Бенефициар в бухгалтерской отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициар в бухгалтерской отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 16.11.2022 N 16-6287/2022
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.
Решение: Отказано.Доводы о том, что информация о бенефициарных владельцах представлена предприятием в адрес налогового органа в составе пояснительной записки в годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год, что ответ на запрос был направлен посредством ТКС 18 апреля 2022 года об обратном не свидетельствуют. Отклоняя доводы, что информация о бенефициарах была предоставлена в адрес налогового органа в составе пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год, а отдельный ответ на запрос был направлен посредством телекоммуникационной сети 18 апреля 2022 года, судья городского суда обоснованно исходил из того, что указанные доводы не свидетельствуют о принятии всех предусмотренных законодательством Российской Федерации мер для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, поскольку по запросу у Богдановичского ОАО "Огнеупоры" были истребованы сведения о бенефициарных владельцах по состоянию на 01 февраля 2022 года, тогда как выписка из пояснительной записки к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах Богдановичского ОАО "Огнеупоры" за 2021 год (на которую ссылается заявитель) не содержит информации о бенефициарных владельцах, по состоянию именно на указанную в запросе дату.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.
Решение: Отказано.Доводы о том, что информация о бенефициарных владельцах представлена предприятием в адрес налогового органа в составе пояснительной записки в годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год, что ответ на запрос был направлен посредством ТКС 18 апреля 2022 года об обратном не свидетельствуют. Отклоняя доводы, что информация о бенефициарах была предоставлена в адрес налогового органа в составе пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год, а отдельный ответ на запрос был направлен посредством телекоммуникационной сети 18 апреля 2022 года, судья городского суда обоснованно исходил из того, что указанные доводы не свидетельствуют о принятии всех предусмотренных законодательством Российской Федерации мер для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, поскольку по запросу у Богдановичского ОАО "Огнеупоры" были истребованы сведения о бенефициарных владельцах по состоянию на 01 февраля 2022 года, тогда как выписка из пояснительной записки к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах Богдановичского ОАО "Огнеупоры" за 2021 год (на которую ссылается заявитель) не содержит информации о бенефициарных владельцах, по состоянию именно на указанную в запросе дату.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2022 N 01АП-3310/2021 по делу N А43-33534/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Аргументы Общества о том, что им сдавалась налоговая и бухгалтерская отчетность за 2017 год, к которой не имелось каких-либо претензий и замечаний со стороны налогового органа, отсутствия значительной задолженности по уплате обязательных платежей, а сведения по расчетному счету не подтверждают транзит спорных платежей и возврат денежных средств должнику либо его бенефициарным владельцам, не подтверждают реальность встречного исполнения и не опровергают довод конкурсного управляющего и вывод суда первой инстанции о минимости правоотношений по поставке продукции должнику.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Аргументы Общества о том, что им сдавалась налоговая и бухгалтерская отчетность за 2017 год, к которой не имелось каких-либо претензий и замечаний со стороны налогового органа, отсутствия значительной задолженности по уплате обязательных платежей, а сведения по расчетному счету не подтверждают транзит спорных платежей и возврат денежных средств должнику либо его бенефициарным владельцам, не подтверждают реальность встречного исполнения и не опровергают довод конкурсного управляющего и вывод суда первой инстанции о минимости правоотношений по поставке продукции должнику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2023- денежные средства на счетах эскроу, предназначенные для передачи застройщику (бенефициару).
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2024)Юридическое лицо раскрывает информацию о бенефициарах в годовой бухгалтерской отчетности. Порядок раскрытия информации определен в ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", ПБУ 11/2008 "Информация о связанных сторонах" и в рекомендациях аудиторам, содержащихся в Приложении к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01 (Письмо Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015). В частности, информация о таких лицах раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Перечень связанных сторон, о которых раскрывается информация, общество устанавливает исходя из содержания отношений с учетом понятия "бенефициарный владелец", которое приведено в Законе о противодействии легализации преступных доходов;
(КонсультантПлюс, 2024)Юридическое лицо раскрывает информацию о бенефициарах в годовой бухгалтерской отчетности. Порядок раскрытия информации определен в ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", ПБУ 11/2008 "Информация о связанных сторонах" и в рекомендациях аудиторам, содержащихся в Приложении к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01 (Письмо Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015). В частности, информация о таких лицах раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Перечень связанных сторон, о которых раскрывается информация, общество устанавливает исходя из содержания отношений с учетом понятия "бенефициарный владелец", которое приведено в Законе о противодействии легализации преступных доходов;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 01.11.2008 N 803
(ред. от 23.05.2024)
"Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)"5. Заверенные соответственно российским экспортером либо бенефициаром копии документов, подтверждающих принятие уполномоченным органом российского экспортера и бенефициара решений об одобрении (предоставлении согласия на совершение) сделок (взаимосвязанных сделок) по предоставлению банковской гарантии, заключению договора о предоставлении банковской гарантии, обеспечиваемого государственной гарантией (в части обязательств по удовлетворению регрессных требований бенефициара к российскому экспортеру), и заключению договора о предоставлении государственной гарантии (в порядке и случаях, которые установлены законодательством Российской Федерации, учредительными и иными документами российского экспортера и бенефициара).
(ред. от 23.05.2024)
"Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)"5. Заверенные соответственно российским экспортером либо бенефициаром копии документов, подтверждающих принятие уполномоченным органом российского экспортера и бенефициара решений об одобрении (предоставлении согласия на совершение) сделок (взаимосвязанных сделок) по предоставлению банковской гарантии, заключению договора о предоставлении банковской гарантии, обеспечиваемого государственной гарантией (в части обязательств по удовлетворению регрессных требований бенефициара к российскому экспортеру), и заключению договора о предоставлении государственной гарантии (в порядке и случаях, которые установлены законодательством Российской Федерации, учредительными и иными документами российского экспортера и бенефициара).
Федеральный закон от 03.07.2016 N 360-ФЗ
(ред. от 30.11.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"л.2) сведения о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности в случаях, если федеральным законом установлена обязанность по раскрытию такой информации в средствах массовой информации;";
(ред. от 30.11.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"л.2) сведения о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности в случаях, если федеральным законом установлена обязанность по раскрытию такой информации в средствах массовой информации;";