Безвозмездное пользование товарным знаком НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное пользование товарным знаком НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Договор об отчуждении исключительного права на товарный знак (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.6. Приобретатель вправе предоставлять право пользования Товарным знаком третьим лицам только с момента регистрации перехода исключительного права на Товарный знак в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.6. Приобретатель вправе предоставлять право пользования Товарным знаком третьим лицам только с момента регистрации перехода исключительного права на Товарный знак в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.
Форма: Договор об отчуждении исключительного права на товарный знак
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.6. Приобретатель вправе предоставлять право пользования Товарным знаком третьим лицам только с момента регистрации перехода исключительного права на Товарный знак в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.6. Приобретатель вправе предоставлять право пользования Товарным знаком третьим лицам только с момента регистрации перехода исключительного права на Товарный знак в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик заключил с контрагентом договор, передав ему лицензионные права на использование ряда принадлежащих налогоплательщику товарных знаков. Контрагент налогоплательщика производил и реализовывал продукцию, маркированную товарными знаками, схожими с товарными знаками, принадлежащими налогоплательщику, лицензионные договоры на право использования которых не заключались. Полагая, что контрагент налогоплательщика использует товарные знаки, права на которые ему не передавались, с согласия и при непосредственном контроле со стороны налогоплательщика, налоговый орган доначислил НДС с операций по передаче на безвозмездной основе права пользования товарными знаками. Признавая доначисление НДС необоснованным, суд указал, что схожесть упаковок реализуемых налогоплательщиком и его контрагентом товаров само по себе не свидетельствует о передаче налогоплательщиком контрагенту права пользования товарными знаками, не поименованными в лицензионных договорах.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик заключил с контрагентом договор, передав ему лицензионные права на использование ряда принадлежащих налогоплательщику товарных знаков. Контрагент налогоплательщика производил и реализовывал продукцию, маркированную товарными знаками, схожими с товарными знаками, принадлежащими налогоплательщику, лицензионные договоры на право использования которых не заключались. Полагая, что контрагент налогоплательщика использует товарные знаки, права на которые ему не передавались, с согласия и при непосредственном контроле со стороны налогоплательщика, налоговый орган доначислил НДС с операций по передаче на безвозмездной основе права пользования товарными знаками. Признавая доначисление НДС необоснованным, суд указал, что схожесть упаковок реализуемых налогоплательщиком и его контрагентом товаров само по себе не свидетельствует о передаче налогоплательщиком контрагенту права пользования товарными знаками, не поименованными в лицензионных договорах.
Подборка судебных решений за 2007 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал необоснованным принятие налогоплательщиком к вычету суммы НДС, уплаченной в составе платы за пользование товарным знаком, установив отсутствие экономической необходимости и разумной хозяйственной цели в безвозмездной передаче налогоплательщиком принадлежащих ему прав на товарный знак (путем внесения в уставный капитал) дочерней организации с последующим приобретением прав на этот же товарный знак, но уже на возмездной основе.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал необоснованным принятие налогоплательщиком к вычету суммы НДС, уплаченной в составе платы за пользование товарным знаком, установив отсутствие экономической необходимости и разумной хозяйственной цели в безвозмездной передаче налогоплательщиком принадлежащих ему прав на товарный знак (путем внесения в уставный капитал) дочерней организации с последующим приобретением прав на этот же товарный знак, но уже на возмездной основе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
Вопрос: Агенты страховой организации продают ее продукты, используя при этом ее логотип (товарный знак). Договор о передаче прав между сторонами не оформляется, страховая организация дает согласие в письменной форме на использование товарного знака. Обязана ли страховая организация исчислить НДС при передаче товарного знака?
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому, по нашему мнению, при представлении письменного согласия на использование товарного знака налоговую базу по НДС следует определять как стоимость предоставленного права, исчисленную исходя из рыночных цен, без включения в них налога.
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому, по нашему мнению, при представлении письменного согласия на использование товарного знака налоговую базу по НДС следует определять как стоимость предоставленного права, исчисленную исходя из рыночных цен, без включения в них налога.
Статья: Товарные знаки: передача исключительного права и права использования
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 10)Таким образом, налогоплательщику при безвозмездной передаче права использования товарного знака необходимо самостоятельно принимать решение о том, начислять ли НДС. При этом нужно учитывать риск налоговых споров и неоднозначную арбитражную практику.
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 10)Таким образом, налогоплательщику при безвозмездной передаче права использования товарного знака необходимо самостоятельно принимать решение о том, начислять ли НДС. При этом нужно учитывать риск налоговых споров и неоднозначную арбитражную практику.
Статья: Бухгалтеру театрально - концертной организации
(Романцова Н.Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 24)различные права использования, авторские права;
(Романцова Н.Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 24)различные права использования, авторские права;
Статья: Передача товаров "безвозмездно": вопросы исчисления НДС
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Что можно назвать в качестве примера такой рекламной продукции? Чиновники к названным товарам относят сувенирную продукцию (авторучки, футболки, пакеты, календари и пр.) с нанесенными на них логотипами или товарными знаками. Отметим, что при предоставлении сувенирной продукции (например, ручек) сотрудникам юридического лица для использования в качестве канцелярских товаров не осуществляется функция по распространению рекламы - работодатель просто обеспечивает организацию работы своих сотрудников (Письмо ФНС России от 25.04.2007 N ШТ-6-03/348@).
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Что можно назвать в качестве примера такой рекламной продукции? Чиновники к названным товарам относят сувенирную продукцию (авторучки, футболки, пакеты, календари и пр.) с нанесенными на них логотипами или товарными знаками. Отметим, что при предоставлении сувенирной продукции (например, ручек) сотрудникам юридического лица для использования в качестве канцелярских товаров не осуществляется функция по распространению рекламы - работодатель просто обеспечивает организацию работы своих сотрудников (Письмо ФНС России от 25.04.2007 N ШТ-6-03/348@).
Статья: Налоговые и бухгалтерские аспекты получения товарного знака в пользование
(Бушуева И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 17)Неисключительные права на товарный знак передаются на основании лицензионного соглашения. Проработка его условий еще на этапе заключения позволяет компании-получателю сэкономить на налоге на прибыль, НДС или "упрощенном" налоге. Здесь также важно не ошибиться в составлении бухгалтерских проводок.
(Бушуева И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 17)Неисключительные права на товарный знак передаются на основании лицензионного соглашения. Проработка его условий еще на этапе заключения позволяет компании-получателю сэкономить на налоге на прибыль, НДС или "упрощенном" налоге. Здесь также важно не ошибиться в составлении бухгалтерских проводок.
Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель приобрести для использования в деятельности бывший в употреблении автомобильный тент с логотипом прежнего владельца (ООО)? Будет ли считаться, что индивидуальный предприниматель безвозмездно оказывает рекламные услуги ООО? Какие возможны последствия по НДС, налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2018)- рыночной цены полученных услуг (без НДС);
(Консультация эксперта, 2018)- рыночной цены полученных услуг (без НДС);
Статья: Передача товарного знака ресторана без лицензионного договора
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Риск ООО и ИП, использующих в своей деятельности чужой товарный знак, заключается в возникновении у них налогооблагаемых доходов. Риск организации, передающей товарный знак на безвозмездной основе, - наличие операции, подлежащей обложению НДС. Поэтому указанные лица могут столкнуться с доначислением соответствующих налогов.
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Риск ООО и ИП, использующих в своей деятельности чужой товарный знак, заключается в возникновении у них налогооблагаемых доходов. Риск организации, передающей товарный знак на безвозмездной основе, - наличие операции, подлежащей обложению НДС. Поэтому указанные лица могут столкнуться с доначислением соответствующих налогов.
Статья: Вопросы рекламного характера
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2009, N 12)...на которое хотелось бы обратить внимание читателей, - это Постановление ФАС МО от 18.08.2009 N КА-А40/6947-09. Суть дела такова. Организация провела рекламную кампанию закупленной продукции иностранного производителя. Однако соответствующее лицензионное соглашение на использование товарного знака, правообладателем которого является иностранный производитель, было не зарегистрировано.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2009, N 12)...на которое хотелось бы обратить внимание читателей, - это Постановление ФАС МО от 18.08.2009 N КА-А40/6947-09. Суть дела такова. Организация провела рекламную кампанию закупленной продукции иностранного производителя. Однако соответствующее лицензионное соглашение на использование товарного знака, правообладателем которого является иностранный производитель, было не зарегистрировано.
Статья: Риски организации при пользовании товарными знаками
(Блохин К.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 10)2. Возмездное пользование товарным знаком, права на который
(Блохин К.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 10)2. Возмездное пользование товарным знаком, права на который
Форма: Договор об отчуждении исключительного права на товарный знак (в отношении всех групп товаров, на которые зарегистрирован товарный знак)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.4. Приобретатель вправе предоставлять право пользования Товарным знаком третьим лицам только с момента регистрации перехода исключительного права на Товарный знак в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.4. Приобретатель вправе предоставлять право пользования Товарным знаком третьим лицам только с момента регистрации перехода исключительного права на Товарный знак в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.
Статья: Как учесть и оформить поступление, использование и выбытие товарного знака
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 19)При УСН с объектом "доходы минус расходы" включить стоимость товарного знака, учтенного в качестве НМА, в расходы при продаже не получится. Ее упрощенец уже учел после оплаты и начала использования в течение года покупки (создания) <35>. Однако придется пересчитать расходы, если товарный знак продается в течение первых 10 лет (при сроке полезного использования свыше 15 лет) или 3 лет (при СПИ до 15 лет) <36>. Вместо всей стоимости в расходы можно включить только амортизацию, рассчитанную по правилам для целей налога на прибыль. А за период с момента учета расходов до даты реализации с разницы придется доплатить налог и пени.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 19)При УСН с объектом "доходы минус расходы" включить стоимость товарного знака, учтенного в качестве НМА, в расходы при продаже не получится. Ее упрощенец уже учел после оплаты и начала использования в течение года покупки (создания) <35>. Однако придется пересчитать расходы, если товарный знак продается в течение первых 10 лет (при сроке полезного использования свыше 15 лет) или 3 лет (при СПИ до 15 лет) <36>. Вместо всей стоимости в расходы можно включить только амортизацию, рассчитанную по правилам для целей налога на прибыль. А за период с момента учета расходов до даты реализации с разницы придется доплатить налог и пени.