Цифровизация налогового администрирования
Подборка наиболее важных документов по запросу Цифровизация налогового администрирования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы формирования и исполнения налоговых обязательств в эпоху цифровизации
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В государствах, в том числе в Российской Федерации, процесс трансформации налоговых обязательств связан прежде всего с цифровизацией модели налогового администрирования, которая приводит "...к упрощению отдельных налоговых правоотношений в рамках многостадийного налогового процесса" <9>. Однако, как показывает анализ НК РФ, речь идет, как правило, о сокращении административных процедур, обеспечивающих реализацию контрольно-надзорной функции. Осуществление же налоговых обязательственных правоотношений, направленных на формирование доходной базы бюджета, до сих пор осложнено многочисленными процедурами, связанными с определением элементов юридического состава налога. Вместе с тем очевидно, что цифровизация фискального администрирования, направленная на внедрение пассивного способа исполнения налоговой обязанности, может поставить под удар реализацию ключевого для участника гражданского оборота права - права на распоряжение финансами.
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В государствах, в том числе в Российской Федерации, процесс трансформации налоговых обязательств связан прежде всего с цифровизацией модели налогового администрирования, которая приводит "...к упрощению отдельных налоговых правоотношений в рамках многостадийного налогового процесса" <9>. Однако, как показывает анализ НК РФ, речь идет, как правило, о сокращении административных процедур, обеспечивающих реализацию контрольно-надзорной функции. Осуществление же налоговых обязательственных правоотношений, направленных на формирование доходной базы бюджета, до сих пор осложнено многочисленными процедурами, связанными с определением элементов юридического состава налога. Вместе с тем очевидно, что цифровизация фискального администрирования, направленная на внедрение пассивного способа исполнения налоговой обязанности, может поставить под удар реализацию ключевого для участника гражданского оборота права - права на распоряжение финансами.
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Цифровизация налогового администрирования открывает новые возможности для снижения административной нагрузки в экономике. Важным направлением деятельности государства в этой области является автоматизация процедуры предоставления вычетов по НДФЛ на основе информационного обмена с внешними источниками данных. С этой позиции в статье рассматриваются недостатки действующих правил подтверждения прав граждан на вычет образовательных и медицинских расходов, а также предлагаются пути снижения издержек на подготовку подтверждающих документов.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Цифровизация налогового администрирования открывает новые возможности для снижения административной нагрузки в экономике. Важным направлением деятельности государства в этой области является автоматизация процедуры предоставления вычетов по НДФЛ на основе информационного обмена с внешними источниками данных. С этой позиции в статье рассматриваются недостатки действующих правил подтверждения прав граждан на вычет образовательных и медицинских расходов, а также предлагаются пути снижения издержек на подготовку подтверждающих документов.
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)В статье рассматриваются актуальные вопросы правового регулирования налоговой системы Российской Федерации. Автором исследуются вопросы цифровизации налогового администрирования, совершенствования правового регулирования налоговой системы Российской Федерации, что позволит повышать уровень собираемости обязательных платежей, поступающих в бюджетную систему Российской Федерации.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)В статье рассматриваются актуальные вопросы правового регулирования налоговой системы Российской Федерации. Автором исследуются вопросы цифровизации налогового администрирования, совершенствования правового регулирования налоговой системы Российской Федерации, что позволит повышать уровень собираемости обязательных платежей, поступающих в бюджетную систему Российской Федерации.
Статья: Налоговое администрирование в эпоху цифровой трансформации
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)В статье рассматриваются вопросы цифровизации налогового администрирования в рамках проводимой налоговой реформы в Российской Федерации. Автором определяются основные направления цифровой трансформации в налоговом администрировании, а также дальнейшие перспективы совершенствования отдельных форм налогового контроля с целью повышения эффективности налогообложения и улучшения качества администрирования.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)В статье рассматриваются вопросы цифровизации налогового администрирования в рамках проводимой налоговой реформы в Российской Федерации. Автором определяются основные направления цифровой трансформации в налоговом администрировании, а также дальнейшие перспективы совершенствования отдельных форм налогового контроля с целью повышения эффективности налогообложения и улучшения качества администрирования.
Интервью: Переход от УСН к общему налоговому режиму: требуется реформа законодательства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Компании с доходом от 60 до 800 млн руб. выпали из процесса цифровизации налогового администрирования, что лишь усугубляет их положение. В то время как по сравнению с налогом на прибыль и НДС само исчисление единого налога при УСН достаточно простое и доступное для автоматизации: это либо доходы, либо доходы за вычетом расходов по закрытому, законодательно определенному перечню, где почти не требуется субъективная оценка обоснованности затрат.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Компании с доходом от 60 до 800 млн руб. выпали из процесса цифровизации налогового администрирования, что лишь усугубляет их положение. В то время как по сравнению с налогом на прибыль и НДС само исчисление единого налога при УСН достаточно простое и доступное для автоматизации: это либо доходы, либо доходы за вычетом расходов по закрытому, законодательно определенному перечню, где почти не требуется субъективная оценка обоснованности затрат.
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 1)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 10)7. Ксенда В.М. Цифровизация налогового администрирования: современная модель и перспективы развития / В.М. Ксенда // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3. Экономика. Экология. 2021. Т. 23. N 4. С. 192 - 204. DOI: https://doi.org/10.15688/ek.jvolsu.2021.4.15.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 10)7. Ксенда В.М. Цифровизация налогового администрирования: современная модель и перспективы развития / В.М. Ксенда // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3. Экономика. Экология. 2021. Т. 23. N 4. С. 192 - 204. DOI: https://doi.org/10.15688/ek.jvolsu.2021.4.15.
Статья: Международная кооперация налоговых администраций при налогообложении цифровых бизнес-моделей: миф или реальность?
(Милоголов Н.С., Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Международная кооперация в сфере налогового администрирования в целом не является невозможным явлением для России. Напротив, ФНС России является мировым лидером в сфере цифровизации налогового администрирования, а глава ФНС России М.В. Мишустин с 2014 г. являлся вице-председателем форума ОЭСР по налоговому администрированию <13>. Российская система налогового мониторинга признана "лучшей практикой" сотрудничества и коллаборации налоговых органов с налогоплательщиками в отчете ОЭСР 2020 г. <14>, в котором обобщены тренды в цифровизации налогового администрирования.
(Милоголов Н.С., Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Международная кооперация в сфере налогового администрирования в целом не является невозможным явлением для России. Напротив, ФНС России является мировым лидером в сфере цифровизации налогового администрирования, а глава ФНС России М.В. Мишустин с 2014 г. являлся вице-председателем форума ОЭСР по налоговому администрированию <13>. Российская система налогового мониторинга признана "лучшей практикой" сотрудничества и коллаборации налоговых органов с налогоплательщиками в отчете ОЭСР 2020 г. <14>, в котором обобщены тренды в цифровизации налогового администрирования.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Развитие цифровизации налогового администрирования идет по пути достижения цели упрощения процесса уплаты налогов, в том числе за счет развития удобных сервисов для налогоплательщиков. В настоящей статье рассмотрен процесс уплаты имущественных налогов физическими лицами с введением обязательного использования единого налогового счет. Проанализированы изменения функционала личного кабинета налогоплательщика - физического лица. Выделены проблемы, которые могут возникнуть на этапе внедрения использования единого налогового счета, в частности у физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью с применением специальных налоговых режимов.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Развитие цифровизации налогового администрирования идет по пути достижения цели упрощения процесса уплаты налогов, в том числе за счет развития удобных сервисов для налогоплательщиков. В настоящей статье рассмотрен процесс уплаты имущественных налогов физическими лицами с введением обязательного использования единого налогового счет. Проанализированы изменения функционала личного кабинета налогоплательщика - физического лица. Выделены проблемы, которые могут возникнуть на этапе внедрения использования единого налогового счета, в частности у физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью с применением специальных налоговых режимов.
Статья: Ошибки цифровых технологий в налоговом контроле: юридические последствия для бюджетной системы
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Создание новых цифровых технологий и совершенствование искусственного интеллекта являются основным двигателем четвертой промышленной революции. Совершенство цифровых программ и успешность внедрения их в сферы жизни общества становятся ядром новой экономической модели и формируют рейтинги государств в глобальном мире <1>. Развитие цифровой экономики является приоритетом глобальных реформ и в Российской Федерации, целями которых определено повышение конкурентоспособности национальной экономики, улучшение качества жизни граждан. Современное государство немыслимо без налоговой системы и ее эффективного правового регулирования. Процесс цифровизации трансформирует администрирование обязательных платежей - от сугубо фискальный целей налоговые органы переходят к ориентированию на сервисные ИТ-компании <2>. Цифровизация налогового администрирования направлена на транспарентность хозяйственных операций частных субъектов с целью определения истинной налоговой обязанности <3>.
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Создание новых цифровых технологий и совершенствование искусственного интеллекта являются основным двигателем четвертой промышленной революции. Совершенство цифровых программ и успешность внедрения их в сферы жизни общества становятся ядром новой экономической модели и формируют рейтинги государств в глобальном мире <1>. Развитие цифровой экономики является приоритетом глобальных реформ и в Российской Федерации, целями которых определено повышение конкурентоспособности национальной экономики, улучшение качества жизни граждан. Современное государство немыслимо без налоговой системы и ее эффективного правового регулирования. Процесс цифровизации трансформирует администрирование обязательных платежей - от сугубо фискальный целей налоговые органы переходят к ориентированию на сервисные ИТ-компании <2>. Цифровизация налогового администрирования направлена на транспарентность хозяйственных операций частных субъектов с целью определения истинной налоговой обязанности <3>.