Цепочка контрагентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Цепочка контрагентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Недостоверность сведений о директоре в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При анализе показателей налоговой отчетности налогоплательщика установлено отражение обществом суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год; отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период; построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов", "транзитный характер" операций) без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели); отсутствие операций, характерных для организации, осуществляющей финансово-хозяйственную деятельность.
(КонсультантПлюс, 2025)При анализе показателей налоговой отчетности налогоплательщика установлено отражение обществом суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год; отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период; построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов", "транзитный характер" операций) без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели); отсутствие операций, характерных для организации, осуществляющей финансово-хозяйственную деятельность.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, введя искусственно в цепочку контрагентов спорные общества, выполнявшие роль транзитного звена, налогоплательщик неправомерно включил в состав вычетов суммы по взаимоотношениям с физическими лицами и ИП, которые фактически оказывали услуги грузоперевозки и не являлись при этом плательщиками НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, введя искусственно в цепочку контрагентов спорные общества, выполнявшие роль транзитного звена, налогоплательщик неправомерно включил в состав вычетов суммы по взаимоотношениям с физическими лицами и ИП, которые фактически оказывали услуги грузоперевозки и не являлись при этом плательщиками НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли налоговый орган в ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС истребовать у проверяемого налогоплательщика документы на основании п. 8.1 ст. 88 НК РФ, если несоответствия установлены у контрагентов "по цепочке" во втором или последующих звеньях?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Вправе ли налоговый орган в ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС истребовать у проверяемого налогоплательщика документы на основании п. 8.1 ст. 88 НК РФ, если несоответствия установлены у контрагентов "по цепочке" во втором или последующих звеньях?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Вправе ли налоговый орган в ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС истребовать у проверяемого налогоплательщика документы на основании п. 8.1 ст. 88 НК РФ, если несоответствия установлены у контрагентов "по цепочке" во втором или последующих звеньях?
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Требование о представлении документов: ФНС пояснила, что нужно отражать цепочку контрагентов (28.01.2025)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Требование о представлении документов: ФНС пояснила, что нужно отражать цепочку контрагентов (28.01.2025)