Дата определения НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата определения НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, моментом определения налоговой базы по НДС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя. В данном случае таковыми являются товарные накладные.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, моментом определения налоговой базы по НДС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя. В данном случае таковыми являются товарные накладные.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.2. Является ли моментом определения базы по НДС в космической области дата подписания акта сдачи-приемки работ, услуг заказчиком?
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.
Вопрос: Организация заключила договор о поставке покупателю оборудования на условиях 50-процентной предоплаты. Цена оборудования установлена в долларах, оплата производится в российских рублях по курсу Банка России на дату оплаты плюс 1%. Как определить налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о поставке покупателю оборудования на условиях 50-процентной предоплаты. Цена оборудования установлена в долларах, оплата производится в российских рублях по курсу Банка России на дату оплаты плюс 1%. Как определить налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о поставке покупателю оборудования на условиях 50-процентной предоплаты. Цена оборудования установлена в долларах, оплата производится в российских рублях по курсу Банка России на дату оплаты плюс 1%. Как определить налоговую базу по НДС?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется на дату оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в том числе в случае, если такая оплата, частичная оплата произведены в неденежной форме.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется на дату оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в том числе в случае, если такая оплата, частичная оплата произведены в неденежной форме.
Готовое решение: Как отразить УПД в книге покупок, книге продаж, журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте УПД в том квартале, в котором вы обязаны начислить НДС по операции. То есть когда наступила дата определения налоговой базы по ней (п. 2 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593 (п. 1.1)).
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте УПД в том квартале, в котором вы обязаны начислить НДС по операции. То есть когда наступила дата определения налоговой базы по ней (п. 2 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593 (п. 1.1)).
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Когда налоговую базу по НДС нужно определять на дату перехода права собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Когда налоговую базу по НДС нужно определять на дату перехода права собственности
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Деятельность франчайзера для целей гл. 21 НК РФ приравнивается к оказанию услуг (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Налоговая база по НДС определяется на дату оказания услуги. Если взнос уплачен франчайзеру до этой даты, то НДС начисляется в том же порядке, что и при получении предоплаты по договору (п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Деятельность франчайзера для целей гл. 21 НК РФ приравнивается к оказанию услуг (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Налоговая база по НДС определяется на дату оказания услуги. Если взнос уплачен франчайзеру до этой даты, то НДС начисляется в том же порядке, что и при получении предоплаты по договору (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Статья: Когда заказчику услуг восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Обусловлено это тем, что для подрядчика работы считаются выполненными только тогда, когда они приняты заказчиком по акту приемки-передачи работ. Именно тогда у подрядчика наступает момент определения налоговой базы по НДС, вычета НДС с аванса, выставления в течение пяти дней заказчику счета-фактуры (вся нормативная база этого приведена, например, в размещенной в СПС КонсультантПлюс статье автора "К вопросу о дате определения налоговой базы по НДС при выполнении работ. Решение спорных вопросов" // Финансовая газета. 2015. N 31). А заказчик в этом же налоговом периоде на основании указанного акта принимает работы и НДС по ним к бухгалтерскому учету, на основании счета-фактуры, выставленного подрядчиком при отгрузке, принимает НДС к вычету по работам и посредством регистрации в книге продаж счета-фактуры, выставленного подрядчиком при получении аванса, восстанавливает НДС, принятый к вычету с аванса.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Обусловлено это тем, что для подрядчика работы считаются выполненными только тогда, когда они приняты заказчиком по акту приемки-передачи работ. Именно тогда у подрядчика наступает момент определения налоговой базы по НДС, вычета НДС с аванса, выставления в течение пяти дней заказчику счета-фактуры (вся нормативная база этого приведена, например, в размещенной в СПС КонсультантПлюс статье автора "К вопросу о дате определения налоговой базы по НДС при выполнении работ. Решение спорных вопросов" // Финансовая газета. 2015. N 31). А заказчик в этом же налоговом периоде на основании указанного акта принимает работы и НДС по ним к бухгалтерскому учету, на основании счета-фактуры, выставленного подрядчиком при отгрузке, принимает НДС к вычету по работам и посредством регистрации в книге продаж счета-фактуры, выставленного подрядчиком при получении аванса, восстанавливает НДС, принятый к вычету с аванса.
Готовое решение: Как облагается НДС строительство жилых домов
(КонсультантПлюс, 2025)При строительстве жилых домов по договору подряда строительные работы, а также гарантийные работы по устранению недостатков, допущенных при выполнении работ, по общему правилу облагаются НДС в общем порядке. Налоговая база по НДС определяется на дату выполнения работ (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При строительстве жилых домов по договору подряда строительные работы, а также гарантийные работы по устранению недостатков, допущенных при выполнении работ, по общему правилу облагаются НДС в общем порядке. Налоговая база по НДС определяется на дату выполнения работ (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).