Дата признания расходов по процентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания расходов по процентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик учитывал проценты по долговым обязательствам при исчислении налога на прибыль в полном размере в составе внереализационных расходов. После признания задолженности контролируемой налоговый орган признал неправомерным включение расходов в состав внереализационных в полном объеме без учета положений ст. 269 НК РФ. Налогоплательщик отметил, что налоговый орган доначислил налог на прибыль как на период, когда задолженность признается контролируемой, так и на период, когда она не являлась контролируемой. Суд признал неправомерным исключение из состава расходов процентов за период, предшествующий дате признания задолженности контролируемой.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик учитывал проценты по долговым обязательствам при исчислении налога на прибыль в полном размере в составе внереализационных расходов. После признания задолженности контролируемой налоговый орган признал неправомерным включение расходов в состав внереализационных в полном объеме без учета положений ст. 269 НК РФ. Налогоплательщик отметил, что налоговый орган доначислил налог на прибыль как на период, когда задолженность признается контролируемой, так и на период, когда она не являлась контролируемой. Суд признал неправомерным исключение из состава расходов процентов за период, предшествующий дате признания задолженности контролируемой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Как и в регистре 10101 (но с учетом типа сделки - привлечение), отражаются данные о максимальных значениях процентов: максимальное значение интервала предельных значений, определенных п. 1.2 ст. 269 НК РФ, и максимальное значение интервала рыночных цен - то есть ставка, определенная с учетом требований трансфертного ценообразования (раздела V.1 НК РФ), и ставка по долговому обязательству, признаваемая для целей налогообложения, а также дата признания расхода, сумма начисленных процентов по долговому обязательству (в валюте), код валюты и курс Банка России, сумма начисленных процентов по долговому обязательству (в рублях).
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Как и в регистре 10101 (но с учетом типа сделки - привлечение), отражаются данные о максимальных значениях процентов: максимальное значение интервала предельных значений, определенных п. 1.2 ст. 269 НК РФ, и максимальное значение интервала рыночных цен - то есть ставка, определенная с учетом требований трансфертного ценообразования (раздела V.1 НК РФ), и ставка по долговому обязательству, признаваемая для целей налогообложения, а также дата признания расхода, сумма начисленных процентов по долговому обязательству (в валюте), код валюты и курс Банка России, сумма начисленных процентов по долговому обязательству (в рублях).
Готовое решение: Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2024)долговые обязательства с нефиксированной ставкой - дата признания доходов (расходов) в виде процентов в течение срока действия долгового обязательства;
(КонсультантПлюс, 2024)долговые обязательства с нефиксированной ставкой - дата признания доходов (расходов) в виде процентов в течение срока действия долгового обязательства;
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)2) в отношении долговых обязательств, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, под ключевой ставкой Центрального банка Российской Федерации (ставкой STR, ставкой SHIBOR, ставкой SONIA, ставкой SARON, ставкой TONAR, ставкой SOFR) понимается соответствующая ставка, действующая на дату признания доходов (расходов) в виде процентов в соответствии с настоящей главой;
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)2) в отношении долговых обязательств, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, под ключевой ставкой Центрального банка Российской Федерации (ставкой STR, ставкой SHIBOR, ставкой SONIA, ставкой SARON, ставкой TONAR, ставкой SOFR) понимается соответствующая ставка, действующая на дату признания доходов (расходов) в виде процентов в соответствии с настоящей главой;