ). В данном случае арендная плата, в соответствии с договором, уплачивается ежемесячно.
Готовое решение: Как учреждению-арендатору отразить в учете операции по аренде земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)2. Облагается ли НДС аренда земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
(КонсультантПлюс, 2026)2. Облагается ли НДС аренда земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 01.09 (45.04) - списана балансовая стоимость на дату регистрации перехода права собственности
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 01.09 (45.04) - списана балансовая стоимость на дату регистрации перехода права собственности
Статья: Пользование водным объектом и НДС
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)К сведению. Руководствуясь указанной нормой, чиновники делают вывод о том, что обложению НДС также не подлежит арендная плата за пользование земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности. См. Письма Минфина России от 09.02.2018 N 03-07-11/8159, от 04.03.2016 N 03-07-07/12728, от 12.02.2016 N 03-07-11/7487, от 30.10.2006 N 03-04-15/198 (направлено Письмом ФНС России от 30.11.2006 N ШТ-6-03/1157@).
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)К сведению. Руководствуясь указанной нормой, чиновники делают вывод о том, что обложению НДС также не подлежит арендная плата за пользование земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности. См. Письма Минфина России от 09.02.2018 N 03-07-11/8159, от 04.03.2016 N 03-07-07/12728, от 12.02.2016 N 03-07-11/7487, от 30.10.2006 N 03-04-15/198 (направлено Письмом ФНС России от 30.11.2006 N ШТ-6-03/1157@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Соответственно, арендная плата за пользование земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности, НДС не облагается (письма Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728, от 18.10.2012 N 03-07-11/436, от 30.10.2006 N 03-04-15/198).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Соответственно, арендная плата за пользование земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности, НДС не облагается (письма Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728, от 18.10.2012 N 03-07-11/436, от 30.10.2006 N 03-04-15/198).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Указанная норма, в свою очередь, включена законодателем в гл. V.6 ЗК РФ "Использование земель или земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, без предоставления земельных участков и установления сервитута, публичного сервитута". Таким образом, указанная норма не предполагает как установление сервитута, так и заключение договора аренды для предоставления лицу права пользования земельным участком.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Указанная норма, в свою очередь, включена законодателем в гл. V.6 ЗК РФ "Использование земель или земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, без предоставления земельных участков и установления сервитута, публичного сервитута". Таким образом, указанная норма не предполагает как установление сервитута, так и заключение договора аренды для предоставления лицу права пользования земельным участком.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендатора амортизация права пользования и плата за аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности и арендуемого для строительства объекта недвижимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Размер платы за аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, определяется в порядке, установленном ст. 39.7 ЗК РФ, в соответствии с основными принципами определения арендной платы, установленными Правительством РФ. Размер арендной платы указывается в договоре аренды (п. 4 ст. 22 ЗК РФ). В данном случае арендная плата в соответствии с договором уплачивается ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2025)Размер платы за аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, определяется в порядке, установленном ст. 39.7 ЗК РФ, в соответствии с основными принципами определения арендной платы, установленными Правительством РФ. Размер арендной платы указывается в договоре аренды (п. 4 ст. 22 ЗК РФ). В данном случае арендная плата в соответствии с договором уплачивается ежемесячно.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Является ли налоговым агентом по НДС покупатель права на заключение договора аренды федерального (муниципального) имущества, имущества субъектов РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, при реализации прав на заключение договора аренды земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, НДС уплачивают органы государственной власти или органы местного самоуправления. Есть судебные акты, подтверждающие данную точку зрения.
Является ли налоговым агентом по НДС покупатель права на заключение договора аренды федерального (муниципального) имущества, имущества субъектов РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, при реализации прав на заключение договора аренды земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, НДС уплачивают органы государственной власти или органы местного самоуправления. Есть судебные акты, подтверждающие данную точку зрения.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Является ли налоговым агентом арендатор государственного (муниципального) земельного участка, если его аренда освобождена от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При уплате арендной платы за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, счет-фактура выписывается налоговым агентом (арендатором) с пометкой "Без НДС" с соответствующей регистрацией в книге покупок и книге продаж.
Является ли налоговым агентом арендатор государственного (муниципального) земельного участка, если его аренда освобождена от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При уплате арендной платы за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, счет-фактура выписывается налоговым агентом (арендатором) с пометкой "Без НДС" с соответствующей регистрацией в книге покупок и книге продаж.
Вопрос: Об НДС при предоставлении сервитута, а также в отношении арендной платы за пользование земельным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-07-11/3898)Вопрос: Организация в порядке пп. 2 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) требуются письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-07-11/3898)Вопрос: Организация в порядке пп. 2 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) требуются письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.