Бухгалтерский учет самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2024 N 15АП-19209/2023 по делу N А53-12444/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды нежилого помещения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции изменено.Формальное несоответствие представленных доказательств выплаты денежных средств самозанятому Тарабукину Н.С. положениям законодательства, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета, не исключает их доказательственного значения применительно к обстоятельствам передачи денежных средств и, соответственно, несения расходов самим истцом.
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды нежилого помещения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции изменено.Формальное несоответствие представленных доказательств выплаты денежных средств самозанятому Тарабукину Н.С. положениям законодательства, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета, не исключает их доказательственного значения применительно к обстоятельствам передачи денежных средств и, соответственно, несения расходов самим истцом.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.06.2023 N 11АП-4437/2023 по делу N А65-18296/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также обоснованно отклонен довод финансового управляющего о том, что услуги ответчиком фактически не были оказаны со ссылками на то, что ответчик не представил в налоговый орган сведения о своих доходах в виде оплаты за услуги бухгалтерского учета, поскольку не представление в налоговый орган декларации о доходах в качестве плательщика на профессиональный доход - самозанятого, декларации 3-НДФЛ и неуплата налога в размере 13% от дохода в виде НДФЛ, не свидетельствует о неоказании ответчиком бухгалтерских услуг заказчикам. Совершение налогового правонарушения влечет иные правовые последствия.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также обоснованно отклонен довод финансового управляющего о том, что услуги ответчиком фактически не были оказаны со ссылками на то, что ответчик не представил в налоговый орган сведения о своих доходах в виде оплаты за услуги бухгалтерского учета, поскольку не представление в налоговый орган декларации о доходах в качестве плательщика на профессиональный доход - самозанятого, декларации 3-НДФЛ и неуплата налога в размере 13% от дохода в виде НДФЛ, не свидетельствует о неоказании ответчиком бухгалтерских услуг заказчикам. Совершение налогового правонарушения влечет иные правовые последствия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2026)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
(Консультация эксперта, 2026)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и должен содержать обязательные реквизиты. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и должен содержать обязательные реквизиты. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.
Статья: Правовое регулирование деятельности онлайн-школ
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- обязаны представлять налоговую отчетность (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). Отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет и составлять бухотчетность (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете));
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- обязаны представлять налоговую отчетность (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). Отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет и составлять бухотчетность (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете));
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации затраты на изготовление (дизайн) логотипа фирмы? При принятии к бухгалтерскому учету логотипа организация не смогла надежно определить срок его полезного использования...
(Консультация эксперта, 2026)<*> По разъяснениям Минэкономразвития России и Роспатента, как правило, под словом "логотип" следует понимать изобразительное или комбинированное обозначение. В композицию логотипа входят как изобразительные, так и словесные элементы, а название является словесным обозначением. Этим обозначениям может быть предоставлена правовая охрана в качестве таких объектов интеллектуальной собственности, как промышленный образец или товарный знак (Письмо Минэкономразвития России от 29.04.2021 N ОГ-Д01-3750 (вместе с Письмом Роспатента от 15.04.2021 N 02/33-341/08)). Заметим: несмотря на то что в письмах рассматривается вопрос самозанятого гражданина, считаем, что разъяснения понятия "логотип" применимы и в отношении организаций.
(Консультация эксперта, 2026)<*> По разъяснениям Минэкономразвития России и Роспатента, как правило, под словом "логотип" следует понимать изобразительное или комбинированное обозначение. В композицию логотипа входят как изобразительные, так и словесные элементы, а название является словесным обозначением. Этим обозначениям может быть предоставлена правовая охрана в качестве таких объектов интеллектуальной собственности, как промышленный образец или товарный знак (Письмо Минэкономразвития России от 29.04.2021 N ОГ-Д01-3750 (вместе с Письмом Роспатента от 15.04.2021 N 02/33-341/08)). Заметим: несмотря на то что в письмах рассматривается вопрос самозанятого гражданина, считаем, что разъяснения понятия "логотип" применимы и в отношении организаций.
Статья: Работа с самозанятыми: как пояснить ИФНС, что вы не занижаете НДФЛ и взносы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- работы предполагают бессрочный характер (например, постоянное ведение бухучета и составление налоговой отчетности);
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- работы предполагают бессрочный характер (например, постоянное ведение бухучета и составление налоговой отчетности);
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговая обязанность, цифровизация, классификация, уплата налога, совокупная налоговая обязанность, постановка на налоговый учет, самозанятый, электронные услуги, налог на Google, представление налоговой отчетности, обязанность по ведению бухучета.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговая обязанность, цифровизация, классификация, уплата налога, совокупная налоговая обязанность, постановка на налоговый учет, самозанятый, электронные услуги, налог на Google, представление налоговой отчетности, обязанность по ведению бухучета.
Вопрос: Обязан ли самозанятый - не ИП оформлять акт выполненных работ при передаче результатов работ заказчику-организации?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете)). При этом действие Закона о бухгалтерском учете не распространяется на физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (ч. 1 ст. 2 Закона о бухгалтерском учете).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете)). При этом действие Закона о бухгалтерском учете не распространяется на физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (ч. 1 ст. 2 Закона о бухгалтерском учете).
Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код вида дохода 1.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код вида дохода 1.
Статья: Государственная политика в сфере семейного предпринимательства и его поддержка
(Левушкин А.Н., Измайлов В.В.)
("Современный юрист", 2021, N 1)3. Проявлением лояльности к новому субъекту предпринимательства является право самозанятого не осуществлять определенные действия: не открывать отдельный счет в банковском учреждении для данной профессиональной деятельности, а также не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), вести бухгалтерский учет, регистрироваться в фонде обязательного медицинского страхования, Пенсионном фонде РФ.
(Левушкин А.Н., Измайлов В.В.)
("Современный юрист", 2021, N 1)3. Проявлением лояльности к новому субъекту предпринимательства является право самозанятого не осуществлять определенные действия: не открывать отдельный счет в банковском учреждении для данной профессиональной деятельности, а также не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), вести бухгалтерский учет, регистрироваться в фонде обязательного медицинского страхования, Пенсионном фонде РФ.
Готовое решение: Как заказчикам вносить сведения в реестр договоров по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если предметом договора являются работы по строительству, реконструкции, капремонту, сносу объекта капстроительства, информацию о цене единицы товара и стране его происхождения надо указывать в отношении того товара, который будет принят к бухучету как отдельный объект основных средств;
(КонсультантПлюс, 2026)Если предметом договора являются работы по строительству, реконструкции, капремонту, сносу объекта капстроительства, информацию о цене единицы товара и стране его происхождения надо указывать в отношении того товара, который будет принят к бухучету как отдельный объект основных средств;