Дарение нежилого помещения родственнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение нежилого помещения родственнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между налогоплательщиком и его родственником были заключены договоры дарения, согласно которым переданы в дар доли в праве собственности на нежилые помещения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между налогоплательщиком и его родственником были заключены договоры дарения, согласно которым переданы в дар доли в праве собственности на нежилые помещения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость, в предпринимательской деятельности она не использовалась. Физлицо планирует подарить ее близкому родственнику, а родственник планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать ее в аренду. Возникает ли у одаряемого доход в целях уплаты НДФЛ в виде подаренной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если физическое лицо получает в дар нежилое помещение от близкого родственника и затем сдает его в аренду, налоговые обязательства возникнут у физического лица, получившего объект недвижимости, только в отношении доходов от аренды. Сам факт дарения между близкими родственниками не создает налоговых обязательств по НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если физическое лицо получает в дар нежилое помещение от близкого родственника и затем сдает его в аренду, налоговые обязательства возникнут у физического лица, получившего объект недвижимости, только в отношении доходов от аренды. Сам факт дарения между близкими родственниками не создает налоговых обязательств по НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Между налогоплательщиком и его родственником были заключены договоры дарения, согласно которым переданы в дар доли в праве собственности на нежилые помещения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Между налогоплательщиком и его родственником были заключены договоры дарения, согласно которым переданы в дар доли в праве собственности на нежилые помещения.
Ситуация: Как гражданам заключить договор дарения нежилого помещения?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Собственник нежилого помещения вправе распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе подарить его другому лицу, за некоторыми исключениями. В частности, не допускается дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб.) от имени малолетних и недееспособных граждан, учителям со стороны учеников и их родственников, а также лицам, замещающим государственные должности, в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (п. п. 1, 2 ст. 209, пп. 1, 2, 3 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Собственник нежилого помещения вправе распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе подарить его другому лицу, за некоторыми исключениями. В частности, не допускается дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб.) от имени малолетних и недееспособных граждан, учителям со стороны учеников и их родственников, а также лицам, замещающим государственные должности, в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (п. п. 1, 2 ст. 209, пп. 1, 2, 3 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В частности, в Письме Минфина России от 11.07.2006 N 03-05-01-05/140 прямо разъяснено, что подарок индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, занимающегося сдачей в аренду нежилых помещений, в пользу его сына не будет облагаться НДФЛ на стороне одаряемого сына на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В частности, в Письме Минфина России от 11.07.2006 N 03-05-01-05/140 прямо разъяснено, что подарок индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, занимающегося сдачей в аренду нежилых помещений, в пользу его сына не будет облагаться НДФЛ на стороне одаряемого сына на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В рассматриваемом споре дело касалось следующей нетривиальной житейской ситуации, которая нередко возникает на практике, - так называемого обратного дарения между родственниками.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В рассматриваемом споре дело касалось следующей нетривиальной житейской ситуации, которая нередко возникает на практике, - так называемого обратного дарения между родственниками.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Вопрос: Физическое лицо продает кладовку, принадлежащую ему на праве собственности, в жилом многоквартирном доме. На какую сумму возможно уменьшить доход от продажи при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
Вопрос: ИП, уплачивающий ЕСХН, получил в дар от дальней родственницы земельный участок сельскохозяйственного назначения, который не используется в предпринимательской деятельности. Как учитывается такой доход: в рамках ЕСХН или облагается НДФЛ? Если в рамках ЕСХН, то исходя из какой стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При этом, если договор дарения заключен между физическими лицами вне рамок предпринимательской деятельности, на индивидуального предпринимателя, применяющего ЕСХН и получившего в порядке дарения имущество от близкого родственника, порядок учета доходов, предусмотренный гл. 26.1 НК РФ, не распространяется.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При этом, если договор дарения заключен между физическими лицами вне рамок предпринимательской деятельности, на индивидуального предпринимателя, применяющего ЕСХН и получившего в порядке дарения имущество от близкого родственника, порядок учета доходов, предусмотренный гл. 26.1 НК РФ, не распространяется.
Статья: Принцип добросовестности в гражданском праве Российской Федерации
(Могилевский П.С.)
("Гражданское право", 2023, N 6)Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 30 июля 2020 г. решение Василеостровского районного суда Санкт-Петербурга от 27 февраля 2020 г. было отменено. По делу принято новое решение, которым исковые требования М. были удовлетворены. Признана недействительной сделка по заключению договора дарения нежилого помещения от 29 сентября 2017 г. Применены последствия недействительности сделки в виде восстановления права собственности на указанное нежилое помещение за Ч.Н.
(Могилевский П.С.)
("Гражданское право", 2023, N 6)Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 30 июля 2020 г. решение Василеостровского районного суда Санкт-Петербурга от 27 февраля 2020 г. было отменено. По делу принято новое решение, которым исковые требования М. были удовлетворены. Признана недействительной сделка по заключению договора дарения нежилого помещения от 29 сентября 2017 г. Применены последствия недействительности сделки в виде восстановления права собственности на указанное нежилое помещение за Ч.Н.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) 2. По мнению предпринимателя, при получении им в дар недвижимого имущества от физического лица - близкого родственника применяется льгота по НДФЛ, предусмотренная п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) 2. По мнению предпринимателя, при получении им в дар недвижимого имущества от физического лица - близкого родственника применяется льгота по НДФЛ, предусмотренная п. 18.1 ст. 217 НК РФ.