Дата начисления ндфл с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата начисления ндфл с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Срок перечисление НДФЛ с дивидендов в общем случае такой же, как срок перечисления НДФЛ с иных выплат, описанных в данном материале (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Срок перечисление НДФЛ с дивидендов в общем случае такой же, как срок перечисления НДФЛ с иных выплат, описанных в данном материале (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вместе с тем налоговый орган вряд ли согласится с подобным подходом и с большой вероятностью будет настаивать на том, что день подачи лицом соответствующего заявления об отказе от получения дивидендов следует считать днем "распоряжения доходом", то есть датой фактического получения им дохода и, следовательно, датой, на которую производится начисление, удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вместе с тем налоговый орган вряд ли согласится с подобным подходом и с большой вероятностью будет настаивать на том, что день подачи лицом соответствующего заявления об отказе от получения дивидендов следует считать днем "распоряжения доходом", то есть датой фактического получения им дохода и, следовательно, датой, на которую производится начисление, удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы с выплат членам совета директоров
(КонсультантПлюс, 2025)Если член совета директоров отказался от вознаграждения после принятия общим собранием акционеров (участников) решения о его выплате, то у него все равно возникает доход, которым он распорядился по своему усмотрению. Этот доход включается в налоговую базу по НДФЛ, так как согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются в том числе доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло. Аналогичные разъяснения Минфин России дал для ситуации, когда акционер отказывается от причитающихся ему дивидендов. Считаем, что и в случае отказа члена совета директоров от вознаграждения после принятия решения о его выплате безопаснее применить тот же поход - начислить и удержать НДФЛ с суммы вознаграждения на дату получения дохода, которой признается дата получения письменного заявления об отказе от вознаграждения в пользу организации (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если член совета директоров отказался от вознаграждения после принятия общим собранием акционеров (участников) решения о его выплате, то у него все равно возникает доход, которым он распорядился по своему усмотрению. Этот доход включается в налоговую базу по НДФЛ, так как согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются в том числе доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло. Аналогичные разъяснения Минфин России дал для ситуации, когда акционер отказывается от причитающихся ему дивидендов. Считаем, что и в случае отказа члена совета директоров от вознаграждения после принятия решения о его выплате безопаснее применить тот же поход - начислить и удержать НДФЛ с суммы вознаграждения на дату получения дохода, которой признается дата получения письменного заявления об отказе от вознаграждения в пользу организации (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет ранее выданного физлицу займа
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет ранее выданного физлицу займа
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации выплату промежуточных дивидендов акционерам за девять месяцев текущего 2024 г., если по его результатам получен убыток? Акционерами являются работники организации, имеющие статус налогового резидента РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, на дату выплаты промежуточных дивидендов организация удерживает НДФЛ в общей сумме 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, на дату выплаты промежуточных дивидендов организация удерживает НДФЛ в общей сумме 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)В большинстве случаев это период выплаты самого дохода. Это касается денежных выплат как работникам (зарплата, премии, больничные, отпускные, облагаемые компенсации и надбавки и т.п.), так и другим физлицам (дивиденды, проценты по займам, вознаграждения по ГПД, арендная плата и т.д.). Ведь удержать исчисленный с них налог нужно именно в день их выплаты <15>. Некоторые бухгалтерские программы делают проводку по удержанию НДФЛ уже на дату начисления такого дохода. В результате, например, НДФЛ с зарплаты за вторую половину января числится в бухучете как удержанный уже на 31.01. Однако включить его следует в уведомление за период, в котором эта зарплата выплачена: так, если выплата сделана 5 февраля, НДФЛ входит в уведомление за период 01.02 - 22.02.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)В большинстве случаев это период выплаты самого дохода. Это касается денежных выплат как работникам (зарплата, премии, больничные, отпускные, облагаемые компенсации и надбавки и т.п.), так и другим физлицам (дивиденды, проценты по займам, вознаграждения по ГПД, арендная плата и т.д.). Ведь удержать исчисленный с них налог нужно именно в день их выплаты <15>. Некоторые бухгалтерские программы делают проводку по удержанию НДФЛ уже на дату начисления такого дохода. В результате, например, НДФЛ с зарплаты за вторую половину января числится в бухучете как удержанный уже на 31.01. Однако включить его следует в уведомление за период, в котором эта зарплата выплачена: так, если выплата сделана 5 февраля, НДФЛ входит в уведомление за период 01.02 - 22.02.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет погашения займа
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет погашения займа
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть распределенной прибыли участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ), являющемуся работником организации. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации в 2024 г.?..
(Консультация эксперта, 2024)Удержание начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения доходов в виде дивидендов признается дата их фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Удержание начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения доходов в виде дивидендов признается дата их фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностьюПри этом эксперт исходила из того, что из представленной в материалы дела пояснительной записки от 30.03.2011 следует, что общим собранием участников 13.01.2011 принято решение о распределении прибыли прошлых лет и чистой прибыли 2010 года в виде дивидендов между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале. По состоянию на 31.12.2010 сумма нераспределенной прибыли, числящейся на счете 84, составляет 140 384 руб. 60 коп. Данные события после отчетной даты являются событиями, свидетельствующими о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях. Сумма 141 000 руб. отражена в бухгалтерском балансе общества за 2010 год. Сумма нераспределенной прибыли (счет 84) уменьшилась на 140 384 руб. 60 коп., то есть по 70 192 руб. 33 коп. на каждого участника. С учетом НДФЛ с начисленных дивидендов по ставке 9% в сумме 12 634 руб., сумма задолженности перед учредителями составила 127 750 руб. 66 коп. Сумма задолженности перед учредителями в размере 127 750 руб. 66 коп. увеличивает краткосрочные обязательства предприятия и подлежит отражению по строке 630 бухгалтерского баланса. Сумма НДФЛ в размере 12 634 руб. увеличивает кредиторскую задолженность до 194 000 руб. Соответственно стоимость пассивов, участвующих в расчете, увеличивается, а стоимость чистых активов предприятия, в конечном итоге, уменьшается на сумму 141 000 руб.
Вопрос: Общество выплатило дивиденды физлицам, удержало и перечислило в бюджет НДФЛ. Часть дивидендов, отправленных почтовым переводом, вернулась как неполученная. Вправе ли организация вернуть из бюджета суммы НДФЛ в отношении неполученных дивидендов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).