Ценные бумаги удерживаемые до погашения
Подборка наиболее важных документов по запросу Ценные бумаги удерживаемые до погашения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стратегия замещения еврооблигаций как инструмент управления рисками инвестора
(Расторгуев М.А., Алешина А.Ю.)
("Финансы", 2023, N 11)В стратегии замещающих облигаций ключевой риск - это несоответствие ожиданий управляющей компании и фактических условий замещения еврооблигаций. С учетом возможного большого числа выпусков эмитента и необходимости собственной программы замещения по каждому выпуску может сложиться ситуация, когда у одного эмитента имеется несколько выпусков еврооблигаций, но под замещение подпадают только некоторые из них. Покупая еврооблигацию с целью замещения, управляющий портфелем понимает, что, возможно, придется держать эту бумагу до погашения, так как неизвестна дата замещения. В общем случае это приводит к формированию стратегии удержания ценных бумаг (Held to Maturity, HTM - ценные бумаги, удерживаемые до погашения). По такой стратегии не предполагаются продажи ценных бумаг в будущем, соответственно, пропадает необходимость в текущей переоценке портфеля. Таким образом, исчезает рыночный риск, но усложняется возможность использования показателя VaR как ключевой метрики риска стратегии. Это обусловлено тем, что VaR традиционно используется для оценки рисков именно торгуемых портфелей. В связи с этим появляется необходимость в новом показателе риска стратегии, который:
(Расторгуев М.А., Алешина А.Ю.)
("Финансы", 2023, N 11)В стратегии замещающих облигаций ключевой риск - это несоответствие ожиданий управляющей компании и фактических условий замещения еврооблигаций. С учетом возможного большого числа выпусков эмитента и необходимости собственной программы замещения по каждому выпуску может сложиться ситуация, когда у одного эмитента имеется несколько выпусков еврооблигаций, но под замещение подпадают только некоторые из них. Покупая еврооблигацию с целью замещения, управляющий портфелем понимает, что, возможно, придется держать эту бумагу до погашения, так как неизвестна дата замещения. В общем случае это приводит к формированию стратегии удержания ценных бумаг (Held to Maturity, HTM - ценные бумаги, удерживаемые до погашения). По такой стратегии не предполагаются продажи ценных бумаг в будущем, соответственно, пропадает необходимость в текущей переоценке портфеля. Таким образом, исчезает рыночный риск, но усложняется возможность использования показателя VaR как ключевой метрики риска стратегии. Это обусловлено тем, что VaR традиционно используется для оценки рисков именно торгуемых портфелей. В связи с этим появляется необходимость в новом показателе риска стратегии, который:
Статья: Меры по поддержке граждан и экономики в условиях пандемии коронавируса
("Официальный сайт Банка России", 2022)Вопрос: Вправе ли страховщик и негосударственный пенсионный фонд, применяющие МСФО (IAS) 39, на 1 марта 2020 года провести реклассификацию отдельных выпусков долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в категории "долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения", "долговые ценные бумаги (включая векселя), учитываемые по амортизированной стоимости (кроме долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения)"?
("Официальный сайт Банка России", 2022)Вопрос: Вправе ли страховщик и негосударственный пенсионный фонд, применяющие МСФО (IAS) 39, на 1 марта 2020 года провести реклассификацию отдельных выпусков долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в категории "долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения", "долговые ценные бумаги (включая векселя), учитываемые по амортизированной стоимости (кроме долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения)"?
Нормативные акты
Положение Банка России от 02.09.2015 N 487-П
(ред. от 17.10.2023)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.10.2015 N 39282)5. По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей)
(ред. от 17.10.2023)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.10.2015 N 39282)5. По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей)
Положение Банка России от 01.10.2015 N 494-П
(ред. от 26.09.2022)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2015 N 39528)Глава 6. Бухгалтерский учет долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения
(ред. от 26.09.2022)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2015 N 39528)Глава 6. Бухгалтерский учет долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения