Авансовые платежи по налогу на имущество бухгалтерский учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по налогу на имущество бухгалтерский учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Вы вправе самостоятельно решить, к каким расходам отнести сумму налога на имущество (авансового платежа по нему). Порядок отражения налога в бухгалтерском учете надо закрепить в учетной политике для целей бухучета (п. 4 ПБУ 1/2008).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы вправе самостоятельно решить, к каким расходам отнести сумму налога на имущество (авансового платежа по нему). Порядок отражения налога в бухгалтерском учете надо закрепить в учетной политике для целей бухучета (п. 4 ПБУ 1/2008).
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Согласно статье 21 Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ предусмотренная пунктом 24 статьи 1 этого Федерального закона норма о том, что при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества в целях налогообложения принимаются результаты переоценки основных средств в размере, не превышающем 30 процентов от восстановительной стоимости основных средств, отраженных в бухгалтерском учете налогоплательщика по состоянию на 01.01.2001, распространяется на отношения, возникшие с 01.01.2002.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Согласно статье 21 Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ предусмотренная пунктом 24 статьи 1 этого Федерального закона норма о том, что при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества в целях налогообложения принимаются результаты переоценки основных средств в размере, не превышающем 30 процентов от восстановительной стоимости основных средств, отраженных в бухгалтерском учете налогоплательщика по состоянию на 01.01.2001, распространяется на отношения, возникшие с 01.01.2002.
<Письмо> ФНС России от 26.06.2015 N АС-19-15/147
"О рассмотрении обращения"Согласно пункту 1 статьи 386 Кодекса плательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.
"О рассмотрении обращения"Согласно пункту 1 статьи 386 Кодекса плательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 384 главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со ст. 376 НК РФ, в отношении каждого обособленного подразделения с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 384 главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со ст. 376 НК РФ, в отношении каждого обособленного подразделения с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 НК РФ.
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи и налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы посчитать авансовый платеж за отчетный период, вам нужно среднюю стоимость облагаемого имущества умножить на налоговую ставку и поделить на 4. Среднюю стоимость нужно определять исходя из остаточной (балансовой) стоимости имущества. Остаточную (балансовую) стоимость считайте по правилам бухучета.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы посчитать авансовый платеж за отчетный период, вам нужно среднюю стоимость облагаемого имущества умножить на налоговую ставку и поделить на 4. Среднюю стоимость нужно определять исходя из остаточной (балансовой) стоимости имущества. Остаточную (балансовую) стоимость считайте по правилам бухучета.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- передачей покупателю отступного. Как правило, в качестве отступного передается движимое или недвижимое имущество.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- передачей покупателю отступного. Как правило, в качестве отступного передается движимое или недвижимое имущество.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При исключении недвижимости из перечня платить налог по ней нужно исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости (п. 1 ст. 375 НК РФ). Такая недвижимость должна учитываться в бухучете в составе основных средств (за некоторыми исключениями) (подп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При исключении недвижимости из перечня платить налог по ней нужно исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости (п. 1 ст. 375 НК РФ). Такая недвижимость должна учитываться в бухучете в составе основных средств (за некоторыми исключениями) (подп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Включение во внереализационные доходы стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации >>>
Типовая ситуация: Какими проводками отражать начисление налога на имущество (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в бухгалтерском учете бюджетного учреждения:
(Издательство "Главная книга", 2025)в бухгалтерском учете бюджетного учреждения:
Вопрос: О бухучете фактических затрат застройщика, включаемых в первоначальную стоимость ОС, НМА, других объектов, и учете в целях налога на прибыль авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 07-01-09/1407)Вопрос: О бухучете фактических затрат застройщика, включаемых в первоначальную стоимость ОС, НМА, других объектов, и учете в целях налога на прибыль авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 07-01-09/1407)Вопрос: О бухучете фактических затрат застройщика, включаемых в первоначальную стоимость ОС, НМА, других объектов, и учете в целях налога на прибыль авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
Статья: Учет гаража и машино-места в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Кредит счета 0 30312 731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций"
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Кредит счета 0 30312 731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций"
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете арендатора стоимость капитальных вложений в арендованное здание (неотделимых улучшений в виде реконструкции здания), произведенных в процессе аренды с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды неотделимые улучшения по окончании срока аренды передаются арендодателю, при этом затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае налог (авансовые платежи) в отношении имущества, переданного в аренду, уплачивает арендодатель независимо от того, на чьем балансе оно учитывается (п. 3 ст. 378 НК РФ). Налог уплачивается в составе ЕНП.
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае налог (авансовые платежи) в отношении имущества, переданного в аренду, уплачивает арендодатель независимо от того, на чьем балансе оно учитывается (п. 3 ст. 378 НК РФ). Налог уплачивается в составе ЕНП.