Дата признания внереализационных доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания внереализационных доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления доходы признавайте в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли. Факт оплаты в данном случае значения не имеет (п. 1 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления доходы признавайте в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли. Факт оплаты в данном случае значения не имеет (п. 1 ст. 271 НК РФ).
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Внереализационные доходы - любые доходы, кроме выручки. Примеры - списанная кредиторская задолженность, полученные пени, штрафы и проценты по займам, положительные курсовые разницы. Даты их признания установлены в ст. 271 НК РФ, например, проценты признают в последний день месяца, за который они начислены (ст. 250 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Внереализационные доходы - любые доходы, кроме выручки. Примеры - списанная кредиторская задолженность, полученные пени, штрафы и проценты по займам, положительные курсовые разницы. Даты их признания установлены в ст. 271 НК РФ, например, проценты признают в последний день месяца, за который они начислены (ст. 250 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Согласно подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ датой признания внереализационных доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) является дата вступления в законную силу решения суда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Согласно подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ датой признания внереализационных доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) является дата вступления в законную силу решения суда.
Статья: Списание кредиторской задолженности по истечении срока исполнительной давности
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)В пункте 4 ст. 271 НК РФ уточнена дата признания внереализационных доходов. Такой датой на основании пп. 5 является последний день отчетного (налогового) периода:
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)В пункте 4 ст. 271 НК РФ уточнена дата признания внереализационных доходов. Такой датой на основании пп. 5 является последний день отчетного (налогового) периода:
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не регулирует вопрос о том, на какую дату признавать внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом. Полагаем, что такой доход нужно определять на последнее число каждого отчетного (налогового) периода, в течение которого вы безвозмездно пользуетесь имуществом.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не регулирует вопрос о том, на какую дату признавать внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом. Полагаем, что такой доход нужно определять на последнее число каждого отчетного (налогового) периода, в течение которого вы безвозмездно пользуетесь имуществом.
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)При этом ни в одной статье НК РФ не указано, что денежные средства, полученные по ЦФА, являются доходами (расходами) именно по ЦФА или ГЦП или доходами (расходами) от их приобретения и не могут в то же время признаваться процентными доходами (расходами). Более того, в подпункте 16 пункта 4 статьи 271 НК РФ специально указано, в какую дату признавать внереализационные доходы в виде денежных средств, причитающиеся к получению налогоплательщиком - обладателем цифровых прав в связи с исполнением лицом, выпустившим эти цифровые права, обязательств, не связанных с выкупом этих цифровых прав, а именно в дату возникновения таких обязательств. Здесь речь идет как раз о выплате процентов по долговым ЦФА, но они также не определены как особый вид доходов - доходы по цифровым правам.
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)При этом ни в одной статье НК РФ не указано, что денежные средства, полученные по ЦФА, являются доходами (расходами) именно по ЦФА или ГЦП или доходами (расходами) от их приобретения и не могут в то же время признаваться процентными доходами (расходами). Более того, в подпункте 16 пункта 4 статьи 271 НК РФ специально указано, в какую дату признавать внереализационные доходы в виде денежных средств, причитающиеся к получению налогоплательщиком - обладателем цифровых прав в связи с исполнением лицом, выпустившим эти цифровые права, обязательств, не связанных с выкупом этих цифровых прав, а именно в дату возникновения таких обязательств. Здесь речь идет как раз о выплате процентов по долговым ЦФА, но они также не определены как особый вид доходов - доходы по цифровым правам.
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)В Письме Минфина России от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80551 сказано, что дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена п. 4 ст. 271 НК РФ, и доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)В Письме Минфина России от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80551 сказано, что дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена п. 4 ст. 271 НК РФ, и доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.
Готовое решение: Как учитывать плату за простой транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете плату (штраф) за простой транспортного средства включите во внереализационные доходы на дату признания обязательства по ее уплате должником или на дату вступления в законную силу решения суда о ее взыскании (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете плату (штраф) за простой транспортного средства включите во внереализационные доходы на дату признания обязательства по ее уплате должником или на дату вступления в законную силу решения суда о ее взыскании (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Дата признания внереализационных доходов в целях налогообложения определяется в соответствии с положениями пункта 4 статьи 271 НК РФ. Доходы в виде списанной кредиторской задолженности напрямую там не упомянуты. На наш взгляд, руководствоваться нужно абзацем 5 подпункта 5 указанной нормы "по иным аналогичным доходам" и учитывать списанную кредиторскую задолженность в год истечения срока исковой давности, а именно в последний день отчетного периода, в котором этот срок истек.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Дата признания внереализационных доходов в целях налогообложения определяется в соответствии с положениями пункта 4 статьи 271 НК РФ. Доходы в виде списанной кредиторской задолженности напрямую там не упомянуты. На наш взгляд, руководствоваться нужно абзацем 5 подпункта 5 указанной нормы "по иным аналогичным доходам" и учитывать списанную кредиторскую задолженность в год истечения срока исковой давности, а именно в последний день отчетного периода, в котором этот срок истек.
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если установлено лицо, по чьей вине спецодежду пришлось списать досрочно, то взыскиваемую с него стоимость спецодежды нужно учесть во внереализационных доходах. При методе начисления доход учтите на дату признания работником причиненного ущерба или на дату вступления в силу решения суда, а при кассовом методе - на дату поступления возмещения (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если установлено лицо, по чьей вине спецодежду пришлось списать досрочно, то взыскиваемую с него стоимость спецодежды нужно учесть во внереализационных доходах. При методе начисления доход учтите на дату признания работником причиненного ущерба или на дату вступления в силу решения суда, а при кассовом методе - на дату поступления возмещения (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В частности, для доходов от реализации, если не предусмотрено иное, датой получения дохода признается день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав), независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества, работ, услуг и (или) имущественных прав) в их оплату. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается (в зависимости от характера дохода): дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг), дата расчетов или предъявления налогоплательщиком документов в соответствии с условиями заключенных договоров и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В частности, для доходов от реализации, если не предусмотрено иное, датой получения дохода признается день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав), независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества, работ, услуг и (или) имущественных прав) в их оплату. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается (в зависимости от характера дохода): дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг), дата расчетов или предъявления налогоплательщиком документов в соответствии с условиями заключенных договоров и т.д.
Статья: Изучаем летние "прибыльные" новшества на 2024 год (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)В НК РФ зафиксировали нетрадиционную для метода начисления дату признания внереализационного дохода по долговым ценным бумагам, которые отвечают следующим требованиям:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)В НК РФ зафиксировали нетрадиционную для метода начисления дату признания внереализационного дохода по долговым ценным бумагам, которые отвечают следующим требованиям: