Аутсорсинг налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Аутсорсинг налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные статистики, наибольшая потребность в низкоквалифицированной рабочей силе отмечается в сфере общественного питания, гостиничном бизнесе, сельском хозяйстве. Дефицит кадров приводит к тому, что компании прибегают к модели передачи типовых функций низкоквалифицированного персонала подрядчикам, оказывающим профильные услуги, то есть к аутсорсингу. В свою очередь, налоговые органы нередко рассматривают применение аутсорсинга как схему получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ), переквалифицируя отношения в трудовые или отказывая в учете соответствующих расходов (например, Постановления ФАС Западно-Сибирского от 27.03.2012 N А75-1765/2011, Уральского от 23.05.2012 N Ф09-3554/12 округов).
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные статистики, наибольшая потребность в низкоквалифицированной рабочей силе отмечается в сфере общественного питания, гостиничном бизнесе, сельском хозяйстве. Дефицит кадров приводит к тому, что компании прибегают к модели передачи типовых функций низкоквалифицированного персонала подрядчикам, оказывающим профильные услуги, то есть к аутсорсингу. В свою очередь, налоговые органы нередко рассматривают применение аутсорсинга как схему получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ), переквалифицируя отношения в трудовые или отказывая в учете соответствующих расходов (например, Постановления ФАС Западно-Сибирского от 27.03.2012 N А75-1765/2011, Уральского от 23.05.2012 N Ф09-3554/12 округов).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 13. По мнению ИФНС, налогоплательщиком создан формальный документооборот в рамках договора аутсорсинга с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 13. По мнению ИФНС, налогоплательщиком создан формальный документооборот в рамках договора аутсорсинга с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
Нормативные акты
Обзор: "Как кадровому специалисту учреждения работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Аутсорсинг (классическая схема) не предусматривает передачу под руководство и контроль заказчика работников исполнителя. Ему предоставляются определенные услуги по договору возмездного оказания услуг, как правило непрофильные для его вида деятельности: ведение бухгалтерского, налогового, кадрового учета, юридическое сопровождение и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Аутсорсинг (классическая схема) не предусматривает передачу под руководство и контроль заказчика работников исполнителя. Ему предоставляются определенные услуги по договору возмездного оказания услуг, как правило непрофильные для его вида деятельности: ведение бухгалтерского, налогового, кадрового учета, юридическое сопровождение и др.
Обзор: "Как кадровому специалисту работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Аутсорсинг (классическая схема) не предусматривает передачу под руководство и контроль заказчика работников исполнителя. Ему предоставляются определенные услуги по договору возмездного оказания услуг, как правило непрофильные для его вида деятельности: ведение бухгалтерского, налогового, кадрового учета, юридическое сопровождение и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Аутсорсинг (классическая схема) не предусматривает передачу под руководство и контроль заказчика работников исполнителя. Ему предоставляются определенные услуги по договору возмездного оказания услуг, как правило непрофильные для его вида деятельности: ведение бухгалтерского, налогового, кадрового учета, юридическое сопровождение и др.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)К недостаткам собственной контрольной службы можно отнести постоянные расходы на оплату труда штатных работников. Однако этот недостаток компенсируется тем, что расходы на оплату труда можно учитывать для целей налогообложения без каких-либо рисков. В то время как расходы на внешних аудиторов могут вызвать подозрения у налоговых инспекторов. Дело в том, что налоговый аудит не является обязательной процедурой, и поэтому организации, возможно, потребуется обосновать целесообразность его проведения.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)К недостаткам собственной контрольной службы можно отнести постоянные расходы на оплату труда штатных работников. Однако этот недостаток компенсируется тем, что расходы на оплату труда можно учитывать для целей налогообложения без каких-либо рисков. В то время как расходы на внешних аудиторов могут вызвать подозрения у налоговых инспекторов. Дело в том, что налоговый аудит не является обязательной процедурой, и поэтому организации, возможно, потребуется обосновать целесообразность его проведения.
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)<226> См. п. 6.9 Стандарта Банка России СТО БР ИББС-1.4-2018 "Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы РФ. Управление риском нарушения информационной безопасности при аутсорсинге" (принят Приказом Банка России от 06.03.2018 N ОД-568).
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)<226> См. п. 6.9 Стандарта Банка России СТО БР ИББС-1.4-2018 "Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы РФ. Управление риском нарушения информационной безопасности при аутсорсинге" (принят Приказом Банка России от 06.03.2018 N ОД-568).
Готовое решение: Как соотносятся аутсорсинг, аутстаффинг и заемный труд
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор аутсорсинга заключен с исполнителем, который является гражданином-ИП или обычным физлицом, то, полагаем, в силу ст. 19.1, ч. 2 ст. 20 ТК РФ нельзя исключить риск, что такой договор будет признан трудовым.
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор аутсорсинга заключен с исполнителем, который является гражданином-ИП или обычным физлицом, то, полагаем, в силу ст. 19.1, ч. 2 ст. 20 ТК РФ нельзя исключить риск, что такой договор будет признан трудовым.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)- привлечение аутсорсингового специалиста/компании, специализирующихся на работе с проблемной задолженностью и усиливающего "инхауса";
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)- привлечение аутсорсингового специалиста/компании, специализирующихся на работе с проблемной задолженностью и усиливающего "инхауса";
Статья: Оценка рентабельности аутсорсинга бизнес-процессов, или как измерить успех
(Спицына Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Важно отметить, что среди указанных расходов часть является фиксированной и не зависит от объема бизнеса, а часть - переменной. Переменные расходы возрастают по мере роста объема работ и могут быть значительными, особенно для компаний с быстро растущим числом или масштабированием бизнес-процессов. Однако при аутсорсинге компания не только снижает риски, связанные с человеческим фактором, и улучшает качество работы, но и платит только за выполненную работу, а следовательно - снижает переменные расходы и повышает рентабельность бизнеса в целом.
(Спицына Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Важно отметить, что среди указанных расходов часть является фиксированной и не зависит от объема бизнеса, а часть - переменной. Переменные расходы возрастают по мере роста объема работ и могут быть значительными, особенно для компаний с быстро растущим числом или масштабированием бизнес-процессов. Однако при аутсорсинге компания не только снижает риски, связанные с человеческим фактором, и улучшает качество работы, но и платит только за выполненную работу, а следовательно - снижает переменные расходы и повышает рентабельность бизнеса в целом.