Авансовый отчет без чека
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет без чека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2024 N 07АП-6115/2023(4) по делу N А27-17239/2022
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника о признании недействительными сделок должника по получению денежных средств с корпоративной карты и применении последствий их недействительности в виде возврата перечисленных средств в конкурсную массу должника.
Решение: Определение отменено.От конкурсного управляющего Орловского Ю.М. поступил отзыв, в котором просит определение суда оставить без изменения. Представленные авансовые отчеты и чеки не подтверждают расходование денег в интересах должника. Имеются сомнения в относимости их к нормальной хозяйственной деятельности общества. Есть расходы на бензин при отсутствии автопарка, сведения об оплате разным ИП без расшифровки за что оплата производилась. Оплаты в магазине электроники "ДНС" осуществлены без отражения приобретенного товара в бухгалтерской отчетности должника.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника о признании недействительными сделок должника по получению денежных средств с корпоративной карты и применении последствий их недействительности в виде возврата перечисленных средств в конкурсную массу должника.
Решение: Определение отменено.От конкурсного управляющего Орловского Ю.М. поступил отзыв, в котором просит определение суда оставить без изменения. Представленные авансовые отчеты и чеки не подтверждают расходование денег в интересах должника. Имеются сомнения в относимости их к нормальной хозяйственной деятельности общества. Есть расходы на бензин при отсутствии автопарка, сведения об оплате разным ИП без расшифровки за что оплата производилась. Оплаты в магазине электроники "ДНС" осуществлены без отражения приобретенного товара в бухгалтерской отчетности должника.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2024 N 19АП-252/2023 по делу N А48-9611/2022
Требование: О признании недействительными ненормативных правовых актов.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Оценивая эпизод с начислением НДФЛ, суд правильно исходил из того, что в ходе ВНП установлены и документально подтверждены факты представления части документов (кассовых чеков) с авансовыми отчетами сотрудников взаимозависимых организаций, отсутствия фактической закупки товара при списании данных сумм с подотчетного лица (описание представлено на стр. 133 - 150 оспариваемого решения Инспекции).
Требование: О признании недействительными ненормативных правовых актов.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Оценивая эпизод с начислением НДФЛ, суд правильно исходил из того, что в ходе ВНП установлены и документально подтверждены факты представления части документов (кассовых чеков) с авансовыми отчетами сотрудников взаимозависимых организаций, отсутствия фактической закупки товара при списании данных сумм с подотчетного лица (описание представлено на стр. 133 - 150 оспариваемого решения Инспекции).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Пример 1. В подтверждение вины предпринимателя налоговым органом были представлены соответствующие доказательства: чеки незарегистрированных контрольно-кассовых аппаратов, авансовые отчеты за период, предшествовавший созданию организации, которая выдавалась налогоплательщиком в качестве контрагента; приобретение векселей у таких "контрагентов" с использованием наличных денежных средств в крупных размерах; указание во всех представленных предпринимателем копиях документов (договоров, актов приема-передачи векселей) руководителем "контрагента" одного физического лица, в то время как по учредительным документам и данным Единого государственного реестра юридических лиц руководителем созданного общества значится другое физическое лицо; отсутствие до момента создания юридического лица возможности получения из официальных источников сведений о его государственной регистрации. При этом заявленный налогоплательщиком довод о том, что им проявлена достаточная осмотрительность и осторожность в выборе контрагента (предварительное получение из официальных источников информации о его государственной регистрации), противоречит обстоятельствам дела, так как сделки по приобретению векселей у "контрагента" начались раньше, чем состоялась государственная регистрация общества. Отсутствие государственной регистрации юридического лица исключает возможность получения из официальных источников информации о его создании (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.07.2010 N 505/10, аналогичные выводы сделаны в определениях Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.03.2011 N ВАС-17649/10 по делу N А26-11228/2009, от 15.03.2011 N ВАС-2817/11 по делу N А75-5416/2009).
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Пример 1. В подтверждение вины предпринимателя налоговым органом были представлены соответствующие доказательства: чеки незарегистрированных контрольно-кассовых аппаратов, авансовые отчеты за период, предшествовавший созданию организации, которая выдавалась налогоплательщиком в качестве контрагента; приобретение векселей у таких "контрагентов" с использованием наличных денежных средств в крупных размерах; указание во всех представленных предпринимателем копиях документов (договоров, актов приема-передачи векселей) руководителем "контрагента" одного физического лица, в то время как по учредительным документам и данным Единого государственного реестра юридических лиц руководителем созданного общества значится другое физическое лицо; отсутствие до момента создания юридического лица возможности получения из официальных источников сведений о его государственной регистрации. При этом заявленный налогоплательщиком довод о том, что им проявлена достаточная осмотрительность и осторожность в выборе контрагента (предварительное получение из официальных источников информации о его государственной регистрации), противоречит обстоятельствам дела, так как сделки по приобретению векселей у "контрагента" начались раньше, чем состоялась государственная регистрация общества. Отсутствие государственной регистрации юридического лица исключает возможность получения из официальных источников информации о его создании (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.07.2010 N 505/10, аналогичные выводы сделаны в определениях Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.03.2011 N ВАС-17649/10 по делу N А26-11228/2009, от 15.03.2011 N ВАС-2817/11 по делу N А75-5416/2009).
<Письмо> МНС РФ от 19.04.2004 N 04-3-01/217
"О порядке представления сведений о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям"Сведения о государственной регистрации в качестве предпринимателей без образования юридического лица (номер свидетельства, когда и кем выдано), а также сведения о постановке на учет в налоговых органах (номер, когда и каким налоговым органом выдано) могут быть отражены в документе, прилагаемом к авансовому отчету (закупочном акте, товарном чеке, накладных, счетах-фактурах либо в ином документе, подтверждающем покупку товарно-материальных ценностей у индивидуального предпринимателя).
"О порядке представления сведений о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям"Сведения о государственной регистрации в качестве предпринимателей без образования юридического лица (номер свидетельства, когда и кем выдано), а также сведения о постановке на учет в налоговых органах (номер, когда и каким налоговым органом выдано) могут быть отражены в документе, прилагаемом к авансовому отчету (закупочном акте, товарном чеке, накладных, счетах-фактурах либо в ином документе, подтверждающем покупку товарно-материальных ценностей у индивидуального предпринимателя).