Чек коррекции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек коррекции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация по онлайн-кассе пробила кассовый чек с НДС по товару, не облагаемому НДС. Как исправить данную ошибку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В "возвратном" чеке в качестве дополнительного реквизита чека (БСО) (тег 1192) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию") рекомендуется указывать фискальный признак первоначального чека с ошибкой. Без наличия указанной привязки налоговые органы могут потребовать представления организацией заявления покупателя о возврате денежных средств. Если касса поддерживает формат фискальных данных 1.1, ошибка исправляется при помощи чека коррекции. Необходимо пробить чек коррекции с признаком "Возврат прихода", отразив данные первоначального чека с НДС. Затем пробить чек коррекции с признаком "Приход" с правильными данными без НДС (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@). Данная рекомендация также применима при использовании форматов фискальных данных 1.2.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В "возвратном" чеке в качестве дополнительного реквизита чека (БСО) (тег 1192) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию") рекомендуется указывать фискальный признак первоначального чека с ошибкой. Без наличия указанной привязки налоговые органы могут потребовать представления организацией заявления покупателя о возврате денежных средств. Если касса поддерживает формат фискальных данных 1.1, ошибка исправляется при помощи чека коррекции. Необходимо пробить чек коррекции с признаком "Возврат прихода", отразив данные первоначального чека с НДС. Затем пробить чек коррекции с признаком "Приход" с правильными данными без НДС (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@). Данная рекомендация также применима при использовании форматов фискальных данных 1.2.
Статья: Вопросы о применении аптеками ККТ
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если в кассовом чеке допущена ошибка в ставке НДС, то она влечет за собой также ошибку в итоговых суммах НДС в составе кассового чека. Поэтому необходимо сформировать кассовый чек коррекции в целом на весь осуществленный расчет, а не на его часть.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если в кассовом чеке допущена ошибка в ставке НДС, то она влечет за собой также ошибку в итоговых суммах НДС в составе кассового чека. Поэтому необходимо сформировать кассовый чек коррекции в целом на весь осуществленный расчет, а не на его часть.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)4) В случае если реквизит "предмет расчета" (тег 1059) кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) содержит сведения о предмете расчета, облагаемом налогом на добавленную стоимость, то в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) должен входить реквизит "ставка НДС" (тег 1199).
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)4) В случае если реквизит "предмет расчета" (тег 1059) кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) содержит сведения о предмете расчета, облагаемом налогом на добавленную стоимость, то в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) должен входить реквизит "ставка НДС" (тег 1199).
<Письмо> ФНС России от 10.10.2024 N АБ-4-20/11584@
"О новых налоговых ставках НДС с 1 января 2025 года"В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" (далее - Приказ по ФФД), кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции (БСО коррекции) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: "сумма НДС чека по ставке 20%" (тег 1102), "сумма НДС чека по ставке 10%" (тег 1103), "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%" (тег 1104), "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105), "сумма НДС чека по расч. ставке 20/120" (тег 1106), "сумма НДС чека по расч. ставке 10/110" (тег 1107).
"О новых налоговых ставках НДС с 1 января 2025 года"В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" (далее - Приказ по ФФД), кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции (БСО коррекции) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: "сумма НДС чека по ставке 20%" (тег 1102), "сумма НДС чека по ставке 10%" (тег 1103), "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%" (тег 1104), "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105), "сумма НДС чека по расч. ставке 20/120" (тег 1106), "сумма НДС чека по расч. ставке 10/110" (тег 1107).