Частнопрактикующим лицам при отсутствии документов, подтверждающих расходы, профессиональный налоговый вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Частнопрактикующим лицам при отсутствии документов, подтверждающих расходы, профессиональный налоговый вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В вопросе о профвычете по НДФЛ для незарегистрированных ИП поставлена точка
("Главная книга", 2024, N 6)- нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
("Главная книга", 2024, N 6)- нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
"Постатейный комментарий к главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ"
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)В указанных Материалах для семинаров с налогоплательщиками МНС России также выразило мнение, что положение о применении профессионального налогового вычета в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, не применяется в отношении частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет.
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)В указанных Материалах для семинаров с налогоплательщиками МНС России также выразило мнение, что положение о применении профессионального налогового вычета в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, не применяется в отношении частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Профессиональные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой)
<Письмо> ФНС РФ от 09.02.2007 N ГИ-6-04/100@
(с изм. от 06.08.2008)
"О предоставлении профессиональных налоговых вычетов"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-04-07-01/16)Одновременно обращается внимание на то, что если при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ налогоплательщиков, поименованных в пункте 1 статьи 227 Кодекса, у налогового органа отсутствуют первичные учетные документы, подтверждающие фактически произведенные налогоплательщиком расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практики, у налогового органа не имеется оснований для предоставления налогоплательщику заявленных им в декларации 3-НДФЛ профессиональных налоговых вычетов.
(с изм. от 06.08.2008)
"О предоставлении профессиональных налоговых вычетов"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-04-07-01/16)Одновременно обращается внимание на то, что если при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ налогоплательщиков, поименованных в пункте 1 статьи 227 Кодекса, у налогового органа отсутствуют первичные учетные документы, подтверждающие фактически произведенные налогоплательщиком расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практики, у налогового органа не имеется оснований для предоставления налогоплательщику заявленных им в декларации 3-НДФЛ профессиональных налоговых вычетов.
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)ФНС в связи с этим дополнительно обращает внимание на то, что, если при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ налогоплательщиков, поименованных в п. 1 ст. 227 НК РФ, у налогового органа отсутствуют первичные учетные документы, подтверждающие фактически произведенные налогоплательщиком расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой, у налогового органа не имеется оснований для предоставления налогоплательщику заявленных им в декларации 3-НДФЛ профессиональных налоговых вычетов;
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)ФНС в связи с этим дополнительно обращает внимание на то, что, если при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ налогоплательщиков, поименованных в п. 1 ст. 227 НК РФ, у налогового органа отсутствуют первичные учетные документы, подтверждающие фактически произведенные налогоплательщиком расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой, у налогового органа не имеется оснований для предоставления налогоплательщику заявленных им в декларации 3-НДФЛ профессиональных налоговых вычетов;
"Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Но при этом следует отметить, что у индивидуального предпринимателя могут возникнуть споры с налоговыми органами. Так, в Письме ФНС России от 9 февраля 2007 г. N ГИ-6-04/100@ было отмечено, что, если при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ налогоплательщиков, поименованных в п. 1 ст. 227 Налогового кодекса РФ, у налогового органа отсутствуют первичные учетные документы, подтверждающие фактически произведенные налогоплательщиком расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой, у налогового органа не имеется оснований для предоставления налогоплательщику заявленных им в декларации 3-НДФЛ профессиональных налоговых вычетов.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Но при этом следует отметить, что у индивидуального предпринимателя могут возникнуть споры с налоговыми органами. Так, в Письме ФНС России от 9 февраля 2007 г. N ГИ-6-04/100@ было отмечено, что, если при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ налогоплательщиков, поименованных в п. 1 ст. 227 Налогового кодекса РФ, у налогового органа отсутствуют первичные учетные документы, подтверждающие фактически произведенные налогоплательщиком расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой, у налогового органа не имеется оснований для предоставления налогоплательщику заявленных им в декларации 3-НДФЛ профессиональных налоговых вычетов.
Вопрос: ...Какой день является датой фактического получения дохода, если в течение процедуры банкротства арбитражному управляющему не выплачивалось вознаграждение в связи с отсутствием денег у организации-должника: день вступления в законную силу судебного акта о взыскании вознаграждения арбитражного управляющего с налогового органа (заявителя по делу о банкротстве); день поступления вознаграждения на счет управляющего; другой день? Вознаграждение за работу в организации управляющий получит в 2013 г. Расходы по сопровождению процедуры банкротства в организации произведены управляющим в 2010 - 2012 гг. Вправе ли он получить профессиональный вычет по НДФЛ в сумме данных расходов, в частности расходов предшествующих налоговых периодов?
(Письмо Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/3-29)Согласно ст. 221 НК РФ при исчислении НДФЛ лица, занимающиеся частной практикой, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.
(Письмо Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/3-29)Согласно ст. 221 НК РФ при исчислении НДФЛ лица, занимающиеся частной практикой, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.
Статья: Как оформить налоговый вычет по месту работы
(Перевозчикова Е., Либерман К.)
("Кадровый вопрос", 2011, N 4)физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций". Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности;
(Перевозчикова Е., Либерман К.)
("Кадровый вопрос", 2011, N 4)физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций". Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности;