Билеты ндс командировки
Подборка наиболее важных документов по запросу Билеты ндс командировки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как принять к вычету НДС с проездных билетов при командировке
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как принять к вычету НДС с проездных билетов при командировке
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как облагается НДС возврат ранее приобретенных билетов при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как облагается НДС возврат ранее приобретенных билетов при отмене командировки
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по возврату налога на добавленную стоимость свыше установленной нормативной суммы
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по возврату налога на добавленную стоимость свыше установленной нормативной суммы
Письмо МНС РФ от 04.12.2003 N 03-1-08/3527/13-АТ995
"О налоговых вычетах по НДС при командировках"Следовательно, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда работника из командировки к месту постоянной работы, нет указаний о предъявлении налогоплательщику к уплате суммы налога на добавленную стоимость, то данные расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса в полной сумме следует относить к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
"О налоговых вычетах по НДС при командировках"Следовательно, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда работника из командировки к месту постоянной работы, нет указаний о предъявлении налогоплательщику к уплате суммы налога на добавленную стоимость, то данные расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса в полной сумме следует относить к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При приобретении проездных билетов для командированных сотрудников, в которых не выделен НДС, их полную стоимость, в том числе сумму налога, можно включить в состав командировочных расходов по налогу на прибыль <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При приобретении проездных билетов для командированных сотрудников, в которых не выделен НДС, их полную стоимость, в том числе сумму налога, можно включить в состав командировочных расходов по налогу на прибыль <16>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.10.2024 N 03-07-11/98634 <Минфин разъяснил порядок вычета НДС по командировочным расходам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При этом, в частности, при покупке билетов на проезд для командировки в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, должны быть зарегистрированы заполненные БСО или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При этом, в частности, при покупке билетов на проезд для командировки в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, должны быть зарегистрированы заполненные БСО или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2025)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
(Консультация эксперта, 2025)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
Вопрос: Командированный работник представил авиабилет и отдельно квитанцию об оплате сверхнормативного багажа. Можно ли зарегистрировать в книге покупок квитанцию об оплате сверхнормативного багажа с выделенной суммой НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Поскольку расходы на провоз сверхнормативного багажа не относятся к расходам на проезд к месту командировки, не включаются в стоимость проезда, оформленного проездным билетом, а квитанция об оплате провоза сверхнормативного багажа не является документом, поименованным в п. 7 ст. 171 НК РФ и п. 18 Правил ведения книги покупок, но, по сути, признается транспортным документом, подтверждающим оказание транспортных услуг по перевозке сверхнормативного багажа, по нашему мнению, указанная квитанция не относится к документам, служащим основанием для предъявления "входного" НДС к вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Поскольку расходы на провоз сверхнормативного багажа не относятся к расходам на проезд к месту командировки, не включаются в стоимость проезда, оформленного проездным билетом, а квитанция об оплате провоза сверхнормативного багажа не является документом, поименованным в п. 7 ст. 171 НК РФ и п. 18 Правил ведения книги покупок, но, по сути, признается транспортным документом, подтверждающим оказание транспортных услуг по перевозке сверхнормативного багажа, по нашему мнению, указанная квитанция не относится к документам, служащим основанием для предъявления "входного" НДС к вычету.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация рассматривает возмещение работнику стоимости обратного билета как оплату его проезда из места отпуска к месту работы. Тогда стоимость этого билета не учитывается в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (о чем сказано в соответствующем разделе). Следовательно, к вычету принимается только НДС со стоимости авиабилета до места командировки.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация рассматривает возмещение работнику стоимости обратного билета как оплату его проезда из места отпуска к месту работы. Тогда стоимость этого билета не учитывается в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (о чем сказано в соответствующем разделе). Следовательно, к вычету принимается только НДС со стоимости авиабилета до места командировки.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Финансовое ведомство ответило на вопрос об НДС при приобретении у российских и зарубежных перевозчиков билетов для проезда работников к месту служебной командировки и обратно.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Финансовое ведомство ответило на вопрос об НДС при приобретении у российских и зарубежных перевозчиков билетов для проезда работников к месту служебной командировки и обратно.
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)НДС. Входной НДС по расходам на проезд и наем жилья сотрудников с разъездным характером работы можно принять к вычету, как и по расходам на командировки. При условии, что поездки осуществляются в рамках облагаемой НДС деятельности, при наличии документов, подтверждающих принятие к учету этих расходов, на основании счетов-фактур или иных документов (например, авиа- и железнодорожных билетов, БСО с выделенной отдельной строкой суммой налога) <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)НДС. Входной НДС по расходам на проезд и наем жилья сотрудников с разъездным характером работы можно принять к вычету, как и по расходам на командировки. При условии, что поездки осуществляются в рамках облагаемой НДС деятельности, при наличии документов, подтверждающих принятие к учету этих расходов, на основании счетов-фактур или иных документов (например, авиа- и железнодорожных билетов, БСО с выделенной отдельной строкой суммой налога) <16>.