Дата признания дохода по договорам гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания дохода по договорам гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 16.12.2022
("Главная книга", 2023, N 1)В целях НДФЛ датой получения дохода в виде вознаграждения по ГПД признается день его фактической выплаты. В данном случае оплата производилась после исключения ИП из ЕГРИП. А раз получатель выплаты уже не предприниматель, а частное лицо, у организации-заказчика возникают обязанности агента по НДФЛ. Со страховыми взносами все сложнее. Для взносов датой выплаты вознаграждения признается день его начисления. Следовательно, если вознаграждение было начислено до даты исключения исполнителя из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то страховые взносы с этой суммы организации-заказчику начислять не требуется. Ведь ИП признаются самостоятельными плательщиками страховых взносов.
("Главная книга", 2023, N 1)В целях НДФЛ датой получения дохода в виде вознаграждения по ГПД признается день его фактической выплаты. В данном случае оплата производилась после исключения ИП из ЕГРИП. А раз получатель выплаты уже не предприниматель, а частное лицо, у организации-заказчика возникают обязанности агента по НДФЛ. Со страховыми взносами все сложнее. Для взносов датой выплаты вознаграждения признается день его начисления. Следовательно, если вознаграждение было начислено до даты исключения исполнителя из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то страховые взносы с этой суммы организации-заказчику начислять не требуется. Ведь ИП признаются самостоятельными плательщиками страховых взносов.
Вопрос: Как ответить на требование о представлении пояснений по расхождениям показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Превышение суммы выплат, учитываемых в целях исчисления страховых взносов и отраженных по строке 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам, над суммой выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам, отраженным по строкам 112 и 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ, обусловлено различием в датах признания доходов в виде отпускных (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Превышение суммы выплат, учитываемых в целях исчисления страховых взносов и отраженных по строке 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам, над суммой выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам, отраженным по строкам 112 и 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ, обусловлено различием в датах признания доходов в виде отпускных (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9626@
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Так, на основании подпункта 1 пункта 1, пунктов 2 - 4 статьи 228 Кодекса самостоятельное исчисление, декларирование и уплату НДФЛ осуществляют физические лица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Так, на основании подпункта 1 пункта 1, пунктов 2 - 4 статьи 228 Кодекса самостоятельное исчисление, декларирование и уплату НДФЛ осуществляют физические лица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.
<Письмо> Минфина России от 30.11.2023 N 02-06-07/115365
"Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения"при поступлении документа, определяющего дату признания дохода и (или) предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате дохода в отношении ранее оспариваемых требований (например, решения суда, вступившего в законную силу), субъектом учета формируется Извещение (ф. 0510432) по уточнению даты признания дохода и предельной даты исполнения плательщиком обязательства по уплате платежа с отражением в кодовой зоне заголовочной части кода типа операции группы "02 00" и в графе 10 значения равного дате признания дохода в формате "ДД.ММ.ГГГГ";
"Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения"при поступлении документа, определяющего дату признания дохода и (или) предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате дохода в отношении ранее оспариваемых требований (например, решения суда, вступившего в законную силу), субъектом учета формируется Извещение (ф. 0510432) по уточнению даты признания дохода и предельной даты исполнения плательщиком обязательства по уплате платежа с отражением в кодовой зоне заголовочной части кода типа операции группы "02 00" и в графе 10 значения равного дате признания дохода в формате "ДД.ММ.ГГГГ";