Аренда жилого дома ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда жилого дома ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Реализован недостроенный жилой дом (помещения)
(КонсультантПлюс, 2025)Реализован недостроенный жилой дом (помещения)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Например, освобождены от НДС продажа жилья на основании договоров купли-продажи, оказание услуг застройщиком на основании договора участия в долевом строительстве, строительство жилых домов по заключенным с физлицами договорам подряда, предполагающим использование счетов эскроу. Вместе с тем реализация нежилых помещений по договорам купли-продажи, сдача их в аренду облагаются НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 10 п. 2, пп. 22, 23.1, 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-07-07/110126). К необлагаемым операциям строительной организации может относиться и оказание услуг за пределами РФ. Кроме того, инвестор-застройщик не начисляет НДС при передаче соинвестору соответствующей части объекта (объектов) при условии строительства недвижимости силами подрядных организаций (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, освобождены от НДС продажа жилья на основании договоров купли-продажи, оказание услуг застройщиком на основании договора участия в долевом строительстве, строительство жилых домов по заключенным с физлицами договорам подряда, предполагающим использование счетов эскроу. Вместе с тем реализация нежилых помещений по договорам купли-продажи, сдача их в аренду облагаются НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 10 п. 2, пп. 22, 23.1, 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-07-07/110126). К необлагаемым операциям строительной организации может относиться и оказание услуг за пределами РФ. Кроме того, инвестор-застройщик не начисляет НДС при передаче соинвестору соответствующей части объекта (объектов) при условии строительства недвижимости силами подрядных организаций (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).
Вопрос: Об НДС при получении выкупной цены жилого помещения арендодателем в рамках договора аренды жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-07/61219)Также согласно подпункту 22 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-07/61219)Также согласно подпункту 22 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения>Верховным Судом Российской Федерации поддержаны выводы нижестоящих судов и налогового органа о том, что спорные суммы, являющиеся компенсацией расходов общества по уплате земельного налога за переданные в аренду земельные участки, имеют прямое отношение к сдаче указанных земельных участков в аренду и фактически являются дополнительной платой по договорам аренды, которая подлежит учету в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения>Верховным Судом Российской Федерации поддержаны выводы нижестоящих судов и налогового органа о том, что спорные суммы, являющиеся компенсацией расходов общества по уплате земельного налога за переданные в аренду земельные участки, имеют прямое отношение к сдаче указанных земельных участков в аренду и фактически являются дополнительной платой по договорам аренды, которая подлежит учету в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость.
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010298 в разд. 7 декларации по НДС отражайте операции по реализации жилых домов, жилых помещений и долей в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010298 в разд. 7 декларации по НДС отражайте операции по реализации жилых домов, жилых помещений и долей в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Арендодатель - ООО на ОСН получает от арендатора-ИП возмещение сумм, уплаченных за ТКО. Нужно ли включать эти суммы в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В соответствии с п. 2 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ в том случае, если договором аренды предусмотрена стоимость определенного количества переданной в аренду площади (то есть постоянная арендная плата), а платежи за коммунальное обслуживание (включая пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений не являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и взимаются арендодателем с арендатора без НДС на основании отдельного договора о возмещении затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то на основании Писем ФНС России от 27.10.2006 N ШТ-6-03/1040@ и от 23.04.2007 N ШТ-6-03/340@, направленных в установленном порядке налоговым органам, указанные платежи (компенсационные выплаты) на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений не учитываются арендодателем при определении налоговой базы и, соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет (Минфин России рекомендует пользоваться указанным Письмом ФНС России N ШС-22-3/86@, например, в Письмах от 24.06.2025 N 03-07-11/61114, от 22.05.2025 N 03-07-11/50071)). Услуга по обращению с ТКО относится к коммунальной услуге (абз. 9 п. 2 Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 N 354).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В соответствии с п. 2 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ в том случае, если договором аренды предусмотрена стоимость определенного количества переданной в аренду площади (то есть постоянная арендная плата), а платежи за коммунальное обслуживание (включая пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений не являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и взимаются арендодателем с арендатора без НДС на основании отдельного договора о возмещении затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то на основании Писем ФНС России от 27.10.2006 N ШТ-6-03/1040@ и от 23.04.2007 N ШТ-6-03/340@, направленных в установленном порядке налоговым органам, указанные платежи (компенсационные выплаты) на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений не учитываются арендодателем при определении налоговой базы и, соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет (Минфин России рекомендует пользоваться указанным Письмом ФНС России N ШС-22-3/86@, например, в Письмах от 24.06.2025 N 03-07-11/61114, от 22.05.2025 N 03-07-11/50071)). Услуга по обращению с ТКО относится к коммунальной услуге (абз. 9 п. 2 Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 N 354).
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)- будет ли выручка ИП с деятельности по продаже жилых домов и земельных участков, которая не облагается НДС согласно ст. ст. 146, 149 НК РФ, в 2024 г. наравне с деятельностью по аренде недвижимости формировать базу доходов от реализации товаров, работ и услуг с лимитом более 60 млн руб. для исполнения обязанностей налогоплательщиков по НДС, или данные операции необходимо исключать из расчета для учета доходов за 2024 г., при превышении которых (60 млн руб.) налогоплательщиком будет утрачено право на освобождение от НДС;
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)- будет ли выручка ИП с деятельности по продаже жилых домов и земельных участков, которая не облагается НДС согласно ст. ст. 146, 149 НК РФ, в 2024 г. наравне с деятельностью по аренде недвижимости формировать базу доходов от реализации товаров, работ и услуг с лимитом более 60 млн руб. для исполнения обязанностей налогоплательщиков по НДС, или данные операции необходимо исключать из расчета для учета доходов за 2024 г., при превышении которых (60 млн руб.) налогоплательщиком будет утрачено право на освобождение от НДС;
Вопрос: В каком порядке исчисляются НДС и налог на прибыль у организации, уступившей другой организации право требования задолженности, присужденной физическому лицу в связи с хищением?
(Консультация эксперта, 2025)Так, ст. 155 НК РФ особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав установлены в отношении уступки денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), последующей уступке и (или) погашении должником денежного требования, приобретенного у третьих лиц, передаче имущественных прав на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места, передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав.
(Консультация эксперта, 2025)Так, ст. 155 НК РФ особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав установлены в отношении уступки денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), последующей уступке и (или) погашении должником денежного требования, приобретенного у третьих лиц, передаче имущественных прав на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места, передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при передаче имущественных прав на жилые дома и помещения, гаражи >>>
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-2 (инвест)
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 7 - стоимость реализации проданных внеоборотных активов (без НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 7 - стоимость реализации проданных внеоборотных активов (без НДС).
Статья: Учет у УК-арендатора при управлении МКД в собственности юрлица
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Вне зависимости от того, каким образом используются жилые и нежилые помещения в МКД (в том числе сдаются в аренду) или не используются (не заняты), УК в рамках заключенного с собственником (юридическим лицом) договора управления оказывает услуги (выполняет работы) по управлению, содержанию и текущему ремонту общего имущества в жилом доме. Соответственно, УК должна отразить в бухгалтерском и налоговом учете возникающие при этом доходы и расходы в полном объеме. В частности, УК следует отразить реализацию собственнику помещений (юридическому лицу) работ (услуг), приходящихся на незанятые и арендованные самой УК помещения (в том числе в части платы за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в жилом доме).
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Вне зависимости от того, каким образом используются жилые и нежилые помещения в МКД (в том числе сдаются в аренду) или не используются (не заняты), УК в рамках заключенного с собственником (юридическим лицом) договора управления оказывает услуги (выполняет работы) по управлению, содержанию и текущему ремонту общего имущества в жилом доме. Соответственно, УК должна отразить в бухгалтерском и налоговом учете возникающие при этом доходы и расходы в полном объеме. В частности, УК следует отразить реализацию собственнику помещений (юридическому лицу) работ (услуг), приходящихся на незанятые и арендованные самой УК помещения (в том числе в части платы за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в жилом доме).
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых видов имущественных прав установлен особый порядок расчета НДС:
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых видов имущественных прав установлен особый порядок расчета НДС: