Цессия ип усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Цессия ип усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.08.2023 N 19АП-1511/2023 по делу N А35-9038/2020
Требование: О признании незаконными бездействия управления, выразившегося в нерассмотрении апелляционной жалобы, решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая, что ИП Полин В.А. применяет УСНО с объектом налогообложения "доход" (кассовый метод) и не является плательщиком НДС, указанная сумма переуступки долга в составе доходов по УСН за указанные периоды не отражена.
Требование: О признании незаконными бездействия управления, выразившегося в нерассмотрении апелляционной жалобы, решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая, что ИП Полин В.А. применяет УСНО с объектом налогообложения "доход" (кассовый метод) и не является плательщиком НДС, указанная сумма переуступки долга в составе доходов по УСН за указанные периоды не отражена.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2024 N 07АП-7624/2024 по делу N А27-964/2024
Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Проанализировав данные обстоятельства, суд первой инстанции правомерно пришел к выводу о формальном заключении договоров займа, договоров цессии, при которых фактически осуществлялось перераспределение денежных средств между подконтрольными налогоплательщику организациями с целью получения ИП Пузановым Р.В. налоговой экономии. Распределение доходов (выручки) от реализации товаров (работ, услуг) привело к искажению сведений об объекте налогообложения ИП Пузанова Р.В., созданию условий для применения УСН.
Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Проанализировав данные обстоятельства, суд первой инстанции правомерно пришел к выводу о формальном заключении договоров займа, договоров цессии, при которых фактически осуществлялось перераспределение денежных средств между подконтрольными налогоплательщику организациями с целью получения ИП Пузановым Р.В. налоговой экономии. Распределение доходов (выручки) от реализации товаров (работ, услуг) привело к искажению сведений об объекте налогообложения ИП Пузанова Р.В., созданию условий для применения УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уступка права требования долга: возникает ли НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Поскольку в рассматриваемом случае приобретенное физическим лицом право требования долга по договору уступки и возврат в последующем должником долга не имеют отношения к предпринимательской деятельности ИП, применяющего УСН, доходы, полученные в результате этого, подлежат обложению НДФЛ в соответствии с положениями главы 23 НК РФ.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Поскольку в рассматриваемом случае приобретенное физическим лицом право требования долга по договору уступки и возврат в последующем должником долга не имеют отношения к предпринимательской деятельности ИП, применяющего УСН, доходы, полученные в результате этого, подлежат обложению НДФЛ в соответствии с положениями главы 23 НК РФ.
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Какой датой отражается доход при уступке права требования долга с покупателя товара по договору факторинга у ИП на "доходно-расходной" УСН? Мы заключили договор с финансовым агентом в 2022 г., а финансирование под уступку права требования (90% цены договора поставки) получили от него уже в 2023 г. Нужно ли признавать доход и на дату уступки права требования, и на дату получения денег от финансового агента? Если нужно, в какой сумме?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Какой датой отражается доход при уступке права требования долга с покупателя товара по договору факторинга у ИП на "доходно-расходной" УСН? Мы заключили договор с финансовым агентом в 2022 г., а финансирование под уступку права требования (90% цены договора поставки) получили от него уже в 2023 г. Нужно ли признавать доход и на дату уступки права требования, и на дату получения денег от финансового агента? Если нужно, в какой сумме?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Основанием для принятия налоговым органом решения по результатам проверки деятельности общества послужил вывод о создании налогоплательщиком схемы уклонения от налогообложения посредством создания искусственных условий для применения специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения путем формального привлечения взаимозависимых индивидуальных предпринимателей, также применяющих специальный налоговый режим, к операциям по реализации прав на объекты строительства. Общество посредством формального привлечения взаимозависимых предпринимателей искусственно создавало условия для применения упрощенной системы налогообложения, заключая договоры на участие в долевом строительстве многоквартирных домов ниже себестоимости. При этом впоследствии объекты долевого строительства по договорам уступки прав требований (цессии) передавались в адрес конечных дольщиков по цене значительно превышающей стоимость приобретения объектов предпринимателями; фактически передачу прав на объекты общество осуществляло самостоятельно; применение схемы позволило обществу вывести часть доходов на взаимозависимых лиц и уклониться от налогообложения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Основанием для принятия налоговым органом решения по результатам проверки деятельности общества послужил вывод о создании налогоплательщиком схемы уклонения от налогообложения посредством создания искусственных условий для применения специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения путем формального привлечения взаимозависимых индивидуальных предпринимателей, также применяющих специальный налоговый режим, к операциям по реализации прав на объекты строительства. Общество посредством формального привлечения взаимозависимых предпринимателей искусственно создавало условия для применения упрощенной системы налогообложения, заключая договоры на участие в долевом строительстве многоквартирных домов ниже себестоимости. При этом впоследствии объекты долевого строительства по договорам уступки прав требований (цессии) передавались в адрес конечных дольщиков по цене значительно превышающей стоимость приобретения объектов предпринимателями; фактически передачу прав на объекты общество осуществляло самостоятельно; применение схемы позволило обществу вывести часть доходов на взаимозависимых лиц и уклониться от налогообложения.
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Общество, осуществляя деятельность по строительству многоквартирных домов и реализации квартир в таких домах, заключило договоры на участие в долевом строительстве домов с пятью индивидуальными предпринимателями. В дальнейшем указанные лица передали права на объекты долевого строительства по договорам уступки прав требований в адрес физических лиц.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Общество, осуществляя деятельность по строительству многоквартирных домов и реализации квартир в таких домах, заключило договоры на участие в долевом строительстве домов с пятью индивидуальными предпринимателями. В дальнейшем указанные лица передали права на объекты долевого строительства по договорам уступки прав требований в адрес физических лиц.