Аванс в доход предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс в доход предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФКак правильно указал суд первой инстанции, индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по нему) на всю сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, только если он не производит любые выплаты и иные вознаграждения физическим лицам."
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2018 году в ходе проверки налоговых периодов 2015 - 2016 годов налоговый орган сделал вывод об утрате налогоплательщиком права на применение УСН с 2015 года, доначислил налоги по общей системе налогообложения и указал на излишнюю уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В 2019 году налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм единого налога. Налоговый орган отказал в возврате, сославшись на отсутствие переплаты. Налогоплательщик в 2020 году обратился в суд с имущественным требованием о возврате налога. Суд удовлетворил требования предпринимателя, указав, что о переплате он узнал из акта налоговой проверки в 2018 году, когда инспекцией был сделан вывод об утрате им права на применение УСН. Суд отметил, что до получения акта проверки предприниматель ошибочно полагал, что полученные авансы не включаются в состав доходов по УСН, учитывая отсутствие со стороны налогового органа каких-либо замечаний по результатам камеральных проверок. Аналогичное решение, принятое налоговым органом в отношении ООО, участником и руководителем которого являлся предприниматель, не свидетельствует о его осведомленности о неправильном исчислении налога, поскольку в решении, принятом по результатам проверки ООО, не содержится выводов о наличии у ООО или у предпринимателя переплаты по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2018 году в ходе проверки налоговых периодов 2015 - 2016 годов налоговый орган сделал вывод об утрате налогоплательщиком права на применение УСН с 2015 года, доначислил налоги по общей системе налогообложения и указал на излишнюю уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В 2019 году налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм единого налога. Налоговый орган отказал в возврате, сославшись на отсутствие переплаты. Налогоплательщик в 2020 году обратился в суд с имущественным требованием о возврате налога. Суд удовлетворил требования предпринимателя, указав, что о переплате он узнал из акта налоговой проверки в 2018 году, когда инспекцией был сделан вывод об утрате им права на применение УСН. Суд отметил, что до получения акта проверки предприниматель ошибочно полагал, что полученные авансы не включаются в состав доходов по УСН, учитывая отсутствие со стороны налогового органа каких-либо замечаний по результатам камеральных проверок. Аналогичное решение, принятое налоговым органом в отношении ООО, участником и руководителем которого являлся предприниматель, не свидетельствует о его осведомленности о неправильном исчислении налога, поскольку в решении, принятом по результатам проверки ООО, не содержится выводов о наличии у ООО или у предпринимателя переплаты по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. В каком периоде для исчисления НДФЛ авансы включаются в доход предпринимателя (п. 1 ст. 223 НК РФ)?
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Предприниматель до своей регистрации в качестве ИП заключил договор с подрядчиком как физлицо и выплатил ему аванс. В назначении платежа он указал реквизиты заключенного договора и что платеж с предпринимательской деятельностью не связан. После регистрации в качестве ИП на УСН с объектом "доходы" предприниматель подписал с подрядчиком акт выполненных работ. И подрядчик вернул часть неиспользованного аванса на предпринимательский счет ИП. Правильно ли мы понимаем, что возврат неиспользованного аванса не будет учитываться в "упрощенных" доходах предпринимателя? Или риски все-таки есть?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Предприниматель до своей регистрации в качестве ИП заключил договор с подрядчиком как физлицо и выплатил ему аванс. В назначении платежа он указал реквизиты заключенного договора и что платеж с предпринимательской деятельностью не связан. После регистрации в качестве ИП на УСН с объектом "доходы" предприниматель подписал с подрядчиком акт выполненных работ. И подрядчик вернул часть неиспользованного аванса на предпринимательский счет ИП. Правильно ли мы понимаем, что возврат неиспользованного аванса не будет учитываться в "упрощенных" доходах предпринимателя? Или риски все-таки есть?