Бенефициарный владелец физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициарный владелец физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.10 "Контролирующее должника лицо" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Возражая против удовлетворения требований, физическое лицо указало, что не является конечным бенефициаром, не состояло в трудовых отношениях с должником и не заключало от его имени сделки с третьими лицами. Кроме того, в период проведения налоговой проверки общества (с 01.01.2012 по 31.12.2014) законодательство не предусматривало возможности признания главного бухгалтера контролирующим должника лицом. Суд отклонил приведенные доводы. Исходя из смысла подп. 3 п. 4 ст. 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", с учетом положений п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 суд указал, что контролирующим выгодоприобретателем является лицо, извлекшее существенные преимущества из такой системы организации предпринимательской деятельности, которая направлена на перераспределение (в том числе посредством недостоверного документооборота) совокупного дохода, получаемого от осуществления данной деятельности лицами, объединенными общим интересом (например, единым производственным и (или) сбытовым циклом), в пользу ряда этих лиц с одновременным аккумулированием на стороне должника основной долговой нагрузки. Налоговый орган установил, что физическое лицо, являясь главным бухгалтером должника, а также главным бухгалтером и (или) учредителем контрагентов должника, участвовало в схеме организации предпринимательской деятельности, направленной на перераспределение совокупного дохода в пользу одного лица, что привело к возникновению налоговых недоимок и к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами должника. Суд также указал, что нормы, действующие как ранее, так и в настоящий момент, предусматривают привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц независимо от занимаемой ими должности в случае установления факта влияния на действия общества в конкретной ситуации. Суд пришел к выводу, что главный бухгалтер общества фактически являлся выгодоприобретателем, контролирующим должника лицом, и удовлетворил требования о привлечении указанного лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Возражая против удовлетворения требований, физическое лицо указало, что не является конечным бенефициаром, не состояло в трудовых отношениях с должником и не заключало от его имени сделки с третьими лицами. Кроме того, в период проведения налоговой проверки общества (с 01.01.2012 по 31.12.2014) законодательство не предусматривало возможности признания главного бухгалтера контролирующим должника лицом. Суд отклонил приведенные доводы. Исходя из смысла подп. 3 п. 4 ст. 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", с учетом положений п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 суд указал, что контролирующим выгодоприобретателем является лицо, извлекшее существенные преимущества из такой системы организации предпринимательской деятельности, которая направлена на перераспределение (в том числе посредством недостоверного документооборота) совокупного дохода, получаемого от осуществления данной деятельности лицами, объединенными общим интересом (например, единым производственным и (или) сбытовым циклом), в пользу ряда этих лиц с одновременным аккумулированием на стороне должника основной долговой нагрузки. Налоговый орган установил, что физическое лицо, являясь главным бухгалтером должника, а также главным бухгалтером и (или) учредителем контрагентов должника, участвовало в схеме организации предпринимательской деятельности, направленной на перераспределение совокупного дохода в пользу одного лица, что привело к возникновению налоговых недоимок и к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами должника. Суд также указал, что нормы, действующие как ранее, так и в настоящий момент, предусматривают привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц независимо от занимаемой ими должности в случае установления факта влияния на действия общества в конкретной ситуации. Суд пришел к выводу, что главный бухгалтер общества фактически являлся выгодоприобретателем, контролирующим должника лицом, и удовлетворил требования о привлечении указанного лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли совершение сделки по предоставлению займа юрлицом - резидентом РФ в пользу юрлица-нерезидента (Кипр), если нерезидент находится под контролем другого российского юрлица (конечный бенефициар - российское физлицо), а информация о контроле над этим нерезидентом раскрыта налоговым органам РФ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Клиент (юридическое лицо, резидент РФ) обратился в банк с просьбой поставить на учет договор займа, заключенный с юридическим лицом - нерезидентом, зарегистрированным на Кипре, и провести расходную операцию по выдаче займа в рублях в размере, превышающем 10 млн руб., а также перечисление денежных средств во исполнение этого договора займа за рубеж. Клиентом были предъявлены документы, свидетельствующие, что указанное юридическое лицо - нерезидент находится под контролем российского юридического лица (конечный бенефициар является российским физическим лицом), а также что информация о контроле над этим нерезидентом раскрыта налоговым органам РФ.
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Клиент (юридическое лицо, резидент РФ) обратился в банк с просьбой поставить на учет договор займа, заключенный с юридическим лицом - нерезидентом, зарегистрированным на Кипре, и провести расходную операцию по выдаче займа в рублях в размере, превышающем 10 млн руб., а также перечисление денежных средств во исполнение этого договора займа за рубеж. Клиентом были предъявлены документы, свидетельствующие, что указанное юридическое лицо - нерезидент находится под контролем российского юридического лица (конечный бенефициар является российским физическим лицом), а также что информация о контроле над этим нерезидентом раскрыта налоговым органам РФ.
Вопрос: Требуется ли разрешение Правительственной комиссии при продаже недвижимости по сделке между двумя российскими организациями, если продавец имеет в учредителях лицо иностранного государства, совершающего недружественные действия (87,9% прямого участия), но конечным бенефициаром является российское физлицо?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Требуется ли разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ при продаже недвижимости по сделке между двумя российскими организациями, если продавец имеет в учредителях лицо иностранного государства, совершающего недружественные действия (87,9% прямого участия), но конечным бенефициаром является российское физлицо (100%)? Объект недвижимости создан и введен в эксплуатацию не по Закону N 214-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Требуется ли разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ при продаже недвижимости по сделке между двумя российскими организациями, если продавец имеет в учредителях лицо иностранного государства, совершающего недружественные действия (87,9% прямого участия), но конечным бенефициаром является российское физлицо (100%)? Объект недвижимости создан и введен в эксплуатацию не по Закону N 214-ФЗ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)бенефициарный владелец - в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента - физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;
(ред. от 08.08.2024)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)бенефициарный владелец - в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента - физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;