Арендная плата за землю облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендная плата за землю облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2024 N 17АП-4524/2024-ГКу по делу N А60-6052/2024
Требование: О взыскании неосновательного обогащения за пользование земельным участком, пени.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Между тем, в ходе рассмотрения дела ответчиком представлено в качестве доказательств оплаты задолженности и процентов платежное поручение N 5 от 04.03.2024 на сумму 28 190 руб. с назначением платежа "Оплата по договору аренды от 03.08.2006 N 2-756 земельного участка по адресу: г. Екатеринбург, ул. Маневровая, 9, л/с N 91345. Период январь 2020 г. - декабрь 2023, и пени НДС не облагается".
Требование: О взыскании неосновательного обогащения за пользование земельным участком, пени.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Между тем, в ходе рассмотрения дела ответчиком представлено в качестве доказательств оплаты задолженности и процентов платежное поручение N 5 от 04.03.2024 на сумму 28 190 руб. с назначением платежа "Оплата по договору аренды от 03.08.2006 N 2-756 земельного участка по адресу: г. Екатеринбург, ул. Маневровая, 9, л/с N 91345. Период январь 2020 г. - декабрь 2023, и пени НДС не облагается".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Обязанностей налогового агента у арендатора в данном случае не возникает, так как арендная плата за пользование земельным участком, взимаемая государственным органом или органом местного самоуправления, НДС не облагается (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)4. Облагаются ли НДС арендные платежи за земельный участок
(КонсультантПлюс, 2025)4. Облагаются ли НДС арендные платежи за земельный участок
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 30.11.2006 N ШТ-6-03/1157@
"О налогообложении налогом на добавленную стоимость с 1 января 2006 года арендной платы за пользование земельными участками"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 30.10.2006 N 03-04-15/198)Данным проектом письма предусматривается с 1 января 2006 года облагать налогом на добавленную стоимость арендную плату за пользование земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности, поскольку в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 21 декабря 2005 г. N 152н, указанная арендная плата относится к неналоговым доходам и не включена в платежи за пользование природными ресурсами.
"О налогообложении налогом на добавленную стоимость с 1 января 2006 года арендной платы за пользование земельными участками"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 30.10.2006 N 03-04-15/198)Данным проектом письма предусматривается с 1 января 2006 года облагать налогом на добавленную стоимость арендную плату за пользование земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности, поскольку в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 21 декабря 2005 г. N 152н, указанная арендная плата относится к неналоговым доходам и не включена в платежи за пользование природными ресурсами.
Письмо МНС РФ от 10.06.2002 N 03-1-09/1558/16-Х194
"О порядке исчисления НДС при аренде земельных участков"Таким образом, Росземкадастр и его территориальные органы, составляя систему органов государственной власти, осуществляют свои функции, возложенные на них Земельным кодексом, в области земельных отношений.
"О порядке исчисления НДС при аренде земельных участков"Таким образом, Росземкадастр и его территориальные органы, составляя систему органов государственной власти, осуществляют свои функции, возложенные на них Земельным кодексом, в области земельных отношений.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендатора амортизация права пользования и плата за аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности и арендуемого для строительства объекта недвижимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами (к которым, как было рассмотрено, относится и плата за аренду муниципального земельного участка) не облагаются НДС на основании пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами (к которым, как было рассмотрено, относится и плата за аренду муниципального земельного участка) не облагаются НДС на основании пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Действует ли льгота по НДС при аренде государственной или муниципальной земли
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, не облагается налогом на добавленную стоимость. Есть судебные акты, подтверждающие такой подход.
Действует ли льгота по НДС при аренде государственной или муниципальной земли
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, не облагается налогом на добавленную стоимость. Есть судебные акты, подтверждающие такой подход.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации амортизация права пользования и плата за аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности (у муниципалитета), если часть земельного участка предназначена для строительства собственными силами объекта недвижимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами (к которым, как было рассмотрено, относится и плата за аренду муниципального земельного участка) не облагаются НДС на основании пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами (к которым, как было рассмотрено, относится и плата за аренду муниципального земельного участка) не облагаются НДС на основании пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"...дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога имеет прямое отношение к договору аренды и связана с оплатой за аренду земельных участков, а потому подлежит учету в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"...дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога имеет прямое отношение к договору аренды и связана с оплатой за аренду земельных участков, а потому подлежит учету в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ арендная плата за право пользования земельным участком НДС не облагается.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ арендная плата за право пользования земельным участком НДС не облагается.
Вопрос: Об НДС при предоставлении сервитута, а также в отношении арендной платы за пользование земельным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-07-11/3898)Верна ли позиция организации, что арендная плата за пользование и плата за право ограниченного пользования (сервитут) земельными участками как природными ресурсами, находящимися в государственной или муниципальной собственности, в силу положений пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС?
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-07-11/3898)Верна ли позиция организации, что арендная плата за пользование и плата за право ограниченного пользования (сервитут) земельными участками как природными ресурсами, находящимися в государственной или муниципальной собственности, в силу положений пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ арендная плата за право пользования земельным участком НДС не облагается.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ арендная плата за право пользования земельным участком НДС не облагается.