Арест брокерского счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Арест брокерского счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226.1 "Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы работы финансовой системы
("Официальный сайт Банка России", 2024)Вопрос: Как мне получить доступ к моим активам у нового брокера?
("Официальный сайт Банка России", 2024)Вопрос: Как мне получить доступ к моим активам у нового брокера?
Статья: Механизм совершения преступлений с использованием криптовалют: по результатам анализа следственной и судебной практики
(Тисен О.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 5)10) использование вложенных сервисов в рамках зарегистрированных ПУВА, но конспирирующих преступную деятельность в общем пуле транзакций, внебиржевые столы, услуги независимых профессиональных внебиржевых брокеров.
(Тисен О.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 5)10) использование вложенных сервисов в рамках зарегистрированных ПУВА, но конспирирующих преступную деятельность в общем пуле транзакций, внебиржевые столы, услуги независимых профессиональных внебиржевых брокеров.
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 17.08.2004 N 100-Т
"Об отчете ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и финансирования терроризма за 2003 - 2004 гг."Г-н "Y" открыл банковский счет в стране "С" и до того момента, как был арестован, перевел через него около 15 млн. долл. США. Изначально открытие счета не вызывало каких-либо подозрений, поскольку граждане страны "А" часто открывали банковские счета в стране "С", чтобы сохранить свои активы от инфляции. Однако финансовые учреждения, обслуживающие банковские и брокерские счета, которые находились во владении или под контролем г-на "Y", г-жи "Д" и прочих лиц, постепенно стали замечать необычную активность по проведению операций по этим счетам. По словам банковских служащих, финансовые операции г-на "Y" не имели явного экономического смысла и источники денежных средств были подозрительными.
"Об отчете ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и финансирования терроризма за 2003 - 2004 гг."Г-н "Y" открыл банковский счет в стране "С" и до того момента, как был арестован, перевел через него около 15 млн. долл. США. Изначально открытие счета не вызывало каких-либо подозрений, поскольку граждане страны "А" часто открывали банковские счета в стране "С", чтобы сохранить свои активы от инфляции. Однако финансовые учреждения, обслуживающие банковские и брокерские счета, которые находились во владении или под контролем г-на "Y", г-жи "Д" и прочих лиц, постепенно стали замечать необычную активность по проведению операций по этим счетам. По словам банковских служащих, финансовые операции г-на "Y" не имели явного экономического смысла и источники денежных средств были подозрительными.
Инструкция Банка России от 08.11.2021 N 207-И
(ред. от 24.10.2023)
"О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.06.2022 N 68834)Природные драгоценные камни в хранилищах и в пути, за исключением изъятых следственными органами и органами принудительного исполнения судебных актов, а также части, на которую наложен арест (счета (их части): N N 20401, 20402, 20403).
(ред. от 24.10.2023)
"О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.06.2022 N 68834)Природные драгоценные камни в хранилищах и в пути, за исключением изъятых следственными органами и органами принудительного исполнения судебных актов, а также части, на которую наложен арест (счета (их части): N N 20401, 20402, 20403).