Блокировка счета при недостоверном адресе
Подборка наиболее важных документов по запросу Блокировка счета при недостоверном адресе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 04.05.2023 по делу N А60-51579/2021
Требование: О привлечении учредителя и руководителя общества к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, взыскании с него непогашенной задолженности перед взыскателем.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом установлено, что последняя отчетность была предоставлена в 2018 году, тогда прибыль составила 85 тыс. руб. Адрес должника не достоверен, операции по счетам приостановлены. Доказательств наличия имущества, за счет которого возможно финансирование расходов в ходе процедуры банкротства, заявителем не представлено. Заявитель категорически не согласен финансировать процедуру в случае, если имущество арбитражным управляющим не будет найдено.
Требование: О привлечении учредителя и руководителя общества к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, взыскании с него непогашенной задолженности перед взыскателем.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом установлено, что последняя отчетность была предоставлена в 2018 году, тогда прибыль составила 85 тыс. руб. Адрес должника не достоверен, операции по счетам приостановлены. Доказательств наличия имущества, за счет которого возможно финансирование расходов в ходе процедуры банкротства, заявителем не представлено. Заявитель категорически не согласен финансировать процедуру в случае, если имущество арбитражным управляющим не будет найдено.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2023 N 19АП-7541/2022 по делу N А64-7115/2021
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как установлено налоговым органом в ходе проведения проверки, ООО "Триумф" реальную финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло, а было создано для участия в схемах ухода от налогообложения, в собственности организации отсутствуют основные средства, иное имущество; налоги в бюджет исчисляются в минимальном размере; операции по расчетному счету имеют "транзитный характер": отсутствуют перечисления заработной платы, оплата коммунальных платежей; в ЕГРЮЛ внесены сведения о том, что адрес организации является недостоверным; операции по счетам организации были приостановлены, среднесписочная численность сотрудников составляет 1 человек.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как установлено налоговым органом в ходе проведения проверки, ООО "Триумф" реальную финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло, а было создано для участия в схемах ухода от налогообложения, в собственности организации отсутствуют основные средства, иное имущество; налоги в бюджет исчисляются в минимальном размере; операции по расчетному счету имеют "транзитный характер": отсутствуют перечисления заработной платы, оплата коммунальных платежей; в ЕГРЮЛ внесены сведения о том, что адрес организации является недостоверным; операции по счетам организации были приостановлены, среднесписочная численность сотрудников составляет 1 человек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС признала юридический адрес недостоверным: как решать возникающие проблемы
(Суслов А.)
("Административное право", 2018, N 1)Итак, в соответствии с письмом ФНС России от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@ налоговый орган направил письмо о недостоверности юридического адреса в банк. Отметим, налоговая не блокирует счет, нет. Налоговая просто сообщает в банк, в котором у организации открыты счета, о недостоверном адресе. Хотя некоторое время назад налоговые органы в подобных случаях в ультимативной форме требовали не просто блокировки счета, а внесудебного расторжения договора банковского счета с такими организациями, расположенными по массовому адресу. Сейчас же этого не происходит, такие требования налоговые органы не выдвигают.
(Суслов А.)
("Административное право", 2018, N 1)Итак, в соответствии с письмом ФНС России от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@ налоговый орган направил письмо о недостоверности юридического адреса в банк. Отметим, налоговая не блокирует счет, нет. Налоговая просто сообщает в банк, в котором у организации открыты счета, о недостоверном адресе. Хотя некоторое время назад налоговые органы в подобных случаях в ультимативной форме требовали не просто блокировки счета, а внесудебного расторжения договора банковского счета с такими организациями, расположенными по массовому адресу. Сейчас же этого не происходит, такие требования налоговые органы не выдвигают.
Статья: Приостановление операций по расчетному счету: способы противодействия
(Фиш Н.А.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2008, N 6)Примерно с середины 2006 г. инспекторы стали начислять значительные суммы налогов, пени и штрафов в связи с признанием организации недобросовестным налогоплательщиком или установлением факта необоснованного получения налоговой выгоды. В результате в настоящее время при рассмотрении налоговых споров эти вопросы обсуждаются в арбитражных судах в 95% случаев. В арбитражной практике также встречаются ситуации, когда наличие признаков недобросовестности становится основанием для принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счету.
(Фиш Н.А.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2008, N 6)Примерно с середины 2006 г. инспекторы стали начислять значительные суммы налогов, пени и штрафов в связи с признанием организации недобросовестным налогоплательщиком или установлением факта необоснованного получения налоговой выгоды. В результате в настоящее время при рассмотрении налоговых споров эти вопросы обсуждаются в арбитражных судах в 95% случаев. В арбитражной практике также встречаются ситуации, когда наличие признаков недобросовестности становится основанием для принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счету.
Нормативные акты
Постановление Красноярского УФАС России от 26.05.2023 N 024/04/9.21-101/2023
О прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с отсутствием состава правонарушения.В пояснениях также указано, что по информации из системы "СПАРК" в отношении ООО "В" (ИНН <...>) адрес признан недостоверным, компанией не предоставляется налоговая отчетность более года, имелись решения ФНС о приостановлении операций по счетам.
О прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с отсутствием состава правонарушения.В пояснениях также указано, что по информации из системы "СПАРК" в отношении ООО "В" (ИНН <...>) адрес признан недостоверным, компанией не предоставляется налоговая отчетность более года, имелись решения ФНС о приостановлении операций по счетам.
Решение Краснодарского УФАС России от 19.09.2024 N 891/2024 по делу N 023/06/31-4748/2024
Нарушение: п. 3) ч. 12 ст. 48 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно выписке из ЕГРЮЛ сведения о руководителе юридического лица ООО "И" недостоверны на дату 12.03.2020, адрес организации значится как недостоверный (от 10.02.2021). Заказчиком предоставлен ответ Межрайонной ИФНС N 13 по Краснодарскому краю, согласно которому последняя отчетность ООО "И" предоставлена 30.01.2020. С 22.10.2020 движение по расчетным счета приостановлено. В силу п. 12 ст. 76 НК блокировка действует также на новые счета.
Нарушение: п. 3) ч. 12 ст. 48 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно выписке из ЕГРЮЛ сведения о руководителе юридического лица ООО "И" недостоверны на дату 12.03.2020, адрес организации значится как недостоверный (от 10.02.2021). Заказчиком предоставлен ответ Межрайонной ИФНС N 13 по Краснодарскому краю, согласно которому последняя отчетность ООО "И" предоставлена 30.01.2020. С 22.10.2020 движение по расчетным счета приостановлено. В силу п. 12 ст. 76 НК блокировка действует также на новые счета.