Безвозмездное поступление основных средств проводки в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное поступление основных средств проводки в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По нашему мнению, в этом случае первоначальная стоимость полученных объектов в налоговом учете должна определяться исключительно исходя из рыночной цены. Соответственно, оценка ОС в бухгалтерском и налоговом учете будет одинаковой.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По нашему мнению, в этом случае первоначальная стоимость полученных объектов в налоговом учете должна определяться исключительно исходя из рыночной цены. Соответственно, оценка ОС в бухгалтерском и налоговом учете будет одинаковой.
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете безвозмездно полученное имущество приходуют по справедливой стоимости. Исходя из нее амортизируют ОС и списывают на затраты другое имущество. Поступления от учредителей отражают в корреспонденции со счетом 83.09. При поступлениях от других лиц кредитуют счет 98.02 и по мере списания имущества в расходы переносят доход на счет 91.01 (п. 14 ФСБУ 26/2020, п. 2 МСФО (IFRS) 13).
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете безвозмездно полученное имущество приходуют по справедливой стоимости. Исходя из нее амортизируют ОС и списывают на затраты другое имущество. Поступления от учредителей отражают в корреспонденции со счетом 83.09. При поступлениях от других лиц кредитуют счет 98.02 и по мере списания имущества в расходы переносят доход на счет 91.01 (п. 14 ФСБУ 26/2020, п. 2 МСФО (IFRS) 13).
Нормативные акты
Распоряжение ФТС РФ от 26.08.2005 N 390-р
"Об утверждении Инструкции по организации взаимодействия подразделений таможенной инспекции с подразделениями экономического блока при проведении таможенного контроля целевого использования условно выпущенных товаров, ввезенных с предоставлением льгот по уплате таможенных платежей"В соответствии с Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" безвозмездно полученная в собственность гуманитарная помощь для незащищенных категорий россиян должна быть оприходована по дебету счета 10 "Материалы" и кредиту счета 87 "Добавочный капитал", субсчет 3 "Безвозмездно полученные ценности". При безвозмездной передаче малоимущим категориям граждан имущества по назначению стоимость его списывается с кредита счета 10 "Материалы" в корреспонденции с дебетом счета 48 "Реализация прочих активов" и одновременно в кредит счета 48 "Реализация прочих активов" относится аналогичная сумма с дебета счета 87 "Добавочный капитал". В случае реализации имущества, предназначенного для гуманитарной помощи, бухгалтерский учет должен быть организован в общеустановленном порядке на счетах реализации с выявлением финансовых результатов и принятием их для целей налогообложения.
"Об утверждении Инструкции по организации взаимодействия подразделений таможенной инспекции с подразделениями экономического блока при проведении таможенного контроля целевого использования условно выпущенных товаров, ввезенных с предоставлением льгот по уплате таможенных платежей"В соответствии с Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" безвозмездно полученная в собственность гуманитарная помощь для незащищенных категорий россиян должна быть оприходована по дебету счета 10 "Материалы" и кредиту счета 87 "Добавочный капитал", субсчет 3 "Безвозмездно полученные ценности". При безвозмездной передаче малоимущим категориям граждан имущества по назначению стоимость его списывается с кредита счета 10 "Материалы" в корреспонденции с дебетом счета 48 "Реализация прочих активов" и одновременно в кредит счета 48 "Реализация прочих активов" относится аналогичная сумма с дебета счета 87 "Добавочный капитал". В случае реализации имущества, предназначенного для гуманитарной помощи, бухгалтерский учет должен быть организован в общеустановленном порядке на счетах реализации с выявлением финансовых результатов и принятием их для целей налогообложения.
"Практика применения ПБУ во взаимосвязи с налоговым учетом"
(Здоровенко А.О.)
("Налоговый вестник", 2010)Таким образом, поступление объекта основного средства отражается проводкой: Д-т 08/4 К-т 75/1.
(Здоровенко А.О.)
("Налоговый вестник", 2010)Таким образом, поступление объекта основного средства отражается проводкой: Д-т 08/4 К-т 75/1.
Вопрос: В парке культуры и отдыха, числящемся на балансе бюджетного учреждения, при проведении инвентаризации зеленых насаждений были выявлены взрослые дикорастущие деревья и кустарники. Как принять их к учету?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Таким образом, если в учреждении каждое многолетнее насаждение, представляющее ценность, учитывается как отдельный инвентарный объект, то в случае выявления в ходе инвентаризации укоренившегося (прижившегося) дикорастущего дерева его следует учесть в составе основных средств на счете 0 101 07 000 "Биологические ресурсы". При этом производится бухгалтерская запись:
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Таким образом, если в учреждении каждое многолетнее насаждение, представляющее ценность, учитывается как отдельный инвентарный объект, то в случае выявления в ходе инвентаризации укоренившегося (прижившегося) дикорастущего дерева его следует учесть в составе основных средств на счете 0 101 07 000 "Биологические ресурсы". При этом производится бухгалтерская запись:
"Бухгалтерский и налоговый учет: Практическое пособие для бухгалтеров"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Материалы, полученные в результате разборки (ликвидации) основных средств, принимаются к учету также по рыночной цене.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Материалы, полученные в результате разборки (ликвидации) основных средств, принимаются к учету также по рыночной цене.
"Основные средства организации"
(Красова О.С., Сергеева Т.Ю.)
("Московская финансово-промышленная академия", 2011)Пример. По договору дарения организация получила от физического лица легковой автомобиль, бывший в эксплуатации, рыночная оценка которого на дату заключения договора составила 80 000 руб. Расходы на оплату услуг по независимой оценке составили 1180 руб. (в том числе НДС - 180 руб.). Срок полезного использования основного средства - 20 месяцев. Учет для целей исчисления налога на прибыль в данном случае не рассматривается.
(Красова О.С., Сергеева Т.Ю.)
("Московская финансово-промышленная академия", 2011)Пример. По договору дарения организация получила от физического лица легковой автомобиль, бывший в эксплуатации, рыночная оценка которого на дату заключения договора составила 80 000 руб. Расходы на оплату услуг по независимой оценке составили 1180 руб. (в том числе НДС - 180 руб.). Срок полезного использования основного средства - 20 месяцев. Учет для целей исчисления налога на прибыль в данном случае не рассматривается.
"Основные средства при УСН: 100 ответов на самые сложные вопросы"
("Статус-Кво 97", 2014)По мере начисления амортизации имущества в таких же суммах отражайте прочий доход, полученный с безвозмездным поступлением имущества. При этом делайте запись:
("Статус-Кво 97", 2014)По мере начисления амортизации имущества в таких же суммах отражайте прочий доход, полученный с безвозмездным поступлением имущества. При этом делайте запись:
Статья: Неотделимые улучшения без согласия собственника
(Смирнова Е.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 6)Дебет 98, субсчет "Безвозмездные поступления",
(Смирнова Е.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 6)Дебет 98, субсчет "Безвозмездные поступления",
Корреспонденция счетов: В результате пожара, произошедшего в сентябре 2003 г., полностью уничтожен объект ОС, ранее полученный безвозмездно от физического лица, не являющегося учредителем организации. Как отразить в учете организации расходы, связанные с выбытием объекта ОС?..
(Консультация эксперта, 2003)И, соответственно, в этом же месяце организация погашает вычитаемую временную разницу и отложенный налоговый актив, возникшие в связи с безвозмездным получением объекта ОС (п.п.8 - 11, 14, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2003)И, соответственно, в этом же месяце организация погашает вычитаемую временную разницу и отложенный налоговый актив, возникшие в связи с безвозмездным получением объекта ОС (п.п.8 - 11, 14, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Особенности налогообложения и бухгалтерского учета операций по договору дарения
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2015, N 6)Компьютер введен в эксплуатацию в апреле 2014 г. Срок полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным трем годам. Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете производится линейным способом.
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2015, N 6)Компьютер введен в эксплуатацию в апреле 2014 г. Срок полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным трем годам. Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете производится линейным способом.
"Основные средства и нематериальные активы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие записи.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие записи.
"Основные средства: справочник"
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)ООО "Блок" предоставило ЗАО "Корпус" документ, в котором указано, что стоимость неотделимых улучшений составляет 150 000 руб. ЗАО "Корпус" признало эту сумму рыночной ценой неотделимых улучшений. Срок полезного использования неотделимых улучшений установили равным 73 месяцам. Амортизацию по неотделимым улучшениям и в бухгалтерском, и в налоговом учете решили начислять линейным методом.
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)ООО "Блок" предоставило ЗАО "Корпус" документ, в котором указано, что стоимость неотделимых улучшений составляет 150 000 руб. ЗАО "Корпус" признало эту сумму рыночной ценой неотделимых улучшений. Срок полезного использования неотделимых улучшений установили равным 73 месяцам. Амортизацию по неотделимым улучшениям и в бухгалтерском, и в налоговом учете решили начислять линейным методом.