Что считается выручкой при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Что считается выручкой при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы за 2025 г. - не более 450 млн руб. (ст. 346.13 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы за 2025 г. - не более 450 млн руб. (ст. 346.13 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), не превысила 337,5 млн. рублей.
(ред. от 17.11.2025)2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), не превысила 337,5 млн. рублей.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
Готовое решение: Бухгалтерский и налоговый учет в садоводческих некоммерческих товариществах
(КонсультантПлюс, 2025)К доходам СНТ при расчете налога на УСН отнесите доходы от реализации и внереализационные доходы, в частности (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)К доходам СНТ при расчете налога на УСН отнесите доходы от реализации и внереализационные доходы, в частности (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Например, компания на УСН с годовой выручкой за 2024 год 50 млн рублей планирует продажу недвижимости стоимостью 40 млн рублей. Допустим, что в 2025 году ожидается рост выручки от основной деятельности за счет нескольких крупных сделок. Очевидно, что для компании такую продажу недвижимости лучше провести до того, как выручка по основной деятельности превысит 60 млн рублей. В противном случае с продажи недвижимости придется уплатить и НДС. При этом крупные сделки в данном случае целесообразно осуществить в один месяц с продажей недвижимости, чтобы избежать исчисления с них НДС.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Например, компания на УСН с годовой выручкой за 2024 год 50 млн рублей планирует продажу недвижимости стоимостью 40 млн рублей. Допустим, что в 2025 году ожидается рост выручки от основной деятельности за счет нескольких крупных сделок. Очевидно, что для компании такую продажу недвижимости лучше провести до того, как выручка по основной деятельности превысит 60 млн рублей. В противном случае с продажи недвижимости придется уплатить и НДС. При этом крупные сделки в данном случае целесообразно осуществить в один месяц с продажей недвижимости, чтобы избежать исчисления с них НДС.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие доходы от реализации нужно учесть при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие доходы от реализации нужно учесть при УСН
Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. - 80 млн руб. С 2025 г. она выбрала ставку НДС 5%. За 2025 г. доход не превысит 60 млн руб. Будет ли в 2026 г. освобождение от обязанностей плательщика НДС? Если в 2026 г. доход превысит 60 млн руб., появится ли снова право выбора ставки НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составила 80 млн руб. С 2025 г. организация выбрала применение ставки НДС 5%. Предполагается, что за 2025 г. доход не превысит 60 млн руб. Будет ли она в 2026 г. освобождена от обязанностей плательщика НДС? Если в 2026 г. доход превысит 60 млн руб., появится ли у нее снова право выбора ставки НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составила 80 млн руб. С 2025 г. организация выбрала применение ставки НДС 5%. Предполагается, что за 2025 г. доход не превысит 60 млн руб. Будет ли она в 2026 г. освобождена от обязанностей плательщика НДС? Если в 2026 г. доход превысит 60 млн руб., появится ли у нее снова право выбора ставки НДС?
Вопрос: О применении вычета по НДС и профессионального вычета по НДФЛ по товарам, приобретенным ИП в период применения УСН ("доходы") для реализации, при переходе на ОСН ввиду превышения лимита выручки.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.