Безопасная доля вычетов по ндс за 4 квартал 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Безопасная доля вычетов по ндс за 4 квартал 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Так, в начале апреля 2023 г. появилась информация о безопасной доле НДС-вычетов для I квартала 2023 г. <4> К примеру, безопасная доля вычетов в Липецкой области - 99,1; в Московской области - 87,0; в Тульской - 89,7; в г. Москве - 87,7.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Так, в начале апреля 2023 г. появилась информация о безопасной доле НДС-вычетов для I квартала 2023 г. <4> К примеру, безопасная доля вычетов в Липецкой области - 99,1; в Московской области - 87,0; в Тульской - 89,7; в г. Москве - 87,7.
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Эта сумма будет отражена в приложении 1 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" к разд. 3 декларации по НДС за IV квартал 2023 года (п. 39 - 39.17 Порядка заполнения декларации <4>).
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Эта сумма будет отражена в приложении 1 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" к разд. 3 декларации по НДС за IV квартал 2023 года (п. 39 - 39.17 Порядка заполнения декларации <4>).
Статья: Нюансы переноса вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)В частности, организация-заказчик вправе заявить вычет в одном из следующих налоговых периодов:
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)В частности, организация-заказчик вправе заявить вычет в одном из следующих налоговых периодов:
Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу? Нужно ли в декларации за IV квартал 2023 г. заполнять разд. 6?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу? Нужно ли в декларации за IV квартал 2023 г. заполнять разд. 6?
Статья: Комментарий к Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024 <Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
Статья: Хозяйствующим субъектам новых регионов РФ: об НДС-документах
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Налогоплательщики новых субъектов РФ декларацию по НДС <2> за налоговые периоды (I - IV кварталы) 2023 года включительно могут представлять в налоговые органы как в электронной форме, так и на бумажном носителе (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Налогоплательщики новых субъектов РФ декларацию по НДС <2> за налоговые периоды (I - IV кварталы) 2023 года включительно могут представлять в налоговые органы как в электронной форме, так и на бумажном носителе (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
Статья: Разъяснения ФНС по представлению НКО налоговой отчетности
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Соответственно, государственные (муниципальные) учреждения, являющиеся плательщиками НДС, должны представить декларацию по НДС за IV квартал 2023 года.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Соответственно, государственные (муниципальные) учреждения, являющиеся плательщиками НДС, должны представить декларацию по НДС за IV квартал 2023 года.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)В данном случае организация "Плюс" имеет право предъявить к вычету всю сумму "входного" НДС по приобретенным товарам (40 000 руб.) как в I квартале 2021 г., так и в любом последующем квартале, но не позднее IV квартала 2023 г. <137>.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)В данном случае организация "Плюс" имеет право предъявить к вычету всю сумму "входного" НДС по приобретенным товарам (40 000 руб.) как в I квартале 2021 г., так и в любом последующем квартале, но не позднее IV квартала 2023 г. <137>.
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2024 N 03-07-07/23770 <Лимиты для льготы по НДС по услугам общепита определяют и за неполный год>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Но для организаций и ИП, созданных в течение года, невозможно определить эти лимиты за предшествующий год. Поэтому вновь созданным субъектам разрешено применять льготу без соблюдения лимитов до конца того года, в котором они зарегистрированы. К примеру, если компания создана в IV квартале 2023 года, она вправе не платить НДС при оказании услуг общепита в IV квартале 2023 года независимо от показателей общего, профильного дохода и суммы начислений физлицам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Но для организаций и ИП, созданных в течение года, невозможно определить эти лимиты за предшествующий год. Поэтому вновь созданным субъектам разрешено применять льготу без соблюдения лимитов до конца того года, в котором они зарегистрированы. К примеру, если компания создана в IV квартале 2023 года, она вправе не платить НДС при оказании услуг общепита в IV квартале 2023 года независимо от показателей общего, профильного дохода и суммы начислений физлицам.
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Организация не вела раздельный учет затрат, осуществляемых за счет субсидий, и затрат, производимых за счет других источников. Как ей определить долю НДС, подлежащую восстановлению в IV квартале 2023 года?
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Организация не вела раздельный учет затрат, осуществляемых за счет субсидий, и затрат, производимых за счет других источников. Как ей определить долю НДС, подлежащую восстановлению в IV квартале 2023 года?