Бухгалтерский и налоговый учет возврат полученного аванса от покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский и налоговый учет возврат полученного аванса от покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили с полученного аванса, можете принять к вычету при его возврате.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили с полученного аванса, можете принять к вычету при его возврате.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить курсовые разницы по полученным авансам в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете полученные авансы, выраженные в иностранной валюте, пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату поступления аванса и на каждую отчетную дату (п. 8 ст. 271 НК РФ, пп. "а" п. 7 Федерального стандарта N 122н). Задолженность по полученным авансам пересчитывайте только при их возврате.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете полученные авансы, выраженные в иностранной валюте, пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату поступления аванса и на каждую отчетную дату (п. 8 ст. 271 НК РФ, пп. "а" п. 7 Федерального стандарта N 122н). Задолженность по полученным авансам пересчитывайте только при их возврате.
Статья: Имущество, переданное в качестве аванса: как учесть его возврат и разобраться с НДС
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 2)Пример 1. ООО "Аквамарин", применяющее УСН с объектом "доходы", 18 января 2011 г. получило от покупателя в качестве аванса два копировальных аппарата в счет предстоящей поставки товаров. Бухгалтер определил рыночную стоимость аппаратов, она одинакова и составляет 28 300 руб. за каждый. Однако 25 февраля 2011 г. стороны внесли изменения в договор, стоимость товаров уменьшилась и ООО "Аквамарин" вернуло покупателю один копировальный аппарат, полученный ранее в качестве аванса. Отразим указанные операции в налоговом учете.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 2)Пример 1. ООО "Аквамарин", применяющее УСН с объектом "доходы", 18 января 2011 г. получило от покупателя в качестве аванса два копировальных аппарата в счет предстоящей поставки товаров. Бухгалтер определил рыночную стоимость аппаратов, она одинакова и составляет 28 300 руб. за каждый. Однако 25 февраля 2011 г. стороны внесли изменения в договор, стоимость товаров уменьшилась и ООО "Аквамарин" вернуло покупателю один копировальный аппарат, полученный ранее в качестве аванса. Отразим указанные операции в налоговом учете.
Вопрос: Организация получила аванс от иностранного покупателя. Впоследствии международный контракт был расторгнут, денежные средства (в иностранной валюте) возвращены несостоявшемуся покупателю. Возникает ли в учете российской организации курсовая разница? Если да, как отразить ее в бухгалтерском и налоговом учете?
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7
Вопрос: Организация (гостиничный бизнес) находится на УСН. В 2020 г. поступили авансовые платежи в счет оказания услуг, которые учтены в доходах при исчислении "упрощенного" налога. В 2021 г. часть авансов возвращена. После оказания услуг сумма возвращена заказчиком. Получается, сумма поступит дважды и налог платить дважды?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Таким образом, при возврате в 2021 году аванса, полученного в 2020 году, сумма доходов за период, в котором осуществлен возврат, уменьшается на сумму возвращенного аванса. При получении новой платы она в полном объеме учитывается в составе доходов в периоде получения этой платы.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Таким образом, при возврате в 2021 году аванса, полученного в 2020 году, сумма доходов за период, в котором осуществлен возврат, уменьшается на сумму возвращенного аванса. При получении новой платы она в полном объеме учитывается в составе доходов в периоде получения этой платы.
Вопрос: ...Организация в 2016 г. по всем видам деятельности применяла УСН. С 2017 г. уплачивает ЕНВД в отношении деятельности по распространению наружной рекламы. В 2016 г. от заказчика рекламы получен аванс, а в 2017 г. он возвращен. Вправе ли она уменьшить доход, полученный от оптовой торговли, на сумму аванса?
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя, применяющей кассовый метод в налоговом учете, сумму возмещения расходов, полученную от заказчика в связи с отказом последнего от исполнения договора, если в соответствии с условиями договора от заказчика был получен 100%-ный аванс?..
(Консультация эксперта, 2015)62-ав "Расчеты по полученным авансам и предоплате";
(Консультация эксперта, 2015)62-ав "Расчеты по полученным авансам и предоплате";
Статья: Расчеты в у. е., когда курс привязан к отгрузке и получен аванс (с какими налоговыми сложностями сталкиваются организации, продающие товары в у. е. на таких условиях)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2016, N 7)Для целей налогообложения прибыли в доходы продавца будет включена выручка в сумме 785 600,00 руб. (944 000 руб. за вычетом исчисленного НДС 158 400 руб.). Разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2016, N 7)Для целей налогообложения прибыли в доходы продавца будет включена выручка в сумме 785 600,00 руб. (944 000 руб. за вычетом исчисленного НДС 158 400 руб.). Разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает
Статья: Подарочные сертификаты в магазине
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)Возврат же денег покупателям сертификатов по неиспользованным сертификатам в силу договора может являться только основанием для отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете соответствующего периода.
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)Возврат же денег покупателям сертификатов по неиспользованным сертификатам в силу договора может являться только основанием для отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете соответствующего периода.
Вопрос: Организация-"упрощенец" применяла в 2016 году объект налогообложения "доходы", в 2017 году перешла на "доходы, уменьшенные на величину расходов". Как в целях налогообложения учитываются операции по получению (в декабре 2016 года) и возврату (в январе 2017 года) аванса от покупателя в сумме 300 000 руб.?
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
"Бухгалтерские проводки в экономике коммерческих организаций: Справочник с комментариями и рекомендациями"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)Заработная плата за время командировки исчисляется из расчета среднего заработка согласно нормам ТК РФ (ст. 139) и Постановлению Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки" в ред. от 29 июля 2015 г.; особенности начисления заработной платы при однодневной командировке регламентируются ст. 167 и ст. 153 ТК РФ. Суммы начисленной заработной платы за дни командировки облагаются НДФЛ (ст. 223, 224, 226 НК РФ) и страховыми взносами (ст. 420, 421 НК РФ); упомянутые затраты и суммы налога учитываются в общем порядке (по аналогии с приведенными выше бухгалтерскими проводками).
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)Заработная плата за время командировки исчисляется из расчета среднего заработка согласно нормам ТК РФ (ст. 139) и Постановлению Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки" в ред. от 29 июля 2015 г.; особенности начисления заработной платы при однодневной командировке регламентируются ст. 167 и ст. 153 ТК РФ. Суммы начисленной заработной платы за дни командировки облагаются НДФЛ (ст. 223, 224, 226 НК РФ) и страховыми взносами (ст. 420, 421 НК РФ); упомянутые затраты и суммы налога учитываются в общем порядке (по аналогии с приведенными выше бухгалтерскими проводками).