Цена договора не включает ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Цена договора не включает ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Оценка недвижимости при продаже
(КонсультантПлюс, 2025)...констатировав, что... по сделкам о приобретении имущества в порядке, предусмотренном Законом N 159-ФЗ, как у продавца, так и у покупателя отсутствует обязанность по уплате НДС, установив, что в цену договора НДС не включен, признав недоказанным утверждение предпринимателя об обратных обстоятельствах, суд апелляционной инстанции пришел к мотивированному выводу об отсутствии оснований для признания недействительным пункта... договора в части включения в стоимость объекта недвижимости суммы НДС...
(КонсультантПлюс, 2025)...констатировав, что... по сделкам о приобретении имущества в порядке, предусмотренном Законом N 159-ФЗ, как у продавца, так и у покупателя отсутствует обязанность по уплате НДС, установив, что в цену договора НДС не включен, признав недоказанным утверждение предпринимателя об обратных обстоятельствах, суд апелляционной инстанции пришел к мотивированному выводу об отсутствии оснований для признания недействительным пункта... договора в части включения в стоимость объекта недвижимости суммы НДС...
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Вправе ли налогоплательщик начислить НДС сверх цены договора, если в нем нет условия, что цена не включает НДС?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Суды исходили из того, что установленная договором цена не включает в себя НДС, в связи с чем спорная сумма налога подлежит взысканию с учреждения. При этом суды ссылались на правовые позиции, выраженные в п. 15 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 января 2000 г. 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" и п. 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Суды исходили из того, что установленная договором цена не включает в себя НДС, в связи с чем спорная сумма налога подлежит взысканию с учреждения. При этом суды ссылались на правовые позиции, выраженные в п. 15 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 января 2000 г. 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" и п. 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость".
Статья: Цена договора подлежит увеличению на сумму НДС, если необлагаемые операции становятся облагаемыми вследствие изменения налогового законодательства
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Во-вторых, по общему правилу НДС является частью цены договора, поэтому, если совершаемые между участниками оборота операции вследствие изменения законодательства становятся облагаемыми, цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая ранее НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Во-вторых, по общему правилу НДС является частью цены договора, поэтому, если совершаемые между участниками оборота операции вследствие изменения законодательства становятся облагаемыми, цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая ранее НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что если вы являетесь плательщиком НДС, но по условиям договора НДС не включен в цену товара (работ, услуг), то проценты должник должен уплатить также с суммы долга, которая включает НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что если вы являетесь плательщиком НДС, но по условиям договора НДС не включен в цену товара (работ, услуг), то проценты должник должен уплатить также с суммы долга, которая включает НДС.
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В другом судебном споре ВС высказался так. Если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона <9>. Исключениями могут быть случаи, когда в нормативно-правовых актах предусмотрены иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения либо когда стороны придут к иному соглашению о размере цены, включающей в себя НДС <10>. Такая позиция ВС включена налоговой службой в Обзор судебной практики, которую должны использовать налоговые органы в работе <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В другом судебном споре ВС высказался так. Если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона <9>. Исключениями могут быть случаи, когда в нормативно-правовых актах предусмотрены иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения либо когда стороны придут к иному соглашению о размере цены, включающей в себя НДС <10>. Такая позиция ВС включена налоговой службой в Обзор судебной практики, которую должны использовать налоговые органы в работе <11>.
Статья: НДС в договоре, или Как продавец-"упрощенец" пытался доказать, что это ошибка
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Предшествовавшее заключению договора коммерческое предложение с описанием характеристик товара и указанием цены (3 500 000 руб.) об обратном не свидетельствует, так как из него не следует, что заявленная продавцом цена не включает НДС. Договор поставки подписан сторонами без разногласий. То обстоятельство, что в акте сверки взаимных расчетов в суммах, полученных от продавца, не выделен НДС, не может свидетельствовать о технической опечатке в договоре. Акт сверки взаимных расчетов представляет собой двусторонний документ о результате исполнения обязательств в их денежном выражении.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Предшествовавшее заключению договора коммерческое предложение с описанием характеристик товара и указанием цены (3 500 000 руб.) об обратном не свидетельствует, так как из него не следует, что заявленная продавцом цена не включает НДС. Договор поставки подписан сторонами без разногласий. То обстоятельство, что в акте сверки взаимных расчетов в суммах, полученных от продавца, не выделен НДС, не может свидетельствовать о технической опечатке в договоре. Акт сверки взаимных расчетов представляет собой двусторонний документ о результате исполнения обязательств в их денежном выражении.
Вопрос: В 2019 г. ООО-1 (лицензиат) и ООО-2 (сублицензиат) заключили договор о передаче права на программу для ЭВМ. Согласно договору вознаграждение не облагается НДС, а цена не подлежит изменению. Программа не включена в единый реестр российских программ. Правомерно ли начиная с 2021 г. выставление ООО-1 счета-фактуры с НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО-1 (лицензиат) и ООО-2 (сублицензиат) заключили договор, предметом которого явилась передача права на использование программы для ЭВМ на пять лет. Согласно договору вознаграждение не облагается НДС, а цена является твердой и не подлежит изменению. Программа не включена в единый реестр российских программ. Правомерно ли ООО-1 начиная с 2021 г. выставляет ООО-2 счета-фактуры с НДС с суммы вознаграждения по договору?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО-1 (лицензиат) и ООО-2 (сублицензиат) заключили договор, предметом которого явилась передача права на использование программы для ЭВМ на пять лет. Согласно договору вознаграждение не облагается НДС, а цена является твердой и не подлежит изменению. Программа не включена в единый реестр российских программ. Правомерно ли ООО-1 начиная с 2021 г. выставляет ООО-2 счета-фактуры с НДС с суммы вознаграждения по договору?
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Иногда операции становятся облагаемыми из-за изменений в НК РФ. В таких случаях действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2024 г). Полагаем, специальную оговорку на этот счет в договор можно не включать.
(КонсультантПлюс, 2025)Иногда операции становятся облагаемыми из-за изменений в НК РФ. В таких случаях действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2024 г). Полагаем, специальную оговорку на этот счет в договор можно не включать.
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)5. Могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора?
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)5. Могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора?
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)5) могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора;
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)5) могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора;
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, цена договора с самозанятым НДС не включает и в нем следует сделать оговорку "НДС не облагается". Рекомендуем также пояснить в договоре, по какой причине продавец (исполнитель, подрядчик) не предъявляет НДС покупателю. Например, так:
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, цена договора с самозанятым НДС не включает и в нем следует сделать оговорку "НДС не облагается". Рекомендуем также пояснить в договоре, по какой причине продавец (исполнитель, подрядчик) не предъявляет НДС покупателю. Например, так: