Что должна содержать банковская выписка
Подборка наиболее важных документов по запросу Что должна содержать банковская выписка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ"Довод Общества о том, что представленные налоговым органом банковские выписки не являются допустимым и достоверным доказательством, поскольку не содержит никаких обязательных реквизитов, правильно отклонен судом первой инстанции с учетом положений статьи 86 НК РФ, Порядка представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@, положения Центрального банка Российской Федерации от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах"."
Апелляционное определение Верховного суда Республики Марий Эл от 17.01.2023 N 33а-35/2023
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: О взыскании недоимки по страховым взносам.
Обстоятельства: Повторно представлен расчет по страховым взносам за календарный год, однако исчисленные суммы страховых взносов ответчиком не уплачены.
Решение: Удовлетворено.Доводы административного ответчика об оплате указанных налогов и страховых взносов своего подтверждения при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции не нашли. Запрошенные в ПАО "Промсвязьбанк" выписка по счетам К. за 2018-2019 года сведений о погашении налоговой задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование не содержит. Из представленной по запросу суда выписки банка следует, что К. оплачивался фиксированный платеж по страховым взносам в отношении индивидуального предпринимателя, страховые взносы за работников не оплачивались. Представленные с апелляционной жалобой документы не подтверждают оплату спорной задолженности.
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: О взыскании недоимки по страховым взносам.
Обстоятельства: Повторно представлен расчет по страховым взносам за календарный год, однако исчисленные суммы страховых взносов ответчиком не уплачены.
Решение: Удовлетворено.Доводы административного ответчика об оплате указанных налогов и страховых взносов своего подтверждения при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции не нашли. Запрошенные в ПАО "Промсвязьбанк" выписка по счетам К. за 2018-2019 года сведений о погашении налоговой задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование не содержит. Из представленной по запросу суда выписки банка следует, что К. оплачивался фиксированный платеж по страховым взносам в отношении индивидуального предпринимателя, страховые взносы за работников не оплачивались. Представленные с апелляционной жалобой документы не подтверждают оплату спорной задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Представление выписок по операциям на счетах физлиц: какие ошибки приводят к штрафным санкциям
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 6)Приказом ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@ утверждены в том числе формы выписок и справок, в соответствии с которыми банк представляет информацию по запросам налоговых органов. Представляемые банками выписки должны содержать информацию, отражаемую в графах 6 - 15 таблицы 2 Приложения N 3 к этому Приказу.
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 6)Приказом ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@ утверждены в том числе формы выписок и справок, в соответствии с которыми банк представляет информацию по запросам налоговых органов. Представляемые банками выписки должны содержать информацию, отражаемую в графах 6 - 15 таблицы 2 Приложения N 3 к этому Приказу.
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2024)цессионарий для постановки на учет должен представить в новый банк УК контракт (выписку из него), информацию, содержащуюся в разд. I ведомости банковского контроля, а также документ, подтверждающий уступку ему требования по контракту, который снят с учета цедентом. Обычный срок для постановки контракта на учет - в течение 30 рабочих дней после даты снятия контракта с учета цедентом, но срок может быть сокращен, если в период между датой снятия контракта с учета цедентом и датой постановки его на учет цессионарием наступает момент исполнения обязательства по контракту (п. 10.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
(КонсультантПлюс, 2024)цессионарий для постановки на учет должен представить в новый банк УК контракт (выписку из него), информацию, содержащуюся в разд. I ведомости банковского контроля, а также документ, подтверждающий уступку ему требования по контракту, который снят с учета цедентом. Обычный срок для постановки контракта на учет - в течение 30 рабочих дней после даты снятия контракта с учета цедентом, но срок может быть сокращен, если в период между датой снятия контракта с учета цедентом и датой постановки его на учет цессионарием наступает момент исполнения обязательства по контракту (п. 10.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Нормативные акты
Положение Банка России от 13.11.2015 N 503-П
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)12.5. Отчет об операциях по счету депо и выписка по счету депо должны содержать фамилию, имя и отчество (при наличии последнего) депонента - физического лица или полное фирменное наименование и (или) международный банковский идентификационный код SWIFT BIC депонента - юридического лица, иные сведения, позволяющие идентифицировать депонента, а также номер счета депо, по которому представляется отчет об операциях или выписка.
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)12.5. Отчет об операциях по счету депо и выписка по счету депо должны содержать фамилию, имя и отчество (при наличии последнего) депонента - физического лица или полное фирменное наименование и (или) международный банковский идентификационный код SWIFT BIC депонента - юридического лица, иные сведения, позволяющие идентифицировать депонента, а также номер счета депо, по которому представляется отчет об операциях или выписка.
Положение Банка России от 29.06.2022 N 799-П
"Об открытии и ведении держателем реестра владельцев ценных бумаг лицевых счетов и счетов, не предназначенных для учета прав на ценные бумаги"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2023 N 71998)6.1. Выписка по лицевому счету (далее - выписка) должна содержать следующую информацию:
"Об открытии и ведении держателем реестра владельцев ценных бумаг лицевых счетов и счетов, не предназначенных для учета прав на ценные бумаги"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2023 N 71998)6.1. Выписка по лицевому счету (далее - выписка) должна содержать следующую информацию: