Бухгалтерский учет питания сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет питания сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, движение спорного товара (продуктов питания, консервов) для определения его использования в операциях, облагаемых НДС, по данным бухгалтерского учета проследить не представляется возможным. Операции по передаче на безвозмездной основе своим работникам продуктов питания в налоговой отчетности не отражены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, движение спорного товара (продуктов питания, консервов) для определения его использования в операциях, облагаемых НДС, по данным бухгалтерского учета проследить не представляется возможным. Операции по передаче на безвозмездной основе своим работникам продуктов питания в налоговой отчетности не отражены.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 29.01.2025 N 33-30855/2024 (УИД 78RS0020-01-2023-006514-66)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании незаконным увольнения в связи с отказом от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора; 2) О восстановлении на работе; 3) О взыскании оплаты вынужденного прогула; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец уволен в связи с отказом от перевода с дистанционного места на стационарное место работы, однако указанные ответчиком обстоятельства для изменения условий труда имели место на дату заключения с истцом дополнительного соглашения, предусматривающего дистанционный характер работы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Судебная коллегия соглашается с судом первой инстанции в части отказа в принятии довода ответчика о том, что до момента издания приказа от <дата> N... выстроенная в устной форме система взаимодействия между работниками организации привела, в том числе, к тому, что в ходе проведенной инвентаризации были выявлены расхождения фактического наличия товаров с данными бухгалтерского учета, несвоевременное оприходование продуктов питания, формирование бухгалтерского учета в общепите на основании сведений, не отвечающих признакам достоверности - без наличия договоров и на основании сканированных документов, поскольку данные обстоятельства не свидетельствуют об изменении организационных или технологических условий труда.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании незаконным увольнения в связи с отказом от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора; 2) О восстановлении на работе; 3) О взыскании оплаты вынужденного прогула; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец уволен в связи с отказом от перевода с дистанционного места на стационарное место работы, однако указанные ответчиком обстоятельства для изменения условий труда имели место на дату заключения с истцом дополнительного соглашения, предусматривающего дистанционный характер работы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Судебная коллегия соглашается с судом первой инстанции в части отказа в принятии довода ответчика о том, что до момента издания приказа от <дата> N... выстроенная в устной форме система взаимодействия между работниками организации привела, в том числе, к тому, что в ходе проведенной инвентаризации были выявлены расхождения фактического наличия товаров с данными бухгалтерского учета, несвоевременное оприходование продуктов питания, формирование бухгалтерского учета в общепите на основании сведений, не отвечающих признакам достоверности - без наличия договоров и на основании сканированных документов, поскольку данные обстоятельства не свидетельствуют об изменении организационных или технологических условий труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по оплате питания работникам
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по оплате питания работникам
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Выше указано, что такое перемещение, по мнению суда, не образует "передачу" как объект налогообложения НДС (Постановление АС Поволжского округа от 22.05.2018 N Ф06-33390/2018 по делу N А12-26972/2017: "Оформление карточек учета не свидетельствует о передаче, поскольку являются документами внутреннего, а не бухгалтерского учета"), однако рассчитывать на устойчивую и последовательную поддержку данной сентенции в арбитражной практике было бы рискованно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Выше указано, что такое перемещение, по мнению суда, не образует "передачу" как объект налогообложения НДС (Постановление АС Поволжского округа от 22.05.2018 N Ф06-33390/2018 по делу N А12-26972/2017: "Оформление карточек учета не свидетельствует о передаче, поскольку являются документами внутреннего, а не бухгалтерского учета"), однако рассчитывать на устойчивую и последовательную поддержку данной сентенции в арбитражной практике было бы рискованно.
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что для суточных подтверждающие документы не нужны. Они выплачиваются на основании приказа или ЛНА. При компенсации сотруднику питания по чекам на такие выплаты придется доначислить НДФЛ и страховые взносы <20>. Чтобы у проверяющих не возник соблазн переквалифицировать суточные в надбавку/доплату к зарплате за разъездной характер работы и доначислить НДФЛ и страховые взносы, порядок их выплаты необходимо четко прописать и закрепить в трудовом/коллективном договоре или ЛНА.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что для суточных подтверждающие документы не нужны. Они выплачиваются на основании приказа или ЛНА. При компенсации сотруднику питания по чекам на такие выплаты придется доначислить НДФЛ и страховые взносы <20>. Чтобы у проверяющих не возник соблазн переквалифицировать суточные в надбавку/доплату к зарплате за разъездной характер работы и доначислить НДФЛ и страховые взносы, порядок их выплаты необходимо четко прописать и закрепить в трудовом/коллективном договоре или ЛНА.
Статья: Расчетный листок: инструкция по применению
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)<1> Факт начисления работнику определяется по правилам бухгалтерского учета.
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)<1> Факт начисления работнику определяется по правилам бухгалтерского учета.
Статья: Удержания из зарплаты: основания и порядок
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)2) если работник не согласен и не возвращает спецодежду при увольнении, работодатель может отразить в бухучете недостачу и взыскать с работника ущерб (в размере балансовой стоимости спецодежды). Для этого необходимо соблюсти процедуру и порядок оформления, как при взыскании материального ущерба, причиненного сотрудником работодателю, по правилам гл. 39 ТК РФ.
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)2) если работник не согласен и не возвращает спецодежду при увольнении, работодатель может отразить в бухучете недостачу и взыскать с работника ущерб (в размере балансовой стоимости спецодежды). Для этого необходимо соблюсти процедуру и порядок оформления, как при взыскании материального ущерба, причиненного сотрудником работодателю, по правилам гл. 39 ТК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2023 N 03-03-06/3/2520 <О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Примером экономического обоснования расходов могут быть трудовые отношения между компанией и работниками. Например, если трудовым или коллективным договором предусмотрено предоставление питания работникам, то суммы можно отнести к расходам на оплату труда.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Примером экономического обоснования расходов могут быть трудовые отношения между компанией и работниками. Например, если трудовым или коллективным договором предусмотрено предоставление питания работникам, то суммы можно отнести к расходам на оплату труда.
Корреспонденция счетов: Организация приобретает чай и кофе для передачи их в комнату отдыха работников. Коллективным договором не предусмотрено условия о содержании организацией комнаты отдыха, в которой поддерживается запас чая и кофе. Данные продукты передаются в комнату отдыха по решению руководителя организации. Как отразить в учете затраты на приобретение названных продуктов?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно позиции Минфина России при предоставлении продуктов питания сотрудникам организации, персонификация которых не осуществляется, объекта обложения по НДС не возникает. Соответственно, НДС, предъявленный организации продавцом продуктов, вычету не подлежит (см., например, Письмо от 07.02.2022 N 03-01-10/7881). Дополнительно по вопросу обложения НДС питания, предоставляемого работникам, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно позиции Минфина России при предоставлении продуктов питания сотрудникам организации, персонификация которых не осуществляется, объекта обложения по НДС не возникает. Соответственно, НДС, предъявленный организации продавцом продуктов, вычету не подлежит (см., например, Письмо от 07.02.2022 N 03-01-10/7881). Дополнительно по вопросу обложения НДС питания, предоставляемого работникам, см. Готовое решение.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Соответственно, бухгалтерский учет данных расходов также будет зависеть от их квалификации в рамках трудовых отношений: в рассматриваемой ситуации - при отсутствии условий трудового договора о питании, то есть признаков оплаты труда - в бухгалтерском учете их следует более верно учитывать как прочие расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Соответственно, бухгалтерский учет данных расходов также будет зависеть от их квалификации в рамках трудовых отношений: в рассматриваемой ситуации - при отсутствии условий трудового договора о питании, то есть признаков оплаты труда - в бухгалтерском учете их следует более верно учитывать как прочие расходы.
Статья: Рекомендации Минфина по применению электронной "первички"
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Формирование документа может осуществляться средствами информационной системы бухгалтерского учета, в том числе с использованием отдельных функциональных систем, например системы складского учета, системы учета продуктов питания, системы учета медикаментов.
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Формирование документа может осуществляться средствами информационной системы бухгалтерского учета, в том числе с использованием отдельных функциональных систем, например системы складского учета, системы учета продуктов питания, системы учета медикаментов.