Дата фактического получения дохода 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата фактического получения дохода 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Если оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения физлица не облагается НДФЛ, то такой доход в расчете 6-НДФЛ не отражайте, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения физлица не облагается НДФЛ, то такой доход в расчете 6-НДФЛ не отражайте, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Как отражается в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах и суммах налога физлица за 2022 г. зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выданная 20.12.2022, если на момент ее выдачи НДФЛ не исчислен и не удержан, а исчисление и удержание производились 16.01.2023 при выдаче второй части зарплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Что касается выплаты окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., то, так как выплата произведена в январе 2023 г., к ней применяется уже законодательство 2023 г., согласно которому дата фактического получения дохода определяется уже по дате произведения выплаты без учета периода трудовой деятельности, за который эта выплата произведена. Соответственно, произведенная в январе 2023 г. выплата второй части заработной платы за декабрь 2022 г. будет включаться в доход за январь 2023 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Что касается выплаты окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., то, так как выплата произведена в январе 2023 г., к ней применяется уже законодательство 2023 г., согласно которому дата фактического получения дохода определяется уже по дате произведения выплаты без учета периода трудовой деятельности, за который эта выплата произведена. Соответственно, произведенная в январе 2023 г. выплата второй части заработной платы за декабрь 2022 г. будет включаться в доход за январь 2023 г.
Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены средства, не являющиеся зарплатой, перечисленные в связи с технической ошибкой. Он отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нет, надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Если бывший работник получил денежные средства, ошибочно перечисленные бывшим работодателем, и у последнего нет оснований для их взыскания, эти деньги являются доходом такого физического лица, облагаемым НДФЛ в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-05/39403). Такая сумма подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Если бывший работник получил денежные средства, ошибочно перечисленные бывшим работодателем, и у последнего нет оснований для их взыскания, эти деньги являются доходом такого физического лица, облагаемым НДФЛ в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-05/39403). Такая сумма подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа.
Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. п. 1, 1.1, 1.2 или п. 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. п. 1, 1.1, 1.2 или п. 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Выходное пособие при увольнении отражается в форме 6-НДФЛ в сумме, превышающей необлагаемый предел. Его нужно показать в общих суммах начисленного дохода и налоговой базы в строках 120 и 131 разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты. Дата фактического получения такого дохода - день выплаты (перечисления на счет призывника в банке). Исчисленный с этой суммы НДФЛ войдет в общую сумму исчисленного налога в строке 140. Удержанный НДФЛ включается в строки 020 разд. 1 и 160 разд. 2 и показывается в строках 021 - 026 разд. 1 и строках 161 - 166 разд. 2 в зависимости от срока перечисления в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 5, 8, 9, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок N ЕД-7-11/649@)).
(Консультация эксперта, 2024)Выходное пособие при увольнении отражается в форме 6-НДФЛ в сумме, превышающей необлагаемый предел. Его нужно показать в общих суммах начисленного дохода и налоговой базы в строках 120 и 131 разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты. Дата фактического получения такого дохода - день выплаты (перечисления на счет призывника в банке). Исчисленный с этой суммы НДФЛ войдет в общую сумму исчисленного налога в строке 140. Удержанный НДФЛ включается в строки 020 разд. 1 и 160 разд. 2 и показывается в строках 021 - 026 разд. 1 и строках 161 - 166 разд. 2 в зависимости от срока перечисления в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 5, 8, 9, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок N ЕД-7-11/649@)).
Вопрос: Как отчитаться при переквалификации договора организации с самозанятым в трудовой, если контракт с самозанятым заключен на полгода, платежи по нему ежемесячные? Есть ли особенности учета затрат, принятых по чеку из "Моего налога"? Вправе ли организация учесть страховые взносы в расходах по налогу на прибыль (УСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вопрос: Работник в судебном порядке взыскал недополученные выплаты по заработной плате. В решении суда сумма, подлежащая взысканию в пользу работника, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога, не выделены отдельно. Как отразить в форме 6-НДФЛ данные выплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: При выплате работнику по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, работодатель признается налоговым агентом, а значит, обязан исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы выплаченного дохода. НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода и удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. п. 1, 3, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: При выплате работнику по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, работодатель признается налоговым агентом, а значит, обязан исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы выплаченного дохода. НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода и удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. п. 1, 3, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)День выплаты дохода в виде оплаты труда дохода в денежной форме, в том числе ее перечисление на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, является датой фактического получения дохода физическим лицом - работником. НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)День выплаты дохода в виде оплаты труда дохода в денежной форме, в том числе ее перечисление на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, является датой фактического получения дохода физическим лицом - работником. НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).