Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Сумму возврата НДФЛ 140 400 руб. отразим еще и в разделе 1 формы 6-НДФЛ по итогам 2022 г.: по строке 031 - дата удержания НДФЛ при выплате сотруднику доходов за октябрь, предположим 10.11.2022; по строке 032 - 140 400.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Сумму возврата НДФЛ 140 400 руб. отразим еще и в разделе 1 формы 6-НДФЛ по итогам 2022 г.: по строке 031 - дата удержания НДФЛ при выплате сотруднику доходов за октябрь, предположим 10.11.2022; по строке 032 - 140 400.
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Зарплата и удержанный с нее НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходятся дата выплаты дохода и удержания НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Зарплата и удержанный с нее НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходятся дата выплаты дохода и удержания НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"Учитывая изложенное, в целях недопущения в дальнейшем неправомерного привлечения к налоговой ответственности налоговых агентов, необходимо осуществлять контроль исполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 123 Кодекса, в том числе исполнение обязанности по перечислению сумм НДФЛ, удержанных с доходов физических лиц налоговым агентом, и уплате соответствующих сумм пени на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки.
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"Учитывая изложенное, в целях недопущения в дальнейшем неправомерного привлечения к налоговой ответственности налоговых агентов, необходимо осуществлять контроль исполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 123 Кодекса, в том числе исполнение обязанности по перечислению сумм НДФЛ, удержанных с доходов физических лиц налоговым агентом, и уплате соответствующих сумм пени на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки.
<Письмо> ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Письмом ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@ было отменено междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчетов по страховым взносам.
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Письмом ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@ было отменено междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчетов по страховым взносам.
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Но с другой стороны, на дату подачи в инспекцию расчета 6-НДФЛ (вместе со справками на работников) деньги работнику уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет. А значит, его не нужно показывать в отчетности. Это следует и из разъяснений ФНС о заполнении 6-НДФЛ при перерасчете детских вычетов. Она поясняла, что если сумма НДФЛ, излишне удержанная в 2024 г., будет возвращена физлицу налоговым агентом в следующем налоговом периоде - в 2025 г., то строка 180 раздела 2 уже сданного к тому моменту расчета 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Но с другой стороны, на дату подачи в инспекцию расчета 6-НДФЛ (вместе со справками на работников) деньги работнику уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет. А значит, его не нужно показывать в отчетности. Это следует и из разъяснений ФНС о заполнении 6-НДФЛ при перерасчете детских вычетов. Она поясняла, что если сумма НДФЛ, излишне удержанная в 2024 г., будет возвращена физлицу налоговым агентом в следующем налоговом периоде - в 2025 г., то строка 180 раздела 2 уже сданного к тому моменту расчета 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке <3>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)_________ (дата) ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование представить пояснения о причинах, по которым сумма удержанного НДФЛ по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года отличается от суммы, поступившей в бюджет по итогам полугодия 2023 года, по данным карточки расчетов с бюджетом.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)_________ (дата) ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование представить пояснения о причинах, по которым сумма удержанного НДФЛ по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года отличается от суммы, поступившей в бюджет по итогам полугодия 2023 года, по данным карточки расчетов с бюджетом.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы с выплат членам совета директоров
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение членам совета директоров в расчете 6-НДФЛ отражайте так же, как и выплату заработной платы своим работникам, поскольку для этих видов доходов дата фактического получения дохода, момент исчисления и удержания НДФЛ, а также срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение членам совета директоров в расчете 6-НДФЛ отражайте так же, как и выплату заработной платы своим работникам, поскольку для этих видов доходов дата фактического получения дохода, момент исчисления и удержания НДФЛ, а также срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Премия является доходом работника, поэтому компания должна уплатить с этой выплаты НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан налог.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Премия является доходом работника, поэтому компания должна уплатить с этой выплаты НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан налог.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Заметим, если организация после переезда не успела сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие в прежнюю инспекцию, тогда расчет за этот период нужно сдать в новую ИФНС с новым КПП и старым ОКТМО, поскольку весь отражаемый в этом расчете НДФЛ удержан до переезда.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Заметим, если организация после переезда не успела сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие в прежнюю инспекцию, тогда расчет за этот период нужно сдать в новую ИФНС с новым КПП и старым ОКТМО, поскольку весь отражаемый в этом расчете НДФЛ удержан до переезда.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог, удержанный с выигрыша, отразите в строке 020 (в составе обобщенных показателей) (пп. 2 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог, удержанный с выигрыша, отразите в строке 020 (в составе обобщенных показателей) (пп. 2 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Налоговая "камералит" 6-НДФЛ в автоматическом режиме. Система сличает сумму удержанного и сумму уплаченного налога (они должны совпадать) и проверяет дату уплаты НДФЛ в бюджет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Налоговая "камералит" 6-НДФЛ в автоматическом режиме. Система сличает сумму удержанного и сумму уплаченного налога (они должны совпадать) и проверяет дату уплаты НДФЛ в бюджет.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если в расчете 6-НДФЛ исчисленный НДФЛ превышает удержанный, в пояснении можно привести, например, такую причину: дата утверждения авансового отчета в отчетном периоде, а налог со сверхнормативных суточных был удержан за пределами отчетного периода.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в расчете 6-НДФЛ исчисленный НДФЛ превышает удержанный, в пояснении можно привести, например, такую причину: дата утверждения авансового отчета в отчетном периоде, а налог со сверхнормативных суточных был удержан за пределами отчетного периода.