Целевая категория налогового расхода
Подборка наиболее важных документов по запросу Целевая категория налогового расхода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с налоговым органом в том, что субсидия получена на компенсацию ранее произведенных расходов, не является целевым финансированием, а является частью выручки за оказанные услуги по перевозке льготной категории граждан.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с налоговым органом в том, что субсидия получена на компенсацию ранее произведенных расходов, не является целевым финансированием, а является частью выручки за оказанные услуги по перевозке льготной категории граждан.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые расходы как правовая категория
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)В Правилах налоговые расходы Российской Федерации подразделены на следующие целевые категории:
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)В Правилах налоговые расходы Российской Федерации подразделены на следующие целевые категории:
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет на лечение и обучение в отношении дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Возможность применения налогового вычета соотносится с категорией налогоплательщика - получателя дохода, то есть правом на данный вычет могут воспользоваться только налогоплательщики - физические лица, которые понесли самостоятельно целевые расходы на социальные нужды, поименованные в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, и уплачивающие налог на доходы физических лиц по ставке 13% (Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4683).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Возможность применения налогового вычета соотносится с категорией налогоплательщика - получателя дохода, то есть правом на данный вычет могут воспользоваться только налогоплательщики - физические лица, которые понесли самостоятельно целевые расходы на социальные нужды, поименованные в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, и уплачивающие налог на доходы физических лиц по ставке 13% (Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4683).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
(ред. от 11.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631)в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
(ред. от 11.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631)в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;