Благотворительность вычет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительность вычет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Благотворители в бухгалтерском учете отражают понесенные расходы в составе прочих. НДС при передаче имущества в качестве пожертвования, как правило, не начисляется. При этом требуется восстановить к уплате в бюджет ранее принятый к вычету НДС по такому имуществу. В целях налогообложения прибыли расходы на благотворительность можно учесть только в определенных случаях.
(КонсультантПлюс, 2025)Благотворители в бухгалтерском учете отражают понесенные расходы в составе прочих. НДС при передаче имущества в качестве пожертвования, как правило, не начисляется. При этом требуется восстановить к уплате в бюджет ранее принятый к вычету НДС по такому имуществу. В целях налогообложения прибыли расходы на благотворительность можно учесть только в определенных случаях.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)1 Проводка не нужна, если имущество должно быть передано в рамках благотворительной деятельности и нет права на вычет. В таком случае НДС можно сразу учитывать как затраты на приобретение имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Проводка не нужна, если имущество должно быть передано в рамках благотворительной деятельности и нет права на вычет. В таком случае НДС можно сразу учитывать как затраты на приобретение имущества.
Статья: Энтропия законодательства в сфере благотворительности
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)При анализе правоприменительной практики было обнаружено, что существуют случаи, когда организация при толковании специального законодательства и локальных документов не может однозначно ответить на вопрос: имеются ли, кроме фактических, формальные основания для указания своей деятельности при расчете НДС? Дело в том, что благотворительная деятельность на основании п. 3.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению. Данный пробел можно устранить путем прямого указания на то, что если юридическое лицо включает в процесс своей деятельности благотворительные формы ее реализации, то расчет налоговых отчислений и их последующая уплата должны быть определены пропорционально с вычетом благотворительных элементов.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)При анализе правоприменительной практики было обнаружено, что существуют случаи, когда организация при толковании специального законодательства и локальных документов не может однозначно ответить на вопрос: имеются ли, кроме фактических, формальные основания для указания своей деятельности при расчете НДС? Дело в том, что благотворительная деятельность на основании п. 3.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению. Данный пробел можно устранить путем прямого указания на то, что если юридическое лицо включает в процесс своей деятельности благотворительные формы ее реализации, то расчет налоговых отчислений и их последующая уплата должны быть определены пропорционально с вычетом благотворительных элементов.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения операций по передаче товаров на безвозмездной основе, если такая передача осуществляется в рамках благотворительной деятельности.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения операций по передаче товаров на безвозмездной основе, если такая передача осуществляется в рамках благотворительной деятельности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездную передачу продукции собственного производства интернату для детей-сирот?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении строительных материалов, использованных в производстве продукции, переданной в благотворительных целях, подлежат восстановлению на основании пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении строительных материалов, использованных в производстве продукции, переданной в благотворительных целях, подлежат восстановлению на основании пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете безвозмездную передачу (пожертвование) в рамках благотворительной деятельности материалов некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством?..
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, "входной" НДС по переданным материалам должен быть восстановлен в том размере, в котором он ранее был принят к вычету. НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором материалы переданы НКО в рамках благотворительной деятельности на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством (пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2, абз. 2, 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, "входной" НДС по переданным материалам должен быть восстановлен в том размере, в котором он ранее был принят к вычету. НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором материалы переданы НКО в рамках благотворительной деятельности на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством (пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2, абз. 2, 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете имущество исключительно для использования в благотворительных целях, то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Исключением являются подакцизные товары, при передаче которых возникает обязанность по уплате НДС, и имущество, предназначенное для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете имущество исключительно для использования в благотворительных целях, то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Исключением являются подакцизные товары, при передаче которых возникает обязанность по уплате НДС, и имущество, предназначенное для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)С целью стимулирования к финансированию благотворительных организаций организациями и (или) физическими лицами - предпринимателями предусмотрена возможность вычета сумм пожертвований, выплаченных благотворительной организации, а также сумм рыночной цены безвозмездно поставляемых товаров (за исключением недвижимого имущества), оказываемых услуг, отраженных в совокупном доходе. При этом соответствующие суммы нормируются и не должны превышать 10% суммы, оставшейся после применения всех иных вычетов из совокупного дохода, предусмотренных Налоговым кодексом Грузии.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)С целью стимулирования к финансированию благотворительных организаций организациями и (или) физическими лицами - предпринимателями предусмотрена возможность вычета сумм пожертвований, выплаченных благотворительной организации, а также сумм рыночной цены безвозмездно поставляемых товаров (за исключением недвижимого имущества), оказываемых услуг, отраженных в совокупном доходе. При этом соответствующие суммы нормируются и не должны превышать 10% суммы, оставшейся после применения всех иных вычетов из совокупного дохода, предусмотренных Налоговым кодексом Грузии.
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(-/+) Проверяющие выявили, что организация создала формальный документооборот для увеличения вычетов по НДС. И тем самым получила необоснованную налоговую выгоду. Организация заявила в качестве смягчающих обстоятельств то, что:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(-/+) Проверяющие выявили, что организация создала формальный документооборот для увеличения вычетов по НДС. И тем самым получила необоснованную налоговую выгоду. Организация заявила в качестве смягчающих обстоятельств то, что:
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве благотворительного пожертвования получены подакцизные товары (например, автомобиль), то НДС, начисленный к уплате благотворителем, благополучатель не может принять к вычету. Ведь счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве благотворительного пожертвования получены подакцизные товары (например, автомобиль), то НДС, начисленный к уплате благотворителем, благополучатель не может принять к вычету. Ведь счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).