Банковская тайна налоговым органам
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковская тайна налоговым органам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являясь кредитором, обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении информации о наименовании, местонахождении банков, иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах, номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте за период с даты вступления решения суда в законную силу и по день предоставления ответа банками и (или) иными кредитными организациями, об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях. В ответ на указанное заявление инспекция предоставила информацию о наименовании, местонахождении банков, иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах, номерах банковских счетов, датах их открытия. Налоговый орган сообщил, что сведения о движении денежных средств по счетам составляют банковскую тайну, налоговые органы получают их только в рамках налогового контроля и, соответственно, не могут предоставить в полной и достоверной мере. Общество оспорило отказ в предоставлении сведений, суд в удовлетворении требований общества отказал. На основании ч. 8 - 10 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и п. п. 1.1, 2 ст. 86 НК РФ суд пришел к выводу, что налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях. Следовательно, отказ инспекции в предоставлении такой информации не противоречит действующему законодательству и не нарушает прав и интересов общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являясь кредитором, обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении информации о наименовании, местонахождении банков, иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах, номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте за период с даты вступления решения суда в законную силу и по день предоставления ответа банками и (или) иными кредитными организациями, об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях. В ответ на указанное заявление инспекция предоставила информацию о наименовании, местонахождении банков, иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах, номерах банковских счетов, датах их открытия. Налоговый орган сообщил, что сведения о движении денежных средств по счетам составляют банковскую тайну, налоговые органы получают их только в рамках налогового контроля и, соответственно, не могут предоставить в полной и достоверной мере. Общество оспорило отказ в предоставлении сведений, суд в удовлетворении требований общества отказал. На основании ч. 8 - 10 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и п. п. 1.1, 2 ст. 86 НК РФ суд пришел к выводу, что налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях. Следовательно, отказ инспекции в предоставлении такой информации не противоречит действующему законодательству и не нарушает прав и интересов общества.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Организация (ИП) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) истребованных документов или информации, касающихся деятельности налогоплательщика, конкретной сделки
(КонсультантПлюс, 2024)истребованы документы, составляющие банковскую тайну
(КонсультантПлюс, 2024)истребованы документы, составляющие банковскую тайну
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну в отношении счета, налоговым органам
Статья: Проблемы правового регулирования банковской тайны
(Данилова О.А.)
("Финансовое право", 2020, N 5)Думается, что сложность правового регулирования данных общественных отношений обусловлена в том числе тем обстоятельством, что, предоставляя банковской тайне статус сведений, охраняемых законодательством, необходимо сохранить баланс между интересами физического и юридического лица, с одной стороны, и государства в лице уполномоченных им органов власти и должностных лиц - с другой. Например, в интересах налогообложения налоговые органы, осуществляя контрольно-надзорные полномочия, на законных основаниях получают доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну. Обязанность банков предоставлять налоговым органам требующуюся информацию закреплена в п. 7 ст. 45 и ст. 86 Налогового кодекса РФ <12>, как и порядок доступа налоговых органов к банковской тайне.
(Данилова О.А.)
("Финансовое право", 2020, N 5)Думается, что сложность правового регулирования данных общественных отношений обусловлена в том числе тем обстоятельством, что, предоставляя банковской тайне статус сведений, охраняемых законодательством, необходимо сохранить баланс между интересами физического и юридического лица, с одной стороны, и государства в лице уполномоченных им органов власти и должностных лиц - с другой. Например, в интересах налогообложения налоговые органы, осуществляя контрольно-надзорные полномочия, на законных основаниях получают доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну. Обязанность банков предоставлять налоговым органам требующуюся информацию закреплена в п. 7 ст. 45 и ст. 86 Налогового кодекса РФ <12>, как и порядок доступа налоговых органов к банковской тайне.