Беспроцентный займ ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")1. Налогоплательщик не вправе принять НДС к вычету, если он участвовал в согласованных с иными лицами действиях, направленных на неправомерное уменьшение такими лицами налоговой обязанности. В частности, не может быть принят к вычету НДС в случае, если уплаченные налогоплательщиком за товар (работу, услугу) денежные средства в конечном итоге через цепочку организаций возвращались налогоплательщику в виде беспроцентного займа, а также в случае, когда приобретение товара осуществлялось через цепочку организаций в целях искусственного наращивания стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) сумм налога, а также когда налогоплательщику ему было известно о действиях иных лиц, уклоняющихся от уплаты НДС в процессе обращения товаров (работ, услуг). При этом само по себе реальное исполнение операций по реализации товаров (работ, услуг) непосредственным контрагентом налогоплательщика ("контрагентом первого звена") не позволяет налогоплательщику-покупателю претендовать на получение налоговой выгоды в отсутствие экономического источника вычета (возмещения) сумм налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")1. Налогоплательщик не вправе принять НДС к вычету, если он участвовал в согласованных с иными лицами действиях, направленных на неправомерное уменьшение такими лицами налоговой обязанности. В частности, не может быть принят к вычету НДС в случае, если уплаченные налогоплательщиком за товар (работу, услугу) денежные средства в конечном итоге через цепочку организаций возвращались налогоплательщику в виде беспроцентного займа, а также в случае, когда приобретение товара осуществлялось через цепочку организаций в целях искусственного наращивания стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) сумм налога, а также когда налогоплательщику ему было известно о действиях иных лиц, уклоняющихся от уплаты НДС в процессе обращения товаров (работ, услуг). При этом само по себе реальное исполнение операций по реализации товаров (работ, услуг) непосредственным контрагентом налогоплательщика ("контрагентом первого звена") не позволяет налогоплательщику-покупателю претендовать на получение налоговой выгоды в отсутствие экономического источника вычета (возмещения) сумм налога.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.02.2025 N 11АП-16931/2024 по делу N А65-2518/2022
Требование: Об отмене определения о частичном признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленная бухгалтерская справка из содержания которой следует, что перечисленные денежные средства 01.02.2021 г. в размере 160 000 руб. с назначением платежа - "Оплата по договору беспроцентного краткосрочного займа N 1 от 01.02.2021 г. Сумма 160000-00 НДС не облагается" является ошибочной транзакцией, верной является - "Перечисление подотчетному лицу на л/с 40817810562001024981 Сажинову Сергею Александровичу 160000 Без налога (НДС)", в отсутствие кассовых книг ООО "Строй-Ком", не может являться надлежащим доказательством выдачи денежных средств именно подотчет, а также подтверждающим факт возврата их в кассу и факт последующей выдаче подотчет иному лицу для покупки оргтехники.
Требование: Об отмене определения о частичном признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленная бухгалтерская справка из содержания которой следует, что перечисленные денежные средства 01.02.2021 г. в размере 160 000 руб. с назначением платежа - "Оплата по договору беспроцентного краткосрочного займа N 1 от 01.02.2021 г. Сумма 160000-00 НДС не облагается" является ошибочной транзакцией, верной является - "Перечисление подотчетному лицу на л/с 40817810562001024981 Сажинову Сергею Александровичу 160000 Без налога (НДС)", в отсутствие кассовых книг ООО "Строй-Ком", не может являться надлежащим доказательством выдачи денежных средств именно подотчет, а также подтверждающим факт возврата их в кассу и факт последующей выдаче подотчет иному лицу для покупки оргтехники.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Последствия по НДС при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Последствия по НДС при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)При этом судами установлен незаконный характер движения денежных средств, формально уплаченных налогоплательщиком за приобретение товаров и работ, но впоследствии возвращенных налогоплательщику под видом беспроцентных займов от указанных не осуществляющих экономической деятельности организаций, то есть выведенные налогоплательщиком из оборота денежные средства не участвовали в оплате налогооблагаемых операций и в действительности не были направлены на приобретение товаров (работ, услуг).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)При этом судами установлен незаконный характер движения денежных средств, формально уплаченных налогоплательщиком за приобретение товаров и работ, но впоследствии возвращенных налогоплательщику под видом беспроцентных займов от указанных не осуществляющих экономической деятельности организаций, то есть выведенные налогоплательщиком из оборота денежные средства не участвовали в оплате налогооблагаемых операций и в действительности не были направлены на приобретение товаров (работ, услуг).
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Так, в частности, в схемах фиктивной внешнеэкономической деятельности выведенные за рубеж денежные средства могут частично возвращаться на счета компаний-плательщиков в качестве беспроцентных займов (с их последующим переводом в адрес налоговых органов в качестве оплаты НДС за якобы поступившие товары), а также в качестве репатриации за товары, которые так и не поступили.
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Так, в частности, в схемах фиктивной внешнеэкономической деятельности выведенные за рубеж денежные средства могут частично возвращаться на счета компаний-плательщиков в качестве беспроцентных займов (с их последующим переводом в адрес налоговых органов в качестве оплаты НДС за якобы поступившие товары), а также в качестве репатриации за товары, которые так и не поступили.